Читать журнал

Горячая линия: 8-800-222-1592

Генеральный директор

Финансовая дисциплина: как контролировать денежные средства компании

  • 26 апреля 2019
  • 177
Финансовая дисциплина: как контролировать денежные средства компании

Вы узнаете:

  • Что такое финансовая дисциплина.
  • Как контролировать соблюдение финансовой дисциплины.
  • Как контролировать платежи и закупки в компании.

Разбираемся в понятии финансовой дисциплины и рассказываем, как выстроить систему контроля финансов в вашей компании.

Что такое государственная финансовая дисциплина

Финансовая дисциплина – это особый порядок проведения финансовых операций, основанный на тщательном соблюдении указаний государства по созданию, распределению и применению финансовых средств. В основе лежит детальное соблюдение уставной деятельности, трудовой, расчетной, договорной и платежной дисциплины.

Требования государственной финансовой дисциплины – это набор правил, обязательных к исполнению для всех юридических и физических лиц, органов государственной власти и т.д. Эти требования направлены на соблюдение интересов государства, регионов и отдельных граждан.

Главное требование финансовой дисциплины – своевременное и точное выполнение компанией взятых на себя обязательств перед государством и другими компаниями, своевременное погашение всех платежей, соблюдение сроков поставок и т.д.

Нарушение финансовой дисциплины влечет за собой различные санкции – пени, штрафы, взимание недоимок. Это может привести к признанию субъекта банкротом, прекращению его деятельности и частичному или полному взиманию принадлежащего ему имущества.

Финансовая дисциплина: как контролировать денежные средства компании

Нажмите на изображение для увеличения

Ответственными за соблюдение государственной финансовой дисциплины считаются руководители компаний или структур власти. Действующее законодательство предусматривает различные виды ответственности, чаще всего материальную, в редких случаях – уголовную.

В числе прочего к нарушителям финансовой дисциплины могут быть применены следующие санкции:

  • Бесспорное взыскание всех платежей, которые не были внесены в оговоренный срок.
  • Взимание с должников назначенных штрафов и пеней.
  • При невозможности погасить платежи, признание компании-должника банкротом.

Контроль за соблюдением финансовой дисциплины

Финансовая дисциплина: как контролировать денежные средства компании

Контроль за соблюдением финансовой дисциплины осуществляется уполномоченными органами, в частности Федеральной налоговой службой (ФНС).

Объектами контроля могут быть:

  • Государственные и муниципальные структуры.
  • Компании любой формы собственности, в финансировании которых принимает участие государство (путем дотирования, субвенций, субсидирования).
  • Акционерные общества и иные фирмы с государственным участием.
  • Государственные фонды, финансируемые из внебюджетных источников.

Виды контроля за соблюдением финансовой дисциплины

Существует несколько видов контроля. Основное деление зависит от того, кто именно осуществляет этот контроль.

  • Государственный. Объект надзора – деятельность определенных структур, компаний, учреждений. Осуществляется контрольно-ревизионными отделами органов власти, министерств.
  • Внутрихозяйственный. Этот контроль инициируется и проводится самим предприятием. В зависимости от размеров компании, проводить контроль соблюдения финансовой дисциплины могут как директор или главный бухгалтер, так и специализированная финансовая служба.
  • Общественный контроль. Простейший пример – когда банковские структуры проверяют финансовое состояние клиентов.
  • Независимый контроль. Проводится специализированными аудиторскими конторами либо службами. Благодаря этому можно удостовериться в правильности и полноте сведений, отражаемых в документации.

Методы контроля за соблюдением финансовой дисциплины

Проверка того, соблюдается ли на предприятии финансовая дисциплина, может осуществляться с помощью следующих методов:

  • Проверки. Они производятся на основе отчетной, балансовой и иной документации. В ходе проверки исследуется ряд вопросов, связанных с финансовой деятельностью компании. При обнаружении нарушений, разрабатывается комплекс мер по их устранению.
  • Анализ. Более тщательное изучение отчетности. Отчетность может быть годовой, квартальной, ежемесячной или предоставляться проверяющим с любой другой периодичностью.
  • Ревизия. Этот вид контроля проводится по окончании отчетного периода. Проверяющие имеют перед глазами всю отчетную документацию и оценивают ее достоверность и полноту.
  • Обследование. Проверяется обширный список показателей финансово-хозяйственной деятельности компании. В результате обследования делается вывод о платежеспособности предприятия и возможных перспективах его развития.

Как улучшить финансовые показатели вашей компании

Электронный журнал «Генеральный Директор» рассказывает, как ускорить получение дебиторской задолженности и пресечь попытки должников избежать выплаты для поддержания финансовой дисциплины вашей фирмы. Подробную инструкцию вы найдете в статье по ссылке.

