Минимизация налоговых выплат: как правильно сэкономить

5254
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock

Александр Житнич, Управляющий партнер компании «Алариус Консалтинг», Москва



  • Минимизация налоговых выплат: 2 законных способа
  • Как сэкономить на НДФЛ

Современные рыночные отношения вынуждают компании направлять сотрудников за рубеж или искать иностранных кандидатов. Например, в случае выхода товаров или услуг на международные рынки; в рамках обмена опытом между компаниями; для контроля исполнения работ зарубежными подрядчиками; для стажировки. На первый взгляд это только дополнительные расходы, однако именно такая минимизация налоговых выплат позволит вам сэкономить с зарплаты сотрудников.

Минимизация налоговых выплат: 2 надежных способа 

Способ 1. Командировка российского сотрудника за границу. В этом случае работник получает средний заработок, компенсацию расходов на проживание, проезд, суточные, а также других затрат, оговоренных с работодателем (ст. 168 ТК РФ). Продолжительность служебной поездки законодательно не ограничена (ст. 166 ТК РФ). При этом данные выплаты учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, иными словами, они уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако этим выгода от минимизации налоговых выплат таким способом не ограничивается.

Способ 2. Наем персонала за рубежом. Преимущества такого способа минимизации налоговых выплат в том, что если компания найдет сотрудников за границей, то любые выплаты и начисления, которые им причитаются, не будут облагаться ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Дело в том, что вознаграждение работников-нерезидентов относится к доходам, полученным от источников за пределами России (п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина России от 28.06.13 №03-04-05/24895). Напомню, что нерезидентами признаются лица, пребывающие на территории нашей страны менее 183 дней в год (п. 2 ст. 207 НК РФ). Кроме того, страховые взносы в этом случае не начисляются и не уплачиваются (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 12-ФЗ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 №167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ).

    Пример. В организации на общем режиме налогообложения трудится сотрудник, ежемесячный оклад которого равен 60 тыс. руб. Значит, работодатель должен перечислить с этой суммы в бюджет 43% (НДФЛ – 13% и страховые взносы – 30%). Общие его затраты составят 85 800 руб. (60 000 + (60 000 х 43%)). Если же компания будет пользоваться услугами сотрудников-нерезидентов, ей нужно будет лишь выплатить им зарплату. То есть экономия составляет 43% на каждого такого работника. При этом доходы сотрудника могут облагаться налогами по правилам страны, резидентом которой он является. Однако обязанность их перечисления в бюджет ложится на него самого.

    Экономия на страховых взносах

    Компенсационные выплаты, связанные с командировками, не облагаются взносами. Обратите внимание, их перечень закрытый. К ним относятся: оплата жилья и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующее денежное возмещение; оплата стоимости спортивного снаряжения, оборудования, формы (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). При этом размер суточных Вы можете устанавливать сами. Такую позицию поддерживают и суды. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.2013 по делу №А27-21033/2012 сказано: если в компании принят локальный нормативный акт о компенсации расходов, в котором установлен их конкретный размер, значит, выплаты в этих пределах не облагаются взносами.

    Как сэкономить на НДФЛ

    Этим налогом не облагаются суточные в размере до 2500 руб. в день при командировке за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Обратите внимание, конкретная сумма должна быть в обязательном порядке зафиксирована в локальном документе. Кроме того, все расходы, понесенные работником в командировке, за исключением суточных, должны быть документально подтверждены.

    Пример. Допустим, вы берете на работу сотрудника, чьи служебные обязанности предполагают частые командировки за рубеж. Тогда имеет смысл установить ему официальный оклад пониже, а оставшуюся сумму до оговоренного дохода выплачивать в виде командировочных расходов. Если Вы планируете платить сотруднику 60 тыс. руб. в месяц, то оклад может быть установлен на уровне 20 тыс. руб., а остальное выплачиваться в виде суточных в размере 3 тыс. руб. за день. Например, если сотрудник находится в командировке две недели в месяц, то экономия на налогах составит не менее 50%. А в другие месяцы, когда он трудится в офисе, недостающую сумму можно выплачивать как премию за достижение определенных показателей.


    ООО «Алариус Консалтинг»
    Сфера деятельности: предоставление услуг в сфере налогового и финансового консалтинга, юридическое сопровождение бизнеса
    Численность персонала: 5
    Годовой оборот: 15 млн руб. 

    Минимизация налоговых выплат: как правильно сэкономить

    Читайте в ближайших номерах журнала "Генеральный Директор"
      Читать>>>


      Ваша персональная подборка

        Подписка на статьи

        Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

        Рекомендации по теме

        Школа руководителя

        Школа руководителя

        Проверьте свои знания и приобретите новые

        Записаться

        Самое выгодное предложение

        Самое выгодное предложение

        Станьте читателем уже сейчас

        Живое общение с редакцией

        А еще...

        

        Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

        150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





        © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

        Журнал «Генеральный Директор» –
        профессиональный журнал руководителя

        Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62404 от 27.07.2015

        Политика обработки персональных данных

        Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

        
        • Мы в соцсетях
        Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
        Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

        Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

        • методики, проверенные на практике
        • библиотека Генерального Директора
        • правовая база
        • полезные подборки статей
        • участие и просмотр вебинаров

        У меня есть пароль
        напомнить
        Пароль отправлен на почту
        Ввести
        Я тут впервые
        И получить доступ на сайт Займет минуту!
        Введите эл. почту или логин
        Неверный логин или пароль
        Неверный пароль
        Введите пароль