Чек-лист для собеседования

Горячая линия: 8-800-222-1592

Генеральный директор

Налоговое планирование: методы и инструменты снижения налоговой базы

  • 20 июня 2019
  • 76
Налоговое планирование: методы и инструменты снижения налоговой базы

Вы узнаете:

  • Что такое налоговое планирование.
  • Кто является участниками налогового планирования.
  • Какие этапы существуют в налоговом планировании.
  • Какие методы используются при снижении размера налогов.

Налоговое планирование – это действия, которые предпринимает компания в целях снижения обязательных налоговых платежей. Все действия должны соответствовать требованиям действующего законодательства.

Цели налогового планирования

К главным целям налогового планирования относятся:

  • Оптимизация платежей в бюджеты.
  • Сокращение потерь по отдельному налогу или группе налогов.

Планируя платежи, налогоплательщик вправе использовать все достоинства, недостатки и нюансы действующего законодательства, включая возможное несовершенство или противоречивость. В процессе реализуются различные налоговые схемы и предпринимаются экономические действия с наименьшим налогообложением.

Налоговое планирование: методы и инструменты снижения налоговой базы

Нужно ли планировать налоги

Чтобы понять, нужно ли что-то менять в политике и управлении фирмой, нужно рассчитать налоговую нагрузку. Налоговое бремя можно рассчитать по следующей формуле:

НБ = НН / ОРП * 100 %

  • НН – налоги, которые были начислены в отчетном периоде.
  • ОРП – объем реализации за период.

Далее возможны варианты:

  • Общая нагрузка не превышает 15 %. Что-то менять и планировать не нужно, однако нужно отслеживать налоговые платежи, чтобы нагрузка не поползла вверх.
  • Общая нагрузка находится в диапазоне от 20 % до 35 %. Потребность есть. Для своевременного и эффективного планирования имеет смысл ввести в штат отдельного специалиста (или команду – в зависимости от уровня компании).
  • Общая нагрузка превышает 40 %. Нужно уделить особое внимание планированию и оптимизации, в противном случае компания станет неконкурентоспособной и в перспективе обанкротится.

4 способа оптимизации налога на прибыль

Малый бизнес, работающий на общей системе налогообложения, может оптимизировать налог на прибыль за счет отсрочки его уплаты и увеличения расходов. Узнайте о четырех законных способах оптимизации этого налога из статьи электронного журнала «Генеральный Директор».

Узнать 4 способа »

Стратегическое и текущее налоговое планирование

Понятие налогового планирования основывается на оптимизации. В процессе работы компания составляет стратегические и текущие планы. Стратегическое планирование может включать в себя следующие мероприятия:

  • Обзор проектов законодательных и нормативных актов, прогноз того, как будут развиваться события в ближайшей перспективе.
  • Изучение и прогноз судебной практики.
  • Прогнозирование налоговых обязательств компании.
  • Разработка схемы управления финансовыми, информационными и иными потоками.
  • Создание графика исполнения обязательств компании.
  • Анализ рисков и отклонений от расчетных показателей деятельности предприятия.
  • Прогнозирование эффективности используемых инструментов, позволяющих снизить налоговую нагрузку предприятия.

Текущее планирование также заключается в проведении ряда мероприятий:

  • Ежедневное изучение нормативно-правовых актов, поиск возможных изменений и дополнений.
  • Прогнозирование налоговых обязательств компании и результатов будущих сделок.
  • Анализ причин отклонений от стандартных показателей деятельности компании.
  • Анализ результатов проводимых инноваций и сделок.

Проведение подобных мероприятий возможно при наличии обновляемых правовых систем и поддержке опытных специалистов.

✪ Читайте также: 4 способа оптимизации налога на прибыль, которые не противоречат закону »

Участники налогового планирования

Участниками налогового планирования являются сотрудники организации, назначенные руководителем. Каждый из них выполняет определенную специфическую роль:

  • Менеджер дает исчерпывающие данные по условиям сделки, включая планируемые результаты, которые она может принести.
  • Бухгалтер рассчитывает несколько вариантов финансовой структуры, формулирует возможные схемы, которые требуют юридического обоснования и согласования с партнером по сделке.
  • Юрист анализирует каждую процедуру с точки зрения законности и формирует пакет документов.

✪ Читайте также: Как и сколько платить налоги ИП и ООО »

Этапы налогового планирования

К главным этапам налогового планирования можно отнести:

  1. Выявление рисков оптимизации.
  2. Анализ проблем и постановка задачи для создания новой налоговой схемы.
  3. Подбор инструментов, с помощью которых можно провести налоговое планирование.
  4. Создание налоговой схемы и работа с нею.

Выявление рисков

Риски – это вероятность того, что налоговое планирование приведет к финансовым потерям. Это как прямые потери, к примеру, различные штрафы и недоимки, так и расходы, связанные с урегулированием ситуации.

