Чек-лист для собеседования

Горячая линия: 8-800-222-1592

Генеральный директор

Материальная помощь сотруднику: виды выплат и порядок их налогообложения

  • 14 мая 2019
  • 65
Материальная помощь сотруднику: виды выплат и порядок их налогообложения

Вы узнаете:

  • Какие бывают виды материальной помощи.
  • Какие подтверждающие документы требуются от работника.
  • Какие налоги вам нужно будет заплатить с матпомощи.

Руководителям часто приходится сталкиваться с тем, что их подчиненным по той или иной причине требуется материальная помощь.

Какие жизненные ситуации являются основанием для получения вашим сотрудником матпомощи, как оформить эту выплату и нужно ли платить с нее налоги, расскажем в статье.

Что такое материальная помощь

Помимо оплаты за труд и определенных законом социальных пособий, любой сотрудник вашей компании в некоторых ситуациях имеет право и на получение дополнительных выплат, в частности материальной помощи.

Материальная помощь – это единовременная денежная выплата в качестве поддержки работнику при особых жизненных обстоятельствах. Выплата материальной помощи производится как наличными в кассе, так и на банковский счет работника.

Матпомощь не стоит путать с премией: она не должна зависеть от результатов трудовой деятельности работника или всей компании. Она не носит регулярный характер, а начисляется единоразово.

Стоит отметить, что матпомощь – это добровольный жест руководителя: только вы сами определяете размер и порядок выплат.

При принятии решения о выделении матпомощи вы вправе ориентироваться на положение дел в вашей компании и отказаться от выплаты, если финансовая ситуация сложная. Размер помощи, которая полагается сотрудникам в каждом конкретном случае, прописывается в вашем коллективном договоре.

Для выплаты материальной помощи требуется заявление работника. В заявлении сотрудник должен указать причину, по которой ему требуется денежная поддержка. Заявление от работника важно получить: это нужно в первую очередь для налоговой, чтобы исключить возможные подозрения в финансовых махинациях.

Получив заявление, руководитель издает приказ о выделении материальной помощи, который является основанием для перечисления денежных средств.

Из определения матпомощи следует, что это единовременная выплата. Но это не означает, что вся денежная сумма выдается работнику за один раз: матпомощь может быть разбита на несколько частей. Главное, чтобы основанием был один приказ руководителя. При этом номер и дата приказа указываются бухгалтерией в графе «Основание платежа». Если выплата будет разбита на части, то номер и дату приказа нужно прописывать в каждом документе о выдаче денежных средств.

6 выплат сотрудникам, на которые не надо начислять страховые взносы

Зная о выплатах, которые перечислены в статье электронного журнала «Генеральный Директор», компания может сэкономить на страховых взносах. Обсудите с главбухом, какие из предложенных вариантов наиболее оптимальны для вашей организации.

Узнать о выплатах »

Виды материальной помощи

Перечень жизненных обстоятельств, при появлении которых сотрудник имеет право на получение матпомощи, утверждается руководителем предприятия. К ним как правило относятся:

  • Семейные обстоятельства работника (свадьба, рождение или усыновление ребенка, смерть близкого родственника).
  • Необходимость лечения.
  • Чрезвычайные обстоятельства – ущерб, причиненный стихийными бедствиями.
  • Личные обстоятельства (выход на пенсию, юбилей, сложное финансовое положение).

Во внутренней документации компании могут быть указаны и иные основания для выплаты материальной помощи сотрудникам. Предельная величина матпомощи не устанавливается законом и определяется руководителем компании с учетом того, что в некоторых случаях существует лимит, до достижения которого с материальной помощи не нужно платить налог.

В связи с финансовыми трудностями, материальная помощь может выплачиваться работнику частями. Но необходимо, чтобы приказ был один и в нем прописывался порядок и график таких выплат. Если на каждую часть выплаты по одному основанию будут создаваться отдельные приказы, налоговая сочтет материальной помощью только первое перечисление денежных средств. Все последующие части выплаты признают вознаграждением за труд, с которого необходимо будет уплатить налог (Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

✪ Читайте также: Золотой парашют: порядок выплат и оформления »

Альтернатива материальной помощи − полная или частичная оплата путевки.

