Чек-лист для собеседования

Горячая линия: 8-800-222-1592

Генеральный директор

Страховые взносы компании: сроки, льготы и новые изменения в системе выплат

  • 19 апреля 2019
  • 71
Страховые взносы компании: сроки, льготы и новые изменения в системе выплат

Вы узнаете:

  • Какие существуют виды страховых взносов.
  • Кто обязан выплачивать страховые взносы.
  • Какова величина страховых отчислений сегодня.
  • Когда нужно сдавать отчетность компании по страховым взносам.
  • Какие категории предпринимателей и организаций могут получить льготы на выплату.
  • Какие изменения вступили в силу: разбор на примере IT-компании.

Разбираемся, какие виды страховых взносов существуют и сколько придется заплатить предпринимателям в 2019 году.

Как выплачиваются страховые взносы

Страховые взносы – это значительная статья расходов любой компании или предпринимателя. Размер отчислений и их количество зависит от многих факторов: величины зарплат, численности и статуса работников, формы организации.

В российском законодательстве есть такое понятие как обязательные страховые взносы. Основной принцип их действия заключается в том, что регулярно производятся платежи в определенный фонд, а при наступлении критической ситуации или страхового случая фонд выплачивает установленную сумму.

В общем смысле это обязательные платежи, которые должна осуществлять любая компания или предприниматель, которые имеют как минимум одного наемного работника и заключили с ним договор.

Самый простой пример – это страховые взносы в ПФР. Работодатель регулярно делает отчисления, а при наступлении пенсионного возраста гражданин начинает получать пенсию. Также существуют выплаты по случаю болезни, при повреждениях и травмах и т.д.

Страховые взносы в фонды должны отчислять следующие категории:

  • Предприятия, которые платят заработную плату персоналу или посредникам.
  • ИП, у которых есть наемные работники или компании-подрядчики.
  • Физлица без статуса ИП, которые нанимают работников.
  • ИП и лица, которые занимаются частной практикой.

Страховые взносы компании: сроки, льготы и новые изменения в системе выплат

Иногда случается такое, что один и тот же человек попадает сразу под несколько категорий для выплаты взносов, в таком случае он должен оформлять их по всем параметрам. Например, если индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, но при этом еще и нанимает работников, то он выплачивает взносы и на сотрудников, и на свои доходы.

Существует 4 основных вида отчислений, которые работодатель должен выплачивать:

  • Отчисления в ПФР для страховой части пенсии и любой фонд – для накопительной.
  • Взносы за медицинскую страховку.
  • Социальное страхование на предмет материнства или лишения трудоспособности.
  • Защита от несчастных случаев, связанных с инцидентами на производстве, рабочими травмами и угрозами, возникающими в процессе работы.

Начисление страховых взносов производится на те суммы, что указаны в договоре о найме на определенную должность: зарплата, премии, отпускные или компенсационные средства.

Также существует медицинская страховка и пенсионные взносы. Они переводятся в пользу физлиц, даже если они не состоят в штате. Обычно такие взаимоотношения регулируются авторским или иным договором. Заказчик может не уплачивать взносы, если компания или предприниматель, которые играют роль подрядчика, выплачивают взносы самостоятельно за свою работу.

Страховые взносы компании: сроки, льготы и новые изменения в системе выплат

Читайте также: Страхование бизнеса: вынужденная мера или полезное действие? »

Что не облагается страховыми взносами

Взносами не облагаются средства, которые получены за аренду имущества или прав. Страховка по временной недееспособности, беременности и декретному отпуску не может начисляться на поступления по всем документам гражданско-правового характера. Взносы, которые подходят под категорию «травматизм» начисляются в том случае, если это предусмотрено соответствующей документацией.

В случае, если речь идет об иностранцах и лицах с отсутствующим гражданством, порядок выплат регулируется отдельным документом. Выплаты на иностранцев зависят от того, проживает ли он в России постоянно или временно, а также от типа договора, который был с ним заключен. Если же иностранный гражданин является членом заграничного филиала российской компании, то в России взносы за него не платятся.

Страховые взносы компании: сроки, льготы и новые изменения в системе выплат

18 способов экономии на страховых взносах

Универсального способа оптимизации страховых взносов нет. Но электронный журнал «Генеральный Директор» предлагает несколько вполне законных вариантов, из которых вы выберете наиболее подходящий для своего предприятия. Узнайте о них из статьи по ссылке.

Узнать 18 способов экономии

Страховые взносы компании: изменения в системе в 2019 году

В основном все страховые взносы выплачиваются из фонда на оплату труда, так что они зависят от основных правовых норм, которыми регулируется этот аспект.