Среди налоговых рисков можно выделить:

  • Повышенный контроль со стороны налоговой инспекции.
  • Увеличение суммы к выплате.
  • Если на предприятии используются незаконные способы оптимизации, существует также риск уголовной ответственности.

Многих рисков можно избежать при грамотном планировании и оптимизации. Есть несколько принципов, которых можно придерживаться в работе:

  • Принцип обоснованности и разумности. Выгода, которая может быть получена от снижения налоговых платежей, должна быть заметно выше чем расходы, которые компания понесет при реализации новых схем.
  • Принцип расчета потерь и экономии. Перед внедрением новой схемы нужно сравнить возможную экономию и затраты.
  • Документальное оформление каждой проведенной хозяйственной операции. В дальнейшем это пригодится как во время налоговых проверок, так и на возможных судебных процессах в качестве доказательств.
  • Конфиденциальность.
  • Индивидуальный подход. Невозможно взять схему, работающую в одной компании, и без каких-либо изменений перенести ее на другое предприятие – такой вариант не сработает. Каждая компания требует собственной схемы и набора инструментов для оптимизации.
  • Налоговая экономия. Существует множество способов снижения налогооблагаемой суммы, и всеми ими можно пользоваться.
  • Заблаговременность. Налоговое планирование – это именно планирование. Его нужно проводить не после каких-то операций, а перед ними.

Анализ проблем и постановка задачи

Данный этап можно разделить на 2 части:

  • Поиск и анализ налоговых проблем компании.
  • Постановка задачи, для решения которой отбираются инструменты и разрабатываются налоговые схемы.

В анализ могут входить следующие мероприятия:

  • Обзор различных нюансов финансовой и хозяйственной деятельности компании.
  • Список налогов, ставок и сумм, перечисляемых в пользу бюджета.
  • Обзор договоров, которые заключаются с контрагентами.

Инструменты налогового планирования

В налоговом планировании в организации могут использоваться различные инструменты. Единственное требование – они должны соответствовать действующему законодательству, потому целенаправленно занижать сумму дохода не нужно. Основными инструментами налогового планирования являются:

  • Использование официальных льгот согласно действующему налоговому законодательству.
  • Использование особых форм договоров с партнерами, благодаря чему можно оптимизировать налоговое бремя.
  • Доведение цены сделки до оптимальной.
  • Применение специальных налоговых режимов и систем, которые предусмотрены Налоговым кодексом. Для примера можно привести упрощенную систему налогообложения, которую могут использовать отдельные фирмы.
  • Формирование специальной учетной политики, использование различных элементов бухучета.

В первую очередь необходимо следить за величиной следующих коэффициентов и показателей, позволяющих оптимизировать налоговую нагрузку на предприятие:

  • Способ начисления амортизации ОС.
  • Способ начисления амортизации нематериальных активов.
  • Способ списания ТМЦ.
  • Порядок списания затрат.
  • Способ определения прибыли от реализации для определения налогооблагаемой базы.

✪ Читайте также: Виды налоговых льгот и их роль для бизнеса »

Разработка схемы

Схема должна быть «белой», эффективной и отвечающей требованиям предприятия. Компания вправе использовать выбранные инструменты, использовать изменения законодательства. Изменения происходят постоянно – меняются ставки, отменяются льготы и режимы, вводятся другие режимы и льготы.

Методы налогового планирования

Налоговое планирование предполагает использование различных внешних и внутренних методов. К внешним относятся такие мероприятия, как смена вида деятельности или юрисдикции. Это происходит крайне редко и требует более серьезного обоснования, чем минимизация налогов. К внутренним можно отнести следующее:

  • Выбор учетной политики. Это можно делать раз в год. Благодаря переоценке основных средств, команда может сэкономить на налогах на имущество и прибыль.
  • Аналитико-расчетный метод. Анализируются показатели прошлых периодов, в результате в баланс на следующий год закладываются планы по изменению в ту или иную сторону:
      1. числа работников;
      2. объемов работ;
      3. объема активов.
      • Балансовый метод. Моделируются различные финансовые и хозяйственные ситуации. К примеру, моделируется потребность финансов и анализируются различные источники.
      • Нормативный метод. Будущие налоги рассчитываются методом расчета плановых показателей с действующими ставками.
      • Оптимизация планов. Анализируются несколько планов, выбирается оптимальный.
      • Создание налогового поля. Анализируются вводные данные – вид деятельности, учетная политика и т.д. На основе этих данных разрабатывается индивидуальный список налогов и сборов, которые подлежат уплате, прорабатываются меры по уменьшению налоговой базы.

      Налоговое планирование: методы и инструменты снижения налоговой базы

      logo
      ×
      Простите, что прерываем Вас...

      Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

      Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Я тут впервые
      и скачать материал
      Зарегистрироваться
      ×
      Простите, что прерываем Вас...

      Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

      Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Я тут впервые
      и скачать материал
      Зарегистрироваться
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.