3 повода воспользоваться переоценкой для оптимизации налога на имущество

2197
Фото © Flickr
Фото © Flickr

Дмитрий Соломников, Директор по развитию компании «1Капиталь», Москва


В этой статье вы прочитаете

  • О способе оптимизации налога на имущество организации через переоценку

Любая компания имеет право раз в год переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости. Под такой стоимостью понимают сумму денежных средств, которую придется заплатить предприятию в случае замены прежнего объекта на абсолютно такой же, но новый. Этой переоценкой можно воспользоваться для оптимизации налога на имущество организации.

Налог на имущество платят исходя из его остаточной стоимости, следовательно, задача компании – попытаться ее снизить. Для этого главбух должен понять, соответствует ли балансовая стоимость имеющихся основных средств рыночным ценам, то есть определить, не завышена ли она. Рассмотрим три ситуации, когда снижение стоимости имущества экономически обосновано.

Ситуация 1. Модернизация оборудования или здания. Допустим, у предприятия есть цех. Директор решил его модернизировать, для этого пришлось где-то убрать стену, где-то добавить, залить полы бетоном и т. п. Практика показывает, что после реконструкции общая стоимость имущества оказывается выше той, в которую был бы оценен аналогичный объект, построенный предприятием с нуля. В данном случае можно провести переоценку следующим образом: сначала определить, в какую сумму обойдется строительство финальной версии объекта с нуля, а затем эту рыночную стоимость взять за основу для расчета налога на имущество.

Ситуация 2. Изменение курса рубля. В такой ситуации оказались многие предприятия, закупившие импортное оборудование в период с сентября 2014 по январь 2015 года. Курс валют на тот момент был максимальный. Затем рубль начал укрепляться. Изменение курса национальной валюты тоже может быть экономически обоснованной причиной проведения переоценки. Например, предприятие приобрело в декабре 2014 года станок за 10 тыс. евро по курсу 76 руб. Весной 2015 года курс снизился до 54 руб. за евро. Главбух может инициировать переоценку оборудования с целью уменьшить его остаточную стоимость.

Ситуация 3. Изменение ценовой политики поставщика. Достаточно распространенная ситуация, когда предприятие приобретает легковой автомобиль, а через несколько месяцев компания-изготовитель выпускает его рестайлинговую версию. Дилеры в таком случае предоставляют существенные скидки на предыдущие модели. В этих условиях первоначальная стоимость также может быть снижена.

На одном животноводческом предприятии в Псковской области первоначальная стоимость объектов основных средств составляла 2,5 млрд руб., амортизационные отчисления – 500 млн руб., остаточная стоимость – 2 млрд руб., а ежегодный размер налога на имущество – 44 млн руб. Наибольший вклад в стоимость основных средств вносили оборудование, парк автотранспортных средств и здания, где находятся производственные мощности. Причем последние год назад были полностью реконструированы: сделана перепланировка, увеличена площадь, изменен тип отопления, усилены конструкции для установки специализированного оборудования. Парк транспортных средств в основном представлен отечественными грузовиками. Выпуск рестайлинговых моделей заводом-изготовителем и его более гибкая политика скидок привели к снижению рыночной стоимости сопоставимых транспортных средств. Предприятие решило провести переоценку объектов основных средств. В результате их первоначальная стоимость снизилась на 30%. Величина амортизационных отчислений уменьшилась до 350 тыс. руб., а остаточная стоимость – до 1,4 млрд руб. В итоге размер ежегодного налога на имущество сократился до 30,8 млн руб.

Компания снизила нагрузку по налогу на имущество на 13,2 млн руб. в год. Конечно, она потратилась на оплату стоимости услуг независимых оценщиков, однако эти расходы несопоставимы с выгодой. Важно отметить, что в соответствии с действующим законодательством размер оплаты услуг оценщика не может зависеть от размера итоговой стоимости.

Справка


ООО «1Капиталь»
Сфера деятельности: оценка активов, бизнеса, разработка бизнес-планов
Численность персонала: 4
Среднегодовой оборот: 10 млн руб.
Основные клиенты: Сбербанк России, Alex Fitness, Великолукинский мясокомбинат и др.

«Генеральный Директор» сделан вами и для вас. Спасибо, что вы с нами


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Доставка новостей@

Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями



Выбор редактора

Дайджест самых нужных статей

Главный редактор журнала «Генеральный Директор» Ольга ШУРАВИНА

Главный редактор журнала «Генеральный Директор»
Ольга ШУРАВИНА.

Читать сейчас

© 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Журнал «Генеральный Директор» –
профессиональный журнал руководителя

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • библиотека Генерального Директора
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • библиотека Генерального Директора
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль