Двадцать важных изменений 2014 года в законодательстве

8031
Двадцать важных изменений 2014 года в законодательстве

Фото: Hernani Larrea/Flickr


На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье

  • Почему снижение налога на имущество с 2,2 до 1% предприятиям невыгодно
  • В каком размере компании смогут включать проценты по кредитам в уменьшение прибыли в 2014 году
  • При каких условиях Вы сможете воспользоваться имущественным вычетом несколько раз за жизнь, а не один раз
  • За какое нарушение предприятие, имеющее отходы производства, смогут оштрафовать на 100–250 тыс. руб. 

В 2013 году были приняты поправки в ряд важных документов. В сентябрьском номере мы рассказали об изменениях, внесенных в Гражданский кодекс, в октябре подробно информировали Вас о корректировке налогового законодательства. Однако за ноябрь и декабрь ушедшего года чиновники успели изменить еще много документов. В этой статье авторы рассказывают обо всех важных поправках, которые уже приняты или будут утверждены в ближайшее время.

Экспертное мнение 

Налоговый кодекс: изменения, которые повлияют на работу компании 

Роман Денисов Советник руководителя налоговой практики юридической фирмы Sameta, Москва 

Последние поправки в Налоговый кодекс внесены 2 ноября 2013 года – в этот день приняли сразу три федеральных закона (№301-ФЗ, №306-ФЗ и №307-ФЗ). Одно из самых существенных изменений касается расчета налога на имущество организаций.

  1. Ряд компаний будет платить налог на имущество в большем размере. С 2014 года налог на имущество компании будут рассчитывать исходя из его кадастровой стоимости (прежде основывались на балансовой стоимости). Это правило распространяется на торговые центры, офисные помещения, здания административного назначения, объекты общепита и бытового обслуживания. Ставка налога зависит от региона. Например, для Москвы в 2014 году ставка установлена на уровне 1,5% кадастровой стоимости объектов, в 2015-м – 1,7%, а с 2016 года – 2%. В регионах России в ближайшие два года ставка будет ниже: в 2014 году – 1%, в 2015-м – 1,5%, а затем также 2%. По остальным объектам налог надо будет исчислять исходя из их остаточной стоимости по ставке 2,2%. Такое нововведение компаниям невыгодно. Действительно, ставку существенно снизили, однако через два года она уже будет равна 2%, то есть практически сравняется с нынешней. Помимо этого, кадастровая стоимость имущества ежегодно будет расти, постепенно приближаясь к рыночной. Пока работу по кадастровой оценке недвижимости, а также составлению перечня объектов, которые подпадают под нововведения, проделали лишь в Москве и Санкт-Петербурге. В ближайшее время аналогичные документы должны утвердить власти всех регионов.
  2. Выгодный порядок учета процентов по кредитам сохранится в течение года. Ваша бухгалтерия может списать проценты по кредитам в уменьшение прибыли в том же размере, что и в 2013 году: для рублевых займов – в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза; для валютных обязательств – по ставке ЦБ РФ, увеличенной в 0,8 раза. Напомню, что с 2014 года предполагалось вернуться к прежнему порядку, который действовал в 2010 году: для рублевых займов коэффициент равнялся 1,1, а для валютных была установлена фиксированная ставка – 15%. Однако законодатели продлили выгодный порядок расчета процентов по кредитам еще на год (до 31 декабря 2014 года).
  3. Налоговый кодекс дополнили новой главой (3.3) «Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов». Она устанавливает ряд налоговых льгот на период с 2014 по 2029 год для предприятий, реализующих инвестиционные проекты на территориях Дальневосточного федерального округа, Забайкальского края, Республики Бурятия и Иркутской области. Установлены и требования к проекту: он не может быть связан с добычей нефти и газа, а также с производством подакцизных товаров (за исключением автомобилей и мотоциклов). Объем вложений по инвестиционному проекту должен превышать 50 млн руб. при его реализации в течение трех лет или 500 млн руб. при реализации в течение пяти лет (Федеральный закон от 30.09.2013 №267-ФЗ).
  4. Имущественный вычет можно разделить на несколько покупок. Это изменение внесено еще летом 2013 года, однако вступает в силу с 2014 года (Федеральный закон от 23.07.2013 №212-ФЗ). Раньше при покупке недвижимости воспользоваться имущественным вычетом можно было только раз в жизни. Часто продавец, желая сэкономить на НДФЛ, настаивает, чтобы в договоре была указана сумма оплаты 1 млн руб., но тогда покупатель вправе вернуть лишь 130 тыс. руб. Теперь остаток имущественного вычета может быть учтен в случае приобретения или строительства другого жилья (домов, квартир, комнат), покупки земельных участков. Иначе говоря, появилась возможность воспользоваться имущественным вычетом несколько раз. Однако есть и минус. Раньше уменьшить доход гражданин мог на любую сумму процентов, уплаченных по ипотечным кредитам. Теперь сумму процентов, которая попадает в имущественный вычет, ограничили тремя миллионами рублей (см. также: Еще восемь изменений, на которые Вам нужно обратить внимание). 

