Бесплатный доступ к журналу

Генеральный директор

Финансовый менеджмент организации: задачи, функции и показатели

  • 18 февраля 2019
  • 62
Финансовый менеджмент организации: задачи, функции и показатели

Вы узнаете:

  • Что подразумевается под финансовым менеджментом.
  • Какие основные понятия включает в себя финансовый менеджмент.
  • Какова система и структура финансового менеджмента.
  • Какие главные функции исполняет финансовый менеджмент.
  • Какие показатели используются в системе финансового менеджмента.

Финансы – это основа деятельности любой компании, тот ресурс, без которого ни одно предприятие не может функционировать. За управление в экономическом векторе развития компании отвечает финансовый менеджмент. О его основных характеристиках, аспектах и функциях читайте в этом материале.

Основные понятия финансового менеджмента

Считается, что само понятие «финансовый менеджмент» возникло в середине прошлого века. В основе понятия лежит теория портфеля, разработанная Г.Марковицем. Суть модели заключается в связи между рисками и прибыльностью портфеля финансовых инструментов. Прогресс в этой области поспособствовал созданию концепции эффективного рынка и целого ряда моделей для анализа и оценки инструментов рынка.

Параллельно с этой работой началось развитие исследований в сфере структурных образований капитала и ценообразования источников финансирования. Среди всего поля экономических исследований на эту тему можно выделить работу Миллера и Модильяни, посвященную теории инвестиций и финансам предприятия, которая способствовала определению данной отрасли в самостоятельную дисциплину. Основой данной дисциплины можно считать теорию портфеля и состава капитала, так как они дают ответ на основополагающие вопросы финансов: откуда их взять и куда вложить.

Финансовый менеджмент – это вид деятельности, направленный на управление капиталом. Как и любая другая управленческая дисциплина, он подразумевает применение различных методов и приемов по регулированию и контролю. В масштабе предприятия управление финансовым менеджментом предполагает контроль экономической стороны деятельности компании. Разработка любых управленческих решений основывается на анализе и обработке различного рода информации, а менеджмент как понятие предполагает наличие определенной системы.

Поиск и создание экономических ресурсов, их продуктивное применение и инвестирование невозможно без грамотного руководства. А поскольку финансовая составляющая является основой функционирования любой компании без исключения, менеджмент данного направления является основополагающим и важнейшим направлением управленческой деятельности. Руководство экономическими ресурсами определяет его коммерческую успешность и финансовую стабильность.

Финансовый менеджмент предполагает воздействие с помощью определенного механизма, состоящего из четырех основных аспектов:

  • Регулирование деятельности компании в правовой сфере, контролируемой государством.
  • Регулирование деятельности компании посредством рыночных условий.
  • Самостоятельное регулирование предприятием посредством разработанной стратегии.
  • Определенные методики и подходы, принятые в компании в процессе осуществления экономической деятельности.

Финансовый механизм – это комплекс экономических методик, направленный на стимулирование и структуризацию подходов к использованию денежных ресурсов. Прогресс в системе рыночных отношений, оцифровка большой части бизнес-процессов, изменения в структуре банковских сервисов, возникновение новых собственнических форм – все это оказывает влияние на развитие и изменение финансового менеджмента как теоретической и практической дисциплины экономического управления.

Система финансового менеджмента организации

Сам термин «менеджмент» может рассматриваться как подход к управлению, как непосредственно управляющий орган или как форму организационного предпринимательства. Но в первую очередь это все же система, включающая в себя:

  • Планирование и составление экономической стратегии компании.
  • Выстраивание управленческо-организационной структуры, которая будет обеспечивать принятие и реализацию административных решений по всем элементам экономической деятельности.
  • Обеспечение протекающих управленческих процессов информационным сопровождением.
  • Анализ и оценка сфер деятельности компании.
  • Планирование и прогнозирование экономической деятельности компании по главным направлением.
  • Контроль за выполнением обоснованно принятых действий.

Как и в любой деятельности, в финансовом менеджменте есть субъект и объект действия, в данном случае это управляющая и управляемая структура. Выступая в роли руководящей структуры, финансовый менеджмент включает в себя главные управленческие должности или сотрудников, занятых в экономическом направлении деятельности предприятия. Построение организационной системы экономического управления может различаться в зависимости от масштабов организации, этапа ее жизненного цикла и количественного состава занятых на производстве работников.