Смотреть инструкцию

Поддержание финансовой дисциплины на предприятии

Существует множество мер, с помощью которых можно контролировать поддержание финансовой дисциплины на предприятии. Мы предлагаем ознакомиться с несколькими наиболее распространенными, которые можно использовать в большинстве фирм.

Контроль товарно-материальных ценностей и запасов

Именно в учете товарно-материальных ценностей происходит наибольшее число нарушений. Чтобы избежать возможных неприятностей, следует заранее проконтролировать правильность учета. Для этого требуется:

  • Тщательное и своевременное проведение инвентаризации. Если этого не делать, постепенно действительное количество ценностей отклонится от данных учета. Со временем такие разночтения лишь возрастут.
  • Доступ к данным о состоянии товарных запасов должен быть ограничен. Информация предоставляется лишь людям, которым она необходима по работе.
  • Доступ на склад должен быть ограничен. Получить доступ к складским запасам могут лишь материально ответственные лица, которые непосредственно работают с товаром.
  • Все операции с товарами, включая возврат поставщику и списание в отходы, должны быть отображены в учете.

Инвестиции

Если компания активно инвестирует денежные средства в различные проекты, она должна контролировать все финансовые потоки. В противном случае есть риск поместить деньги в рисковые инвестиции и потерять их. Или потерять даже без инвестиций. Для ограничения подобных рисков есть несколько мер контроля над финансовой дисциплиной:

  • Тщательно проверять объекты инвестирования.
  • Устанавливать лимиты на переводы средств.
  • Переводом средств со счета на счет должны заниматься специально уполномоченные сотрудники.

Читайте также: Эффективность инвестиций: формулы расчета коэффициента »

Контроль платежей компании

Слабый контроль управления финансовыми потоками может привести к тому, что в какой-то момент компания не сможет оплатить срочный платеж из-за кассового разрыва. Также стоит помнить и о рисках некорректных перечислений или хищений денежных средств непосредственно с расчетных счетов фирмы.

Избежать несанкционированных платежей поможет порядок согласования. В документе предусматриваются роли каждого участника процесса, их обязанности, полномочия, временной интервал каждого этапа.

Стандартный порядок действий при согласовании платежей выглядит следующим образом:

  • Оформляется заявка на платеж. Инициатор составляет заявку, включающую полную информацию о платеже. Заявка должна содержать данные об инициаторе, назначение платежа, срок, документы, которые могут послужить основанием для проведения платежа, код платежа согласно внутрифирменному классификатору бюджетных статей.
  • Проверка суммы. Уполномоченное лицо проверяет заявку – есть ли информация об этом платеже, нет ли превышения лимита по статье. В случае превышения лимита по соответствующей статье расходов платеж должен приостанавливаться – оплату следует делать только после письменного согласия финансового директора.
  • Контроль первичных документов. Необходимо проверять, правильно ли составлены первичные документы, которые прилагаются к заявке: договор, акт, счет-фактура и т.д. В частности, проверяется корректность цены за единицу продукции, количество товара и общая стоимость. Если вопросов нет, платеж передается на оплату.
  • Контроль очередности. Во избежание превышения заявок над денежными средствами для каждого платежа назначается свой приоритет. К примеру, первоочередные платежи – это налоги, сборы, штрафы. Вторая очередь – платежи поставщикам, задержка которых может повлечь неприятные последствия для компании, вплоть до репутационных потерь и приостановки производственного процесса. Третья очередь – несрочные платежи, которые можно на пару дней задержать.

Контроль закупок в компании

Для улучшения финансовой дисциплины в компании необходимо тщательно контролировать закупки. Если контроль отсутствует, возможны откаты и появление недобросовестных поставщиков.

Чтобы уменьшить возможные риски, необходимо создать специальный регламент, в котором формализуются все этапы:

  • Планирование снабжения. Составляется долгосрочный план закупок. Если предприятие имеет структурные подразделения, каждое из них высылает заявку. Если предприятие небольшое, заказчик смотрит, что конкретно ему может понадобиться в средней перспективе. Крупные компании составляют план снабжения на календарный год.
  • Выбор поставщиков и заключение договоров поставок. Формируется список поставщиков, которые удовлетворяют основным требованиям фирмы. Из них выбираются отдельные контрагенты, отвечающие уточненным критериям, например, предлагающие скидки крупным клиентам или делающие поставки в определенный срок.
  • Исполнение договоров и приемка продукции. Компания смотрит, исполняется ли договор, выявляет факты нарушения и разрабатывает меры по реагированию. Например, за неоднократное нарушение договора возможно внесение поставщика в черный список. На самом предприятии организуется контроль приемки товаров. В процессе проверяется количество, качество, комплектация, цена и другие факторы, согласно заключенному договору.

Финансовая дисциплина: как контролировать денежные средства компании

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
×

Подтвердите свободный доступ и читайте все статьи журнала «Генеральный Директор» без ограничений в течение трех дней.

Доступ открыт только для Вас и его нужно активировать именно сегодня, иначе он сгорит.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.