В 2019 году повысился минимальный размер оплаты труда, сейчас он равен прожиточному минимуму и составляет 11 280 ₽.

По законодательству все нанятые сотрудники должны уже с 1 января начать получать сумму, которая превышает указанный минимальный порог. Тогда у организации не будет проблем с налоговой и другими инстанциями.

Ограничены и максимальные выплаты, с которых работодатель делает отчисления в ПФР. С января 2019 года максимальный порог составил 1 150 000 ₽ суммарно за определённый период. Учет ведется для каждого работника на предприятии. Когда сумма меньше указанной планки, обязательные страховые взносы отчисляются в размере 22 %, а как только превышает ее – снижается до 10 %. Максимальная планка увеличилась на 129 000 ₽ по сравнению с прошлым годом.

Страховые взносы компании: сроки, льготы и новые изменения в системе выплат

Была проиндексирована также и величина максимума для отчислений в фонд социального страхования. Сюда относятся страховые взносы по временной недееспособности и все выплаты, которые связаны с появлением детей у сотрудников. Сумма возросла на 50 000 ₽ по сравнению с прошлым годом и теперь составляет 865 000 ₽.

Никак не лимитируется только сумма страховых взносов на медицинскую страховку. Так как для отчетности важны данные и за прошлый год, стоит учитывать максимальные значения для всех периодов, которые входят в отчетность.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам

Все отчеты за прошлый год должны были быть сданы не позже, чем 30 января 2019 года. Сейчас стоит обратить внимание на предстоящие даты, в которые нужно успеть оформить и предоставить отчетность до 30 чисел следующих месяцев:

  • Первый квартал – апрель.
  • Полугодие – июль.
  • 9-месячный отчет – октябрь.
  • Годовой отчет – январь следующего года.

Отчеты за страховые взносы в фонд социального страхования регулируются формой 4-ФСС, ее можно найти на сайте фонда. Она предоставляется до 22 числа на бумаге и до 25 – в электронной форме. Отчетность формируется за квартал, полугодие, девять месяцев и год, а сдается в апреле, июле, октябре и январе следующего года соответственно.

Все отчеты в Пенсионный фонд также сдаются по установленной форме регулярно до 15 числа каждого следующего месяца. Например, если вы отчитываетесь за март, то сдать отчет нужно до середины апреля. Существует также ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ, который указывает страховой стаж персонала компании. Эта форма подается первого марта следующего года.

Возможности для получения льгот на страховые взносы

Не все компании и работодатели платят взносы на одинаковых условиях. Существует набор льгот, который упрощает жизнь многим предприятиям занятым в областях, которые представляют наибольший интерес для развития страны и ее экономики, а также те, кто преследует социальные цели (благотворительные организации).

Льготы связаны или с направлением деятельности, или с территориальным расположением, которое требует определенных условий, или является приоритетным для развития в государстве.

В этом году на льготы имеют право следующие предприятия и организации:

  • Компании, работающие в сфере IT-технологий.
  • Участники проекта «Сколково».
  • Свободные экономические зоны, включая Севастополь и Крым.
  • Резиденты территорий опережающего развития.
  • Благотворительные организации, которые используют упрощенную систему налогообложения.
  • Некоммерческие организации, которые действуют в сфере обслуживания, образования, культурного сектора.

Страховые взносы компании: сроки, льготы и новые изменения в системе выплат

Нажмите на изображение для увеличения

Более подробно страховые взносы со льготами прописаны в таблице.

Категория предприятий

Виды взносов, %

Пенсионные

Страховые

Медицинские

Благотворительные фонды и предприятия

20

0

0

Некоммерческие организации в сфере образования, культуры, науки, которые используют упрощенную систему

20

0

0

Предприятия в сфере IT-технологий

8

2

4

Компании, выплачивающие зарплату и премии сотрудникам в области судоходства и авиации, кроме отраслей, связанных с нефтью

0

0

0

Компании на базе «Сколково»

14

0

0

Резиденты СЭЗ в Крыму и Севастополе

6

1,5

0,1

Компании, занимающиеся производством в анимационной, визуальной и звуковой сфере

8

2

4

Компании, расположенные на ТОР

6

1,5

0,1

Кроме того, некоторые категории сотрудников облагаются дополнительными взносами, которые отчисляются в Пенсионный фонд из заработной платы. Процент взносов определяется условиями труда, которые могут отличаться по степени воздействия внутри самих категорий. Чем выше опасность условий труда, тем больше процентная ставка, которую работодатель отчисляет в ПФР.