В больших компаниях экономическим аспектом руководит финансовое управление во главе с директором или управляющим. В состав финансового управления входят различные отделы, составляющие его структуру. Регулируется работа данного управленческого органа предприятия специальным положением, где прописаны основные моменты и правила предприятия.

В компаниях поменьше роль директора по финансам выполняет главный бухгалтер или управляющий, а индивидуальные предприниматели зачастую выполняют эту функцию самостоятельно.

Финансовый менеджмент осуществляется на самом высоком уровне с участием управляющего состава или под его контролем. Все ключевые решения, включая разработку финансовой стратегии, осуществляются только после одобрения руководством.

Предмет управления финансового менеджмента – это активы и финансовые обязательства компании, которые возникают в процессе функционирования организации. Объекты экономического управления находятся в тесной связи между собой. Например, процесс инвестирования предполагает наличие денежных источников с разной стоимостью привлечения – что в итоге повлияет на выбор стратегии инвестирования.

Финансовая система является частью социально-экономической и основывается на комплексном подходе к сочетанию глобальных и локальных интересов компании. Устойчивость и стабильность финансовой системы является следствием совокупной экономической устойчивости, без преобладания отдельных факторов. Процесс управления предполагает взаимодействие между всеми звеньями организационной цепи с четким пониманием целей и задач, соответствующих основной экономической стратегии предприятия.

Функции финансового менеджмента

Организация финансового менеджмента предполагает выполнение определенных функций по руководству экономической деятельностью предприятия. Это и стратегическое планирование распределения денежных ресурсов, и организация экономических процессов и системы контроля, и даже продуманная схема мотивации различных отделов компании на достижение определенных плановых показателей. Рассмотрим каждую из перечисленных функций более подробно.

Разработка финансовой стратегии

Одна из ключевых задач концепции финансового менеджмента – это стратегическое планирование и прогнозирование экономического развития компании, поэтому функция по разработке соответствующих мероприятий является одной из основных. В разработке финансовой стратегии, направленной на реализацию конкретных действий по достижению норм и показателей, учитывается глобальная экономическая цель компании. Осуществляется формирование структуры задач, выполнение которых приводит к достижению условленных финансовых показателей, расставляются приоритеты и ценности на конкретный период – временной отрезок или этап развития организации. Финансовая стратегия предполагает выработку определенной политики действий для достижения поставленных целей.

Организация

Поскольку менеджмент – это управление, одной из главных задач финансового является администрирование принятых решений в экономической деятельности предприятия. Организационная структура финансового менеджмента предполагает наличие нескольких звеньев с различной степенью ответственности. Основная цель – адаптировать эти структуры к переменчивым условиям работы предприятия и обеспечить их интеграцию в общий процесс управления организацией. Главная задача организационной функции финансового менеджмента – наведение порядка для обеспечения слаженной работы и развития предприятия в экономическом плане.

Информирование

Любая деятельность должна быть аргументирована, поэтому информационной задачей финансового менеджмента является обоснование различных вариаций административных решений в финансовой сфере. Грамотный менеджмент подразумевает постоянный контроль ситуации, регулярный анализ финансового состояния предприятия, в том числе в контексте рынка и своевременную корректировку разработанной стратегии. Необходимо обеспечить информационную поддержку данной структуры для нормального функционирования.

Анализ

Финансовый менеджмент предусматривает регулярную оценку и переоценку различных аспектов деятельности компании. Рассматриваются совершаемые экономические операции (расходование средств, результаты работы, производительность) с целью оптимизации и выработки, наиболее отвечающих ситуации экономических решений. Анализ должен быть регулярным и разнообразным. Современные технологии и уровень развития предлагают новые методы и подходы к прогрессивному анализу экономической деятельности – важно включать их в привычную систему оценки, чтобы получать более точную и современную картину.

Планирование

Как и стратегическое планирование, эта функция подразумевает разработку конкретных планов и мероприятий на будущее, но ее фокусом являются текущие задачи и оперативные решения. Глобальная стратегия должна быть спроецирована на каждый этап деятельности предприятия с учетом всех особенностей текущего положения компании. Планирование может осуществляться на конкретный период или для отдельных направлений деятельности: показатели эффективности отделов, успешность нового разработанного продукта и т.д.