Советы Генеральным Директорам. С учетом всех поправок, которые начали действовать в 2014 году, хочу дать ряд рекомендаций.

  • Во-первых, контролируйте, своевременно ли Ваша бухгалтерия платит налоги и составляет отчетность3. Помните: заявленные убытки и снижение налоговой нагрузки теперь не просто вызывают повышенный интерес со стороны инспекторов, а дают им право проверить обоснованность того и другого. Ваши финансисты и бухгалтерская служба всегда должны быть готовы представить понятное и прозрачное обоснование. 
  • Во-вторых, подготовьтесь к ведению отчетности в электронной форме. Если компания не платит НДС, не забывайте, что в ряде случаев представить декларацию по НДС Вы все же должны и что теперь это можно сделать только по телекоммуникационным каналам связи. Обяжите финансистов подсчитать, каков будет размер налога на имущество Вашей компании в связи с изменениями в законодательстве. Учтите это при финансовом планировании на 2014-й и последующие годы. Если Ваша компания – арендатор, будьте готовы к повышению ставок арендной платы.
  • В-третьих, если Вы предполагаете выходить в регионы России, поручите финансовому директору проанализировать, не подпадает ли Ваш проект под требования, изложенные в новой главе Налогового кодекса (см. выше). 
  • В-четвертых, убедитесь, что Ваши профильные специалисты знают об изменениях. К примеру, чтобы проверить бухгалтерию, посмотрите, присутствуют ли в отчетности суммы с копейками. Дело в том, что с 1 января 2014 года налоги нужно платить в полных рублях.

3В этом поможет наш налоговый календарь

Еще восемь изменений, на которые Вам нужно обратить внимание 

  1. Вырастут акцизы на алкоголь, табак и топливо. Так, для фруктовых вин ставка будет равна 8 руб. за 1 л, а для трубочного табака – 1500 руб. за 1 кг продукции (Федеральный закон от 30.09.2013 №269-ФЗ).
  2. МРОТ в 2014 году составит 5554 руб. (Федеральный закон от 02.12.2013 №336-ФЗ). Напомним, что в 2013-м он был равен 5205 руб.
  3. Определены организации, которые могут получить скидку на тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и от профзаболеваний. Например, это компании, выращивающие зерновые и бобовые культуры, если на этих предприятиях не более одного страхового случая на тысячу работников (постановление ФСС России от 30.05.2013 №110).
  4. За нарушение условий контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) для государственных и муниципальных нужд будет взиматься неустойка. Исполнителю заказа грозит штраф в следующих размерах: 10% (если цена контракта не превышает 3 млн руб.), 5% (при цене от 3 млн до 50 млн руб.), 1% (при цене от 50 млн до 100 млн руб.) и 0,5% (при цене свыше 100 млн руб.). Штрафы для госзаказчика – соответственно от 2,5 до 0,5% в зависимости от суммы контракта (постановление Правительства РФ от 25.11.2013 №1063).
  5. Изменился порядок расчета страховых взносов, которые платит за себя индивидуальный предприниматель. Если годовой доход меньше 300 тыс. руб., размер фиксированного платежа в ПФР считают так: МРОТ × 26% × 12. Если выше 300 тыс. руб., то так: МРОТ × 26% × 12 + (сумма, превышающая 300 тыс. руб., × 1%). Однако во втором случае сумма платежа в ПФР не может превышать 138 628 руб. Эту предельную сумму рассчитывают по формуле: МРОТ × 8 × 26% × 12 (Федеральный закон от 23.07.2013 №237-ФЗ).
  6. Компании с вредными производствами будут платить дополнительные страховые взносы в ПФР в зависимости от условий труда. Если специальная оценка признает условия допустимыми или оптимальными, тариф будет нулевым, а если вредными или опасными, дополнительный тариф составит 2, 4, 6, 7 или 8% в соответствии с классом вредности (Федеральный закон от 23.07.2013 №237-ФЗ).
  7. Ряду компаний придется платить утилизационный сбор. Это касается производителей транспортных средств, а также предприятий, которые импортируют автомобили (Федеральный закон от 02.10.2013 №278-ФЗ).
  8. Предельная база для начисления страховых взносов в 2014 году составит 624 тыс. руб. Напомним, что с годового дохода сотрудника до этой суммы страховые взносы надо платить по ставке 30% (для компаний, работающих на общем режиме налогообложения), начисления сверх этого лимита облагаются 10-процентным налогом в ПФР (постановление Правительства РФ от 30.11.2013 №1101).

