Активировать доступ

Горячая линия: 8-800-511-46-74

Генеральный директор

Налоговые проверки в 2019 году: к чему готовиться

28 августа 2019
119
Средний балл: 0 из 5
Налоговые проверки в 2019 году: к чему готовиться

Вы узнаете:

  • Кого в первую очередь проверяют налоговые органы.
  • Где посмотреть план проверок налоговой инспекции на 2019 год.
  • Как вести себя, если налоговики пришли с инспекцией.
  • Как проводят налоговые проверки в 2019 году.
  • Какие законодательные изменения произошли в отношении контрольных мероприятий в текущем году.
  • Куда обращаться, если специалисты ФНС превысили полномочия.

Специалисты налоговых органов ведут контроль предприятий двумя способами: проверяют отчетность камерально и выезжают на место. В последнем случае инспектируют организации, которые внесли в план налоговых проверок, или проводят внезапные ревизии, отбирая фирмы по неблагоприятным параметрам. К примеру те, где большой процент вычетов по НДС или крайне низкая налоговая нагрузка. Чтобы выездная налоговая проверка не стала неожиданностью, лучше промониторить список организаций и вычислить, есть ли там ваша. Также надо знать моменты, которые могут привести к внезапной инспекции сотрудников ФНС.

Камеральные мероприятия

Такие проверки проходит большая часть документации, подаваемой в налоговый орган. Под «камералку» обязательно подпадают: 

  • декларации – на прибыль и НДС, уточненную и единую упрощенную;
  • отчетные документы по большинству налогов, в частности на землю, имущество, транспорт;
  • расчетные ведомости по обязательным страховым взносам.

Если налоговики обнаружат неточности, будет проведен углубленный контроль с запросом дополнительной документации.

Выездной контроль  

Сотрудники надзорных органов составили план выездных налоговых проверок на 2019 год. При его создании они учитывали:

  • сколько налогов было начислено и выплачено;
  • в какой динамике проводились отчисления, направлялась отчетность;
  • как соотносятся показатели по конкретному предприятию с информацией, переданной фирмами-конкурентами;
  • что могло воздействовать на налоговую базу.

В текущем году налоговики стали действовать жестче и приглашать представителей иных надзорных органов, включая правоохранительные.

На каких налогах ваш бухгалтер всё ещё не экономит?

Какие способы экономии на налогах все еще не использует ваш бухгалтер и как поговорить с ним, чтобы сохранить деньги - важная статья электронного журнала «Генеральный директор».

На чём не экономит ваш бухгалтер >>

Порядок проведения процедуры

Чтобы пройти проверку без проблем, важно знать, какие методы могут использовать инспекторы. Они имеют право:

  1. Осмотреть любые помещения предприятия, чтобы выявить правонарушения.
  2. Провести допрос сотрудников, но только по вопросам, относящимся к делу – на месте или вызвав в инспекцию.
  3. Изъять документы для анализа.

При необходимости, совместно с соответствующими специалистами, налоговики могут провести экспертизу, к примеру, оценивая имущество, а также инвентаризацию для сверки информации в отчетной документации с реальной.

Поведение при выездной проверке

Чтобы проведение мероприятий проходило в рамках закона, предпринимателям нужно знать тонкости процедуры и защищать свои права:

  • Пускать на территорию предприятия нужно только тех сотрудников, чьи имена указаны в решении налогового руководства. Если привлекаются специалисты других ведомств, это также должно быть документально подтверждено. Если этого нет, «незваных гостей» владельцы предприятия могут оставить на улице.
  • Если представители налогового органа привлекли сотрудников отдела по экономической безопасности (ОЭБиПК) или иных правоохранительных органов, лучше срочно обратиться за помощью к юристу. Сотрудники точно будут искать компромат всеми доступными методами, а это предполагает обыски, допросы, выемку документов. Без квалифицированного защитника не обойтись.
  • До наступления даты инспекции необходимо подготовить все требуемые документы. Если отчетность в порядке, как правило, дальнейших сложностей не возникает.

Инспекторы ФНС должны ознакомить проверяемую сторону со всеми необходимыми материалами. Читать их надо внимательно и дотошно, документы подписывать только после тщательного анализа. Не стоит верить устным обещаниям снижения штрафа или недоимки. Если дело дойдет до суда, учитывать будут только документы.

По итогам выездной проверки всегда составляется акт, даже если нарушений нет. Иначе решение налоговых инспекторов будет незаконно. 

Если вы считаете, что ваши права нарушены, подавайте жалобу в вышестоящий налоговый орган в местной инспекции ФНС или через официальный сайт налогового органа. Учтите, что законом ограничен срок подачи такого обращения. Он составляет год с момента получения информации о нарушении своих прав. Также можно подать заявление в районную прокуратуру.

Причины для внеплановых выездов

К физическим лицам налоговики выезжают довольно редко. Это случается, если есть подозрение на незаконное предпринимательство. Таких нелегалов ждут большие штрафы и необходимость официального оформления деятельности.

Примером этому послужила недавняя громкая история в Твери, где специалисты ИФНС поймали на незаконном предпринимательстве домашнего кондитера. Его отследили по рекламе в соцсетях и затем сделали контрольную закупку.

Еще одной распространенной причиной визита инспекторов к физлицу является проверка правильности расчетных показателей по имущественным вычетам.

Почти 99 процентов процедур по контролю на местах касаются именно юрлиц и ИП.

ФНС  не обязана уведомлять о внеплановых проверках. Они проводятся они из-за подозрения в нарушении НК РФ. Наиболее настораживают налоговиков следующие моменты:

  • закрытие или реорганизация предприятия;
  • малые размеры выплаченных налогов в сопоставлении со средними показателями по рынку;
  • отсутствие внесённых налогов и страховых взносов;
  • отсутствие необходимой отчетности;
  • несоответствие указанных в документе фактов реальным;
  • сильное изменение показателей деятельности по сравнению с аналогичными периодами ранее;
  • длительная подача «нулевых» деклараций;
  • не устранены ранее выявленные нарушения.

Также вне плана налоговики выедут по прокурорскому приказу о проведении надзорного мероприятия.

Налоговые проверки в 2019 году – список организаций

Чтобы подготовиться к плановой проверке, проверьте список организаций по ИНН. Сделать это можно четырьмя способами:

  • Проверить наличие или отсутствие своего предприятия на сайте Генпрокуратуры РФ: genproc.gov.ru. Можно сделать это в разделе «Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2019 год», заполнив соответствующую форму. Либо перейти на ФГИС «Единый реестр проверок», кликнув на одноименную клавишу. Там можно увидеть график выездных налоговых проверок на 2019 год по ИНН.
  • На сайте ФНС РФ www.nalog.ru. Там также опубликован план проведения проверок по госрегулируемым видам деятельности.
  • Необходимые данные также можно найти на сайте Министерства финансов РФ в разделе «Официальные документы».

Предприниматель должен выяснять вероятность и время плановых проверок самостоятельно, поскольку информировать о них налогоплательщика ФНС не обязано.

Изменения при проведении контрольных мероприятий в 2019 году

Правила проведения контрольных мероприятий в текущем году несколько изменились. К важным моментам, которые нужно учитывать предпринимателям, относят:

  • Сокращение срока «камералки» по НДС. Теперь декларацию проверяют только два месяца. И только если будут найдены нарушения, инспекторы имеют право на продление проверочных сроков еще на месяц. Наиболее распространенным примером увеличения контрольного периода является несоответствие информации в документах продавца и покупателя.
  • Передача данных о клиентах аудиторами. Но только по требованию ФНС, если предприниматель не предоставил их ранее, либо по запросу налогового органа иной страны.
  • Уменьшение вероятности штрафов для налоговых агентов. К ним не будут применять санкции, если расчеты по налогам были сданы своевременно и без ошибок, либо платежи были внесены до получения информации о просрочке, назначении контрольного выезда.  
  • Введение штрафов для самозанятых. Плательщиков налога на профессиональный доход при нарушении порядка и сроков передачи отчетности накажут на 20 процентов от суммы дохода, если они попались впервые и на всю сумму при повторном нарушении в продолжение полугода. Если проблемы возникли по вине банка или электронной площадки, их оштрафуют на 20 процентов от суммы – не меньше 200 рублей. 

Законодатели сделали «бонус» представителям малого предпринимательства. Их освободили от плановых проверок до 31 декабря 2020 года по 480-ФЗ. Но не всех. Визитов налоговиков следует ждать тем юрлицам и ИП, которые уже допускали серьезные нарушения НК РФ.

Для предпринимателей не должно быть новостью, что Федеральная налоговая служба ежегодно составляет перечень организаций, которые попадают под контрольные мероприятия. Тем, кто не в курсе, стоит просмотреть план налоговых проверок юридических лиц на 2019 год и тщательно подготовиться. Ведь по результатам инспекции организацию, либо ее руководство при наличии нарушений могут привлечь к административной или налоговой ответственности. 

Налоговые проверки в 2019 году: к чему готовиться

logo
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и продолжить чтение статьи
Зарегистрироваться
×
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать материал
Зарегистрироваться
×

Подтвердите свободный доступ и читайте без ограничений все статьи главного издания для руководителей - «Генеральный Директор».

Доступ действует 3 дня. Активируйте его сегодня, и используйте идеи для развития вашего бизнеса.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.