Расчеты по предоплате: проверенные способы извлечения максимальной выгоды

11747
Расчеты по предоплате: проверенные способы извлечения максимальной выгоды

Фото: Shutterstock

Наталия Алексеева, Финансовый директор группы компаний «ТРИЭР»,  Москва


Прочитав эту статью, Вы узнаете

  • Чем аванс за товар отличается от задатка
  • Два способа обернуть расчеты по предоплате на пользу себе
  • Пример расчета размера предоплаты за основе анализа поставщиков

Условие о частичной или полной предоплате компании включают в договор, если он предусматривает выполнение строительных работ или поставку товаров, например оборудования, которое производится или завозится под заказ. Расчеты по предоплате  – гарантия, что покупатель добросовестно исполнит обязательства. Как правило, компании считают расчет авансом с поставщиком товара или услуг невыгодным, предпочитая оплачивать по факту. Однако, на мой взгляд, авансов избегать не стоит. Надо лишь понять, какую сумму денежных средств Вы можете безболезненно отвлечь из оборота. Для этого следует провести простейший анализ состояния расчетов по предоплате. Сравните попарно суммы дебиторской и кредиторской задолженности, сумму аванса за товар, выданных поставщикам и полученных от покупателей. Если дебиторка и оплата аванса поставщику превышают имеющиеся обязательства (кредиторская задолженность + авансы полученные), аванс за товар можно выдать в размере разницы.

Расчеты по предоплате: чем аванс отличается от задатка

Законодательство не ограничивает форму выдачи аванса – это могут быть денежные средства, ценные бумаги, активы (ст. 487 ГК РФ). Однако не следует путать аванс с другими видами обеспечения, например с задатком. Несмотря на то, что оба они являются денежной суммой, которую заказчик выдает поставщику в качестве подтверждения серьезности своих намерений (ст. 380 ГК РФ), между ними есть существенное различие.


Задаток. Если покупатель нарушит условия договора, например, откажется от товара, он не сможет получить назад деньги, уплаченные в качестве задатка. Если же условия договора не выполнит поставщик, ему придется возместить покупателю задаток в двойном размере. То есть в этом случае задаток выступает в качестве штрафной санкции (п. 2 ст. 381 ГК РФ).


Аванс. Его главная особенность в том, что деньги можно вернуть полностью, независимо от того, по чьей инициативе происходит расторжение договора. Обратите внимание, порядок и условия возврата предоплаты должны быть зафиксированы в договоре, поэтому во избежание неоправданных финансовых потерь необходимо уделить этому пункту особое внимание. Не забывайте, что расторгнуть договор в одностороннем порядке Вы сможете лишь в том случае, если докажете, что партнер нарушает оговоренные условия или некачественно выполняет свои обязанности.


Плюсы и минусы расчетов по предоплате

Давая аванс за товар, Вы демонстрируете лояльность и доверие поставщику, особенно если он важен для Вашей компании. Если Ваша компания вносит полную предоплату, считается, что Вы целиком исполнили взятые на себя обязательства по договору. То есть в случае возникновения осложнений Ваши юристы могут требовать от поставщика исполнения договора. Поэтому не стоит думать, что в выигрыше остается только та сторона, которая получила деньги. Кроме того, Ваша бухгалтерия может сразу же принять к вычету НДС с суммы аванса, не дожидаясь, когда товары будут фактически отгружены (правда, для этого потребуется получить набор документов от поставщика).


К недостаткам можно отнести, как мы уже сказали, отвлечение денежных средств из оборота. Другая проблема – благонадежность поставщика: он попросту может оказаться фирмой-однодневкой, и тогда Вы вряд ли сумеете вернуть деньги. Поэтому, прежде чем заключать договор и вносить оплату аванса поставщику, поручите юристам тщательно проверить контрагента. 


Расчет авансом с поставщиком: два способа нивелировать минусы

Вы можете получить дополнительный доход в виде процентов или в виде дополнительной скидки. Рассмотрим подробнее.


Способ 1

Аванс – это плата за еще не поставленный товар (невыполненную работу или неоказанную услугу). Гражданский кодекс трактует это как коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ). А раз речь идет о кредите, Вы можете выдвинуть поставщику условие: он получает расчеты по предоплате, но, в свою очередь, должен заплатить проценты за пользование деньгами. Обратите внимание, при расторжении договора Вы вправе требовать возврата не только суммы аванса, но и процентов, начисленных за время пользования чужими денежными средствами, например, исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. И неважно, договорились Вы с поставщиком о коммерческом кредите или нет. Это следует из статьи 395 Гражданского кодекса РФ.