Подготовлено редакцией 

Экспертное мнение 

Изменения в Гражданском кодексе, Уголовном кодексе и КоАПе 

Дмитрий Малышев Руководитель департамента налоговой безопасности и судебной защиты компании «КСК групп», Москва  

 

Изменения в Гражданском кодексе. В 2014 году вступит в силу несколько изменений в Гражданском кодексе. Расскажу о них подробнее и, кроме того, прокомментирую поправки, которые пока находятся на стадии законопроектов4.

  • Во-первых, с 1 января 2014 года ужесточаются требования к наружной рекламе. Органы местного самоуправления муниципальных районов или городских округов вправе самостоятельно определять, какие рекламные конструкции можно устанавливать на территории муниципального образования или его части. Фактически это означает, что даже висящее на балконе белье с надписью можно признать ненадлежащей рекламой и утверждать, что оно портит архитектурный облик застройки. Кроме того, если Вам предпишут убрать, например, рекламный плакат, а Вы этого не сделаете, обязанность переложат на собственника рекламной конструкции. Примечательно, что и ответственность за невыполнение этого требования будет нести он. Тем не менее хочу напомнить, что за размещение рекламы без соответствующих разрешений Вашей компании может грозить штраф в размере от 500 тыс. до 1 млн руб. (ст. 14.37 КоАП). Поэтому безопаснее всего располагать ее на витринах, киосках, лотках, передвижных пунктах торговли, уличных зонтах-тентах. В таком случае разрешения получать не нужно. 
  • Во-вторых, компании, которые самостоятельно ведут реестр акционеров (список лиц, владеющих акциями организации или имеющих право представлять ее собственников), с 1 октября 2014 года должны будут передать эту обязанность регистратору, у которого есть лицензия на такую деятельность (ст. 149 ГК РФ). До этого момента вести реестр по-прежнему можно самостоятельно.
  • В-третьих, лимит для расчетов наличными предполагают увеличить до 600 тыс. руб. Также планируют изменить и ответственность за его превышение. Так, если компания продаст товар на сумму 700 тыс. руб. и получит за него наличные, ее оштрафуют на 100 тыс. руб., то есть размер штрафа будет равен сумме, на которую превышено ограничение. По мнению авторов законопроекта, такие меры снизят криминогенность платежей за дорогие покупки, повысят прозрачность оборота торгово-сервисных организаций, а также будут способствовать усилению борьбы с уклонением от уплаты налогов и противостоять легализации доходов, полученных преступным путем. Соответствующие поправки планируют внести в статью 861 ГК РФ, а также в КоАП. 
4Сведения приводятся на момент подписания номера в печать.

Советы Генеральным Директорам. Контролируйте работу своих маркетологов. С 2014 года нужно не только тщательно выбирать место для размещения рекламы, но и следить, чтобы информация, которую она несет, была корректной. В противном случае Ваша компания вполне может попасть в поле зрения ФАС.

