text
Генеральный Директор

Минимизация налоговых выплат: как правильно сэкономить

  • 26 января 2015
  • 5303
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock

Александр Житнич, Управляющий партнер компании «Алариус Консалтинг», Москва



  • Минимизация налоговых выплат: 2 законных способа
  • Как сэкономить на НДФЛ

Современные рыночные отношения вынуждают компании направлять сотрудников за рубеж или искать иностранных кандидатов. Например, в случае выхода товаров или услуг на международные рынки; в рамках обмена опытом между компаниями; для контроля исполнения работ зарубежными подрядчиками; для стажировки. На первый взгляд это только дополнительные расходы, однако именно такая минимизация налоговых выплат позволит вам сэкономить с зарплаты сотрудников.

Минимизация налоговых выплат: 2 надежных способа 

Способ 1. Командировка российского сотрудника за границу. В этом случае работник получает средний заработок, компенсацию расходов на проживание, проезд, суточные, а также других затрат, оговоренных с работодателем (ст. 168 ТК РФ). Продолжительность служебной поездки законодательно не ограничена (ст. 166 ТК РФ). При этом данные выплаты учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, иными словами, они уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако этим выгода от минимизации налоговых выплат таким способом не ограничивается.

Способ 2. Наем персонала за рубежом. Преимущества такого способа минимизации налоговых выплат в том, что если компания найдет сотрудников за границей, то любые выплаты и начисления, которые им причитаются, не будут облагаться ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Дело в том, что вознаграждение работников-нерезидентов относится к доходам, полученным от источников за пределами России (п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина России от 28.06.13 №03-04-05/24895). Напомню, что нерезидентами признаются лица, пребывающие на территории нашей страны менее 183 дней в год (п. 2 ст. 207 НК РФ). Кроме того, страховые взносы в этом случае не начисляются и не уплачиваются (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 12-ФЗ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 №167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ).

    Пример. В организации на общем режиме налогообложения трудится сотрудник, ежемесячный оклад которого равен 60 тыс. руб. Значит, работодатель должен перечислить с этой суммы в бюджет 43% (НДФЛ – 13% и страховые взносы – 30%). Общие его затраты составят 85 800 руб. (60 000 + (60 000 х 43%)). Если же компания будет пользоваться услугами сотрудников-нерезидентов, ей нужно будет лишь выплатить им зарплату. То есть экономия составляет 43% на каждого такого работника. При этом доходы сотрудника могут облагаться налогами по правилам страны, резидентом которой он является. Однако обязанность их перечисления в бюджет ложится на него самого.

    • Налоговая проверка: камеральная, выездная. Причины налоговых проверок
    • l&g t;

      Экономия на страховых взносах

      Компенсационные выплаты, связанные с командировками, не облагаются взносами. Обратите внимание, их перечень закрытый. К ним относятся: оплата жилья и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующее денежное возмещение; оплата стоимости спортивного снаряжения, оборудования, формы (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). При этом размер суточных Вы можете устанавливать сами. Такую позицию поддерживают и суды. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.2013 по делу №А27-21033/2012 сказано: если в компании принят локальный нормативный акт о компенсации расходов, в котором установлен их конкретный размер, значит, выплаты в этих пределах не облагаются взносами.

      Как сэкономить на НДФЛ

      Этим налогом не облагаются суточные в размере до 2500 руб. в день при командировке за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Обратите внимание, конкретная сумма должна быть в обязательном порядке зафиксирована в локальном документе. Кроме того, все расходы, понесенные работником в командировке, за исключением суточных, должны быть документально подтверждены.

      Пример. Допустим, вы берете на работу сотрудника, чьи служебные обязанности предполагают частые командировки за рубеж. Тогда имеет смысл установить ему официальный оклад пониже, а оставшуюся сумму до оговоренного дохода выплачивать в виде командировочных расходов. Если Вы планируете платить сотруднику 60 тыс. руб. в месяц, то оклад может быть установлен на уровне 20 тыс. руб., а остальное выплачиваться в виде суточных в размере 3 тыс. руб. за день. Например, если сотрудник находится в командировке две недели в месяц, то экономия на налогах составит не менее 50%. А в другие месяцы, когда он трудится в офисе, недостающую сумму можно выплачивать как премию за достижение определенных показателей.


      ООО «Алариус Консалтинг»
      Сфера деятельности: предоставление услуг в сфере налогового и финансового консалтинга, юридическое сопровождение бизнеса
      Численность персонала: 5
      Годовой оборот: 15 млн руб. 

      Минимизация налоговых выплат: как правильно сэкономить

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа руководителя

    Школа руководителя

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Станьте читателем уже сейчас

    Мы в соцсетях
    А еще:
    Простите, что прерываем Ваше чтение

    Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

    Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 2 минуты.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Присоединяйтесь! Более 10 000 Ваших коллег уже здесь
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Простите, что прерываем Вас...

    Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

    Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать все файлы бесплатно
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×

    Подтвердите свободный доступ и получите все права пользователя Школы генерального директора.

    Доступ открыт только для Вас и его нужно активировать именно сегодня, иначе он сгорит.

    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.