Условия работы

Процент дополнительного взноса

Категория

Уровень

Высокая опасность

4

8

Средняя опасность

3,4

7

3,3

6

3,2

4

3,1

2

В пределах границ нормы

2

0

Норма

1

0

Оценка условий труда производится специальной комиссией, если же уровень опасности не был установлен, то определяется надбавка в 6 % для тех видов деятельности, которые оговорены в первом пункте статьи № 30-ФЗ: на подземных работах, в горячих цехах и в тяжелых условиях. Остальные категории повышаются на 9 % и оговариваются в той же статье пунктами со 2 по 18.

Для индивидуальных предпринимателей существуют отдельные виды страховых взносов, которые выплачиваются регулярно и не зависят от уровня дохода. Если общая сумма полученных средств превышает установленную законом планку, дополнительно выплачивается еще и ставка в Пенсионный фонд. Точные данные на 2019 год приведены в таблице:

Назначение платежа

Срок выплаты

Сумма или процент

Отчисление в Пенсионный фонд за себя

Ежегодно, до 31/12

29 354

Отчисление на ОМС, фиксированная сумма

Ежегодно, до 31/12

6 884

Отчисление в Пенсионный фонд при доходе больше 300 000 рублей

Ежегодно, до 1/07 следующего года

1 %

Все отчисления производятся в обязательном порядке предпринимателем за себя. Если у него есть дополнительные сотрудники, то на них уплачиваются отдельные взносы по установленным правилам.

Читайте также: 6 способов материального стимулирования сотрудников, которые могут снизить страховые взносы »

Страховые взносы компании: сроки, льготы и новые изменения в системе выплат

Изменения в оплате страховых взносов на примере IT-компании

В прошлом году существовали правила, согласно которым компании, которые работают в сфере IT-технологий, могли платить различные виды страховых взносов по облегченному проценту. Правило применялось для тех, кто использовал упрощенную систему налогообложения.

Согласно действовавшим ранее законам, такие предприятия могли уплачивать только 20 % отчисления в ПФР, а остальные виды страховых выплат были не обязательными. Сегодня такая ставка действует только для НКО, которые занимаются благотворительностью.

В 2019 году правила применяются в отношении абсолютно всех форм организации, независимо от выбранной системы уплаты налогов. Оплата страховых взносов по-прежнему производится для технологичных компаний по сниженным ставкам, установленные нормы будут действовать вплоть до 2023 года, меняться будут только проценты. На сегодняшний день они равны:

  • В Пенсионный фонд за сотрудников – 8 %.
  • В ФСС – 2 % за российских работников, 1,8 % – за иностранных.
  • На обязательное медицинское страхование – 4 %.

Из фонда оплаты труда плательщики страховых взносов в сфере IT отдадут в совокупности от 13,8 % до 14 %. Этот процент существенно ниже по сравнению с тем, что оплачивают другие организации, которые не работают по сниженным ставкам.

Например, индивидуальный предприниматель, который работает в той же сфере и имеет штат сотрудников, должен будет заплатить в сумме до 30 % отчислений. То есть с дохода в 500 000 рублей это будет 150 000. В то время как организация, которая попадает под применение сниженных ставок, потратит на выплаты всего 70 000 рублей.

Какие же требования должна соблюдать компания, чтобы значительно снизить затраты на перечисление страховых взносов? Для новых компаний:

  • Аккредитация от государства.
  • Доходы от деятельности, не связанной с IT, должны составлять не больше 10 %.
  • Штат компании должен превышать 7 сотрудников.

Для тех, кто уже работает, требования те же самые, только все они распространяются на период в 9 месяцев, предшествующий подаче заявления о переходе на сниженную форму оплаты взносов. Предприятие может в любое время быть переведено на общие условия, если:

  • доля иных доходов, кроме как от инновационной деятельности, превысила 10 %;
  • штат работников сократился до 6 человек и меньше;
  • предприятие было лишено аккредитации по любым причинам.

Вывод

Оплата страховых взносов – это неотъемлемая часть расходов для любой компании, которая функционирует законно. Традиционно страховыми взносами являются отчисления в пенсионный фонд, социальное страхование, а также медицинская страховка.

Процент, выплачиваемый компанией или предпринимателем отличается в зависимости от формы организации, количества сотрудников, сферы деятельности и локации.

Существует также льготная программа государства, по которой некоторые виды компаний могут платить отчисления по сниженным ставкам.

Все отчеты по выплатам нужно подавать строго в назначенные для этого даты в электронной или письменной форме.

logo
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и продолжить чтение статьи
Зарегистрироваться
×
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
×
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.