Проверки Росфинмониторинга: 3 способа не привлекать к себе внимание

14308
Проверки Росфинмониторинга: 3 способа не привлекать к себе внимание

Роман Терехин, Партнер юридической компании «Налоговик», Москва


В этой статье вы узнаете

  • Какие сделки вашей компании могут стать поводом для проверки Росфинмониторинга
  • Как предотвратить проверки Росфинмониторинга

Владельцы ряда бизнесов обязаны предоставлять информацию в Росфинмониторинг о подозрительных сделках своих клиентов. В перечень информаторов включены ломбарды, агентства по недвижимости, страховые и лизинговые компании, негосударственные пенсионные фонды, нотариусы и адвокаты, банки, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом. Если они не заявят о сомнительных операциях, могут навлечь на себя проверки Росфинмониторинга  и получить штраф на сумму от 50 тыс. до 400 тыс. руб. Наказать могут и лично Генерального Директора: штраф составит от 10 тыс. до 50 тыс. руб. (ст. 15.27 КоАП РФ).

Поводов же для предоставления информации в Росфинмониторинг о деятельности Вашей компании теперь стало значительно больше. Еще с лета 2013 года список критериев необычных сделок расширен до 100 пунктов). Однако узнать о подозрительных операциях контролеры могут и другим путем. Перечисленные выше организации обязаны придерживаться ряда правил, например, должны утверждать порядок внутреннего контроля за операциями с денежными средствами. Следить за соблюдением правил обязан Росфинмониторинг. Соответственно, в ходе проверки сотрудники ведомства могут выявить сделку, о которой компания должна была сообщить, но не сделала этого по каким-либо причинам. В результате ее накажут, а сведения о сомнительной операции направят в ФНС. Далее налоговики начнут изучать все компании, которые участвовали в сделке, и не исключено, что результатом их деятельности станет проверка Вашего предприятия.

Чтобы избежать недоразумений, советую Вам обратить внимание на критерии, которые вызывают у контролеров наибольшие подозрения и могут привести к проверкам Росфинмониторинга. По таким сделкам следует заранее собирать доказательства.

15 поводов для проведения проверки Росфинмониторинга

  1. Отказ клиента представить документы, которые запрашиваются в соответствии с нормами законодательства.
  2. Излишняя озабоченность клиента вопросами конфиденциальности при осуществлении сделки.
  3. Клиент пренебрегает выгодными условиями получения услуг.
  4. Клиент предлагает необычно высокую комиссию компании, оказывающей услуги.
  5. Внесение компанией в ранее согласованную схему сделки значительных изменений прямо перед началом ее реализации.
  6. Отсутствие информации о клиенте в официальных справочниках.
  7. Поручение клиента перечислить полученные по сделке деньги на его счет, который отличается от счета, указанного в договоре.
  8. Существенное отклонение договорной цены от действующих рыночных.
  9. Компания настаивает на проведении расчетов наличными.
  10. Выплата резидентом в адрес нерезидента неустойки за неисполнение (нарушение) условий договора в размере, превышающем 10% от суммы непоставленных товаров.
  11. Несоответствие сделки целям деятельности компании, прописанным в учредительных документах.
  12. Получение займа от нерезидента.
  13. Наличие сложных схем расчетов, которые отличаются от обычных.
  14. Сотрудничество с контрагентом, с момента регистрации которого прошло менее трех месяцев.
  15. Перечисление денег в адрес нерезидента, который оказал консультационные или маркетинговые услуги.

Подготовлено редакцией по материалам приказа Росфинмониторинга от 23.08.2013 №231 и журнала «Практическое налоговое планирование»

Как предотвратить проверки Росфинмониторинга

Вариант 1. Запутанный характер операции, отсутствие экономического смысла или цели. Если в сделке фигурирует несколько компаний, по ней заключено много соглашений, то велика вероятность, что она вызовет подозрения. Контроль Росфинмониторинга считает, что за всем этим стоит лишь желание уменьшить налоги или легализовать незаконные доходы.

Чтобы Вас не могли обвинить в запутанном характере сделки, нужно подготовить доказательства, что подобная операция, несмотря на всю ее специфичность и сложность, необходима для исполнения обязательств по договору и обычна для Вашей сферы бизнеса (можно представить исследование деятельности конкурентов).

Пример из практики. Росфинмониторинг оштрафовал на 200 тыс. руб. лизинговую компанию «Рост», поскольку она не сообщила, что по одной из сделок было заключено сразу три договора. Фирма «Рост» сдала своему клиенту оборудование в лизинг, его поставку осуществила другая организация, а деньги на сделку выделила третья. Руководство лизинговой компании указало в суде, что подобные схемы характерны для сферы ее деятельности (это подтверждает Федеральный закон от 29.10.1998 «О финансовой аренде (лизинге)» №164-ФЗ). При этом за пользование займом были выплачены проценты, а возврат денег гарантирует само лизинговое оборудование. Суд в итоге занял сторону компании, отменив штраф (постановление ФАС Поволжского округа от 05.02.2013 по делу №А55-14231/2012).

Вариант 2. Выдача или получение займа, ставка по которому ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ. Цель бизнеса – получение прибыли, а займы с низкими процентами дохода не приносят, ведь они не покрывают даже инфляцию. Так что подобные сделки, если они к тому же заключены между взаимозависимыми компаниями, вызовут особое подозрение. Контролеры считают, что «бесплатные» деньги могут выдаваться только для отмывания незаконных доходов или минимизации налогов. Максимально строго проверяют займы, проценты по которым в два раза меньше, чем ставка рефинансирования, или вообще беспроцентные.

Если Вы решили взять беспроцентный кредит у аффилированной компании, поручите главбуху сделать выписку с расчетного счета Вашего предприятия. Этот документ должен наглядно подтверждать, что у Вашей компании достаточно средств для погашения текущих обязательств, а заемные деньги Вам необходимы, например, для решения стратегических задач.

Пример из практики. Налоговики обвинили уральского предпринимателя в получении необоснованной выгоды, так как он взял у взаимозависимого лица беспроцентный кредит на сумму свыше 35 млн руб. Инспекторы посчитали, что эти деньги предназначались для погашения задолженности за товары (к тому же, по их мнению, документы были фиктивными, поскольку подготовлены несколько лет назад, а подписаны лишь после проведения проверки). Однако суд отменил решение инспекции: контролеры не предъявили доказательств подделки документов, значит, операция реальна. Кроме того, предприниматель представил выписку из кассовой книги, которая подтвердила, что у него и без этих денег было достаточно средств для погашения долга за товары. Получение кредита было связано с приобретением недвижимости и транспортных средств (постановление ФАС Уральского округа от 18.09.2012 №Ф09-8103/12 по делу №А50-26907/2011).

Вариант 3. Операции с бюджетными средствами. Целевое расходование государственных средств всегда строго контролируется, в том числе и налоговиками. Если компания не докажет, что использовала деньги по назначению, ей придется вернуть полученные субсидии.

Поручите главбуху собрать пакет документов, который бы подтверждал, что полученные бюджетные средства используются по назначению, а их учет