Поручите юристам отслеживать изменения в Гражданском кодексе. Как только будут приняты поправки к статье 861 ГК РФ, в шаблон договоров надо включить пункт о том, что расчеты с контрагентами (в том числе предоплата) в наличной форме не должны превышать 600 тыс. руб. Кроме того, поручите юристам узнать, может ли Ваша компания получить лицензию регистратора и продолжить вести реестр акционеров самостоятельно.

Изменения в Уголовном кодексе и КоАПе. Из уже принятых поправок отмечу несколько.

  • Теперь к нарушениям санитарно-эпидемиологических требований, которые касаются отходов производства, относится использование веществ, разрушающих озоновый слой (п. 8.2 КоАП). Речь идет, например, о различных соединениях хлора и брома, производстве хладона. За несоблюдение требований предприятию грозит штраф в размере от 100 тыс. руб. до 250 тыс. руб., а также приостановление деятельности на срок до 90 суток. Новшество вступает в силу 1 января 2014 года. Кроме того, вырастут вдвое штрафы за самовольное подключение к источникам электрической или тепловой энергии. За такое нарушение предприятие могут оштрафовать на сумму от 60 тыс. до 80 тыс. руб. (ст. 7.19 КоАП). 
  • Если компания сможет доказать, что независимый эксперт представил заведомо ложное заключение о промышленной безопасности, можно требовать, чтобы его дисквалифицировали на срок от года до полутора лет либо оштрафовали на сумму 30–40 тыс. руб. Ранее таких мер законодательство не предусматривало (ст. 9.1 КоАП). 
  • За процедурой банкротства будут внимательно следить прокуроры. Они получили право самостоятельно возбуждать уголовные дела за ошибки, которые допустит обанкротившаяся компания (ч. 1 ст. 28.4 КоАП).
  • Отмечу еще две поправки, которые законодатели должны принять в ближайшее время.
  • Вышестоящая инспекция приостановит решение налоговиков только в том случае, если есть достаточные основания полагать, что оно противоречит законодательству. Задача Ваших юристов и бухгалтеров – отыскать ошибки в действиях контролеров, даже самые незначительные. Имейте в виду: если, подав жалобу, Вы ее впоследствии отзовете, подать ее вторично на тех же основаниях будет нельзя.  
  • За неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, причинивший крупный ущерб или совершенный из корыстной заинтересованности, будет установлено новое наказание, но пока неясно, какое именно. Сейчас подобное нарушение чревато арестом или лишением свободы сроком на полгода, в то время как за эти же действия, повлекшие менее серьезные последствия, нарушителю грозит два года лишения свободы (ст. 272 УК РФ).
  • Правоохранительные органы смогут возбуждать уголовные дела в отношении нарушителей налогового законодательства независимо от налоговой инспекции.

Советы Генеральным Директорам. Проведите производственный аудит, чтобы установить, насколько Ваше предприятие отвечает требованиям законодательства, а также выяснить, что нужно изменить в его деятельности, чтобы избежать судебных разбирательств и уголовной ответственности в связи с очередными поправками. Можно проверить, известны ли Вашим сотрудникам (особенно маркетологам) изменения в законодательстве, с помощью теста (поручите его разработку юристам). Сотрудника, набравшего максимальное количество баллов, можно премировать или предоставить ему дополнительный выходной.

Справка


ООО «Самета – налоговый и правовой консалтинг» (Sameta)

Сфера деятельности: юридические услуги, налоговый и правовой консалтинг

Численность персонала: 70

Партнеры: компании, входящие в Международный альянс юридических фирм (англ. International Alliance of Law Firms, IALF), в 43 странах мира

ГК «КСК групп»

Сфера деятельности: консультационные услуги в области аудита, налогов, права, оценки, маркетинга, управления кадрами и автоматизации бизнес-процессов

Численность персонала: 350

Позиция в рейтинге аудиторско-консалтинговых фирм России: 14-е место (в 2012 году; рейтинг компании «Эксперт РА»)



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...



Доставка новостей@

Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





© 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Журнал «Генеральный Директор» –
профессиональный журнал руководителя

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • библиотека Генерального Директора
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • библиотека Генерального Директора
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль