Активировать доступ

Горячая линия: 8-800-511-46-74

Генеральный директор

Как оптимизировать деятельность компании, чтобы сократить финансовые и временные затраты

26 июня 2019
74
Средний балл: 0 из 5

Вопрос от подписчика

Ведём деятельность по юрлицу на УСН 15% (реализация товаров) и ИП 6% (оказание услуг). Офис по факту один. На данный момент начинаем вести деятельность в другом городе. Хотел бы получить совет, как лучше оптимизировать деятельность, чтобы иметь меньше затрат финансовых и временных?

Возникла идея заключить агентский договор на реализацию товаров, где ООО – принципал, а ИП – агент. В этом случае отпадает необходимость создавать обособленное подразделение, сотрудников не потребуется устраивать в ООО и ИП одновременно, а также экономия на кассе ККМ.

  1. Будет ли такая схема взаимодействия расценена как дробление, учитывая, что ИП, учредитель и ген дир. это одно лицо?
  2. Могу ли я списывать расходы на рекламу у принципала, если по агентскому договору ИП действует от своего имени, а не от имени принципала?
  3. Могу ли я учесть прочие расходы в договоре и уменьшать на них доход принципала?
  4. Какой налог будет доначислен, если все-таки такое взаимодействие будет расценено как дробление через суд?
  5. Если есть более правильно решение для оптимизации расходов, то хотел бы услышать от вас совета. Интересует оптимизация налоговой нагрузки, расходов на ККТ, а также трудовых взаимоотношений с сотрудниками

Ответ эксперта

Екатерина Романова, руководитель департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс»

Текущая структура деятельности путем ее разделения на ООО на УСН и ИП несет высокие риски вменения необоснованной налоговой выгоды путем использования дробления бизнеса с целью необоснованного применения специальных налоговых режимов. Основными доказательствами такого уклонения будут такие факторы как осуществление одного вида деятельности, нахождения по одному юридическому адресу, используют в своей деятельности одних и тех же помещений, кадрового персонала, то есть по сути осуществление и ИП и ООО единого производственного процесса. Подробный перечень критериев размещен в п. 13.2. Приложения к Письму ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@. В данном случае экономия на налогах будет рассчитываться, исходя из суммы денежных средств, поступающих на ИП, так как в случае получения их напрямую на ООО, они бы облагались дополнительно 9 % (15 % - 6 %) и НДФЛ с дивидендов – 13 %. 

Предполагаемая структура только увеличит риски вменения необоснованного дробления, так как приведет к возникновению операций между ИП и ООО. Взаимозависимость ИП и ООО, а также отсутствие у ИП каких-либо производственных мощностей, персонала и иных активов приведет к высокому риску признания ИП «пустым» посредником, который физически не может осуществлять заявленную деятельность.

Ст. 252 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету расходов, в том числе расходов на рекламу, у принципала, если агентским договором предусмотрена компенсация агенту таких расходов. Однако такое перевыставление расходов будет еще одним подтверждением фиктивности агентской схемы.

К сожалению, в Вашем случае говорить об оптимизации налогообложения не приходится. Использование либо ИП, либо ООО на УСН уже рассчитано на минимальный уровень налоговой нагрузки. Еще большее ее снижение будет расценено налоговой инспекцией, как необоснованная налоговая выгода. Расходы на ККТ и на зарплаты сотрудников, в масштабах Вашего бизнеса, так же, к сожалению, не возможны без рисков доначислений со стороны налоговых органов. Для оценки рисков назначения выездной налоговой проверки, Вы сейчас можете проверить уровень Вашей налоговой нагрузки: для розничной торговли соотношение суммы уплаченных налогов к общему валовому доходу должно составлять минимум 3,4 %.

Как оптимизировать деятельность компании, чтобы сократить финансовые и временные затраты

logo
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и продолжить чтение статьи
Зарегистрироваться
×
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
×

Подтвердите свободный доступ и читайте без ограничений все статьи главного издания для руководителей - «Генеральный Директор».

Доступ действует 3 дня. Активируйте его сегодня, и используйте идеи для развития вашего бизнеса.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.