Материальная помощь сотруднику: виды выплат и порядок их налогообложения

Необходимые документы для выплаты материальной помощи работнику

Во избежание проблем с проверяющими органами выплата материальной помощи должна быть подтверждена дополнительными документами, предоставленными сотрудником. Особенно подтверждающие документы необходимы, если речь идет о матпомощи, сумма которой не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

К справкам и документам, которые должен предоставить работник, относятся:

Основание для предоставления мат помощи

Подтверждающие документы

Смерть члена семьи

Копия свидетельства о смерти и документ, подтверждающий родство (например, свидетельство о браке или рождении)

Сложная жизненная ситуация в результате ЧП (пожар, кража, теракт)

Справка от МЧС

Необходимость срочного лечения (операции)

Справка врача, договор на оказание платных медицинских услуг и счета, подтверждающие оплату процедур

Свадьба, рождение или усыновление ребенка

Свидетельство о браке, о рождении или усыновлении ребенка

Налоги с материальной помощи

Порядок обложения матпомощи НДФЛ в 2019 году зависит от вида помощи и от суммы, перечисляемой работнику в каждом отдельном случае.

Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в следующих ситуациях:

  • Материальная помощь при рождении/усыновлении ребенка, если ее размер не превышает 50 000 ₽ и выплата произведена в течение 1 года после появления ребенка (Федеральный закон от 29.12.2006 N 257-ФЗ, в ред. Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ – поправка к п.8 ст. 217 НК РФ).
  • Материальная помощь в связи со смертью члена семьи. Эта сумма исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ и страховых взносов (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Не облагается налогом именно та матпомощь, которая связана со смертью члена семьи, а не просто родственника. Согласно ст. 2 Семейного кодекса РФ, членами семьи являются супруги, родители или усыновители, дети (родные и усыновленные). Если материальная помощь выплачена сотруднику в связи со смертью иного близкого родственника, то она облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538).

  • Материальная помощь членам семьи погибшего или пострадавшего в связи с чрезвычайными происшествиями или терактом, а также самому работнику, пострадавшему при данных ЧС. Этот вид помощи в полном объеме не облагается налогом и взносами (п. 8.3, 8.4 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
  • Иные виды материальной помощи: выплата к свадьбе, отпуску, выходу на пенсию и по другим основаниям, если ее размер не превышает 4 000 ₽ за календарный год (п. 28 ст. 217, п. 1, подпункт 11 ст. 422 НК РФ, п. 1 подпункт 12 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

В случае начисления материальной помощи, размер которой превышает установленный лимит, работодатель берет на себя обязательства по удержанию подоходного налога и страховых взносов. Если матпомощь превысила установленный законом лимит в 4 000 ₽/50 000 ₽, то начислить налог нужно на сумму превышения.

Пример: в 2018 году работнику была выплачена материальная помощь в размере 3 000 ₽ для платного лечения в апреле, а затем в размере 3 000 ₽ к отпуску в октябре. Таким образом, общая сумма материальной помощи данному сотруднику в 2018 году составила 6 000 ₽. Налогом за вычетом установленного законом лимита будет облагаться сумма в 2 000 ₽ (6 000 – 4 000 = 2 000).

Бывают ситуации, когда руководитель принимает решение оказать материальную помощь бывшему сотруднику. В таком случае эта выплата не облагается налогом и взносами, поскольку прекращены трудовые отношения и соответственно у работодателя нет оснований начислять налог.

Материальная помощь сотруднику: виды выплат и порядок их налогообложения

Вывод

Материальная помощь – это одна из разновидностей социальной помощи в виде перечисления работнику денежных средств в связи с трудной жизненной ситуацией.

Решение о выделении матпомощи – прерогатива руководителя. Работодатель может по своему усмотрению определять случаи, в которых его работники имеют право на материальную помощь. Ее размер и порядок начисления фиксируется внутренней документацией (коллективный договор).

Выплата материальной помощи осуществляется по заявлению работника и оформляется приказом руководителя – приказ должен быть один, даже если выплата производится частями.

Для того чтобы материальную помощь не признали вознаграждением за труд, от работника требуются справки и документы, подтверждающие его потребность в материальной помощи.

logo
×
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
×
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.