Стимулирование

Принятые решения должны быть внедрены и реализованы, а одной из важнейших задач финансового менеджмента является как раз стимулирование данного процесса. Можно использовать различные методы мотивации сотрудников, системы штрафов и вознаграждений за достижение плановых показателей. Финансовая мотивация является одной из самых популярных среди сотрудников, поэтому разработка целесообразной системы поощрений может значительно улучшить экономические показатели организации в перспективе.

Контроль

Данная функция предполагает полное контролирование финансовых процессов на предприятии и строгое соблюдение разработанных экономических решений. Для обеспечения этой функции создаются специальные системы контроля на различных уровнях: отчетность, соблюдение необходимых предписаний, плановые показатели и т.д. Все параметры контроля должны быть четко определены, а задействованные в процессе сотрудники – проинформированы.

Бизнесхак: как тратить на анализ финансовой отчетности всего 15 минут в неделю

Если на предприятии не налажен управленческий учет, то генеральный директор довольно будет получать от бухгалтерии информацию о прибылях и убытках спустя месяц после закрытия периода. Это означает, что оперативно повлиять на ситуацию просто невозможно. Избежать многих финансовых проблем позволит планирование на еженедельной основе: вы сможете, не дожидаясь отчетов от бухгалтерии, контролировать расходы, а самое главное – у Вас будет инструмент для прогнозов на будущее. Для этого нужно установить плановые показатели деятельности и затем следить за их отклонениями. Такой контроль требует не более 15 минут в неделю.

Как наладить такую систему еженедельного планирования финансовых показателей? Узнайте бизнесхак из статьи электронного журнала «Генеральный Директор».

Узнать бизнесхак

Основные показатели финансового менеджмента

Основы финансового менеджмента предполагают наличие определенных показателей в экономической деятельности предприятия. Рассмотрим подробнее 3 основных.

Добавленная стоимость

Определяется как разница между стоимостью всей произведенной компанией продукции за конкретный период и стоимостью израсходованных ресурсов: сырьевого материала, энергии, различных затрат, а также стоимостью услуг посредников. В первый показатель входит не только проданный товар, но весь изготовленный предприятием за указанный срок, включая тот, что еще находится в процессе производства. Величина этого показателя демонстрирует размах деятельности предприятия.

Брутто-результат использования инвестиций

Этот показатель можно вычислить, если из добавленной стоимости вычесть зарплаты работников, обязательные налоговые и другие отчисления (страховка, пенсионный фонд) и остальные непременные выплаты за исключением налога на прибыль. Он является важнейшим показателем, демонстрирующим промежуточные задачи финансового менеджмента. Он показывает, есть ли у предприятия возможность оплатить амортизационные расходы и может многое сказать об управлении организацией и ее производительности.

Нетто-результат использования инвестиций

Этот показатель получается путем вычитания из предыдущего все затраты, необходимые на то, чтобы восстановить основные средства. То есть это прибыль до вычета налога на нее, а также без учета последующих выплат по долговым обязательствам компании. На практике вместо этой цифры часто используют показатель балансовой прибыли, к которому добавляют сумму предстоящих выплат по долговым обязательствам. Эту сумму обозначают как часть себестоимости товара, чтобы не прибегать к повторному расчету процентов, так как их часть, относящаяся к чистой прибыли, которая остается на балансе компании, является составным элементом прибыли по балансу.

Финансовый менеджмент организации: задачи, функции и показатели

Вывод

Управляя экономической составляющей предприятия, финансовый менеджмент регулирует стратегию развития, основные статьи расходов, занимается распределением и контролем задач по улучшению финансовой стабильности и экономической успешности предприятия.

Цели финансового менеджмента – оптимизация существующих процессов на предприятии и обеспечение бесперебойной работы компании. Среди функций финансового менеджмента можно выделить контроль и стимулирование достижения условленных экономических показателей и планов.

Финансовый менеджмент подразумевает подконтрольность главному руководству, а все принимаемые решения совершаются с разрешения администрации. Поскольку денежные ресурсы компании являются основой ее существования, грамотный финансовый менеджмент является первоочередной задачей для успешного ее функционирования.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦИАЛЬНУЮ СЕТЬ
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦИАЛЬНУЮ СЕТЬ
Зарегистрироваться
×

Подтвердите свободный доступ и читайте все статьи журнала «Генеральный Директор» без ограничений в течение трех дней.

Доступ открыт только для Вас и его нужно активировать именно сегодня, иначе он сгорит.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.