Способ 2

Расчеты по предоплате  – это достаточно выгодный механизм инвестирования свободных денежных средств, если поставщик готов предоставить хорошую скидку. Несомненными плюсами схемы являются высокая доходность (выше, чем доходность по депозитам), простота применения и прозрачность. Недостаток в том, что со временем поставщики начинают воспринимать аванс за товар как должное. Чтобы оценить величину скидки, покупатель может сравнить ее размер с суммой, которую бы получила компания, если бы открыла депозит в банке на сумму предоплаты. Поставщик может воспользоваться другим способом – сравнить так называемую цену скидки и эффективную ставку по кредиту.


Пример

Поставщик предлагает Вам заплатить 500 тыс. руб. в счет будущих поставок, которые произойдут через шесть месяцев. Предлагает за это скидку 3% (15 тыс. руб.) – предложение действует в течение 10 дней. Ставка рублевого депозита – 6% годовых. Если бы Вы положили данную сумму на депозит, то получили бы чуть больше 15 тыс. руб. за полгода (с учетом капитализации процентов). Иными словами, скидка ниже 3% Вам будет невыгодна. Рассмотрим обратную ситуацию, когда Ваш поставщик не хочет давать скидку. Попробуйте убедить его с помощью расчетов. Для начала посмотрите, какова эффективная ставка по кредиту в его регионе. Допустим, она составляет 22% годовых. Теперь нужно рассчитать так называемую цену скидки. Есть формула:


Расчет цены скидки

Цена скидки = (Размер скидки : (100% – Размер скидки)) × 100% × 360 дн. : (Максимальная отсрочка платежа в днях – Отсрочка платежа в днях, в течение которых действует скидка).


Подставим в формулу значения из нашего примера:


(3% : (100% – 3%) × 100% × 360 дн. : (180 дн. – 10 дн.) = 6,6%. 


Выходит, что в данном примере поставщику значительно выгоднее дать скидку на аванс за товар. Кстати, в этой ситуации Вы можете требовать больший размер скидки, так как ставка почти в три раза меньше, чем банковская.

Расчет оптимального размера аванса на основе анализа поставщиков

Определить размер оплаты аванса поставщику можно с помощью анализа благонадежности поставщика. Для этого каждого контрагента необходимо оценивать по трем группам показателей.


  1. Благонадежность. Тут могут быть такие критерии: надежность его Генерального Директора, наличие судебных споров с покупателями и пр.

  2. Прибыльность и платежеспособность. Критерии таковы: рентабельность затрат поставщика, оборачиваемость его активов и др. (правда, чтобы оценить эти показатели, а также критерии третьей группы, нужно запросить у контрагента баланс).

  3. Финансовая состоятельность. Критерии этой группы: величина дебиторской и кредиторской задолженности поставщика, соотношение собственных и заемных средств. 


По каждой группе рассчитывается интегральный коэффициент – Р1, Р2 и Р3. Для них Ваш финансовый директор должен определить нормативное значение. Затем нужно сравнить фактические данные по всем поставщикам с нормативом. Допустим, расчеты показали, что у одного из Ваших поставщиков коэффициент Р1 равен 5 (норматив 5), Р2 – 0,35 (норматив 0,4), Р3 – 0,62 (норматив 0,34). Отклонение показателей Р2 и Р3 говорит о том, что у него большой объем задолженностей, поэтому с таким поставщиком не стоит работать со 100% предоплатой. 


Чтобы определить сумму аванса, нужно установить, как будет меняться его размер в зависимости от значений коэффициентов. Например, Р2 отклоняется от норматива менее чем на 25%, значит, аванс не уменьшается; если на 26–50%, аванс снижается на 25%; если на 51–75% – на 50%, и т. д.


По материалам статьи Павла Бушуева, финансового директора ГК «НЭК», опубликованной в журнале «Финансовый директор»

Справка




ГК «ТРИЭР»


Сфера деятельности: производство и реализация сырья для хлебопекарной и кондитерской промышленности

Территория: головной офис – в Москве, представительства – в Санкт-Петербурге, Воронеже, Казани, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Ростове-на-Дону, Хабаровске

Численность персонала: 500

Ассортимент продукции: свыше 1500 наименований



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...



Доставка новостей@

Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





© 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Журнал «Генеральный Директор» –
профессиональный журнал руководителя

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • библиотека Генерального Директора
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • библиотека Генерального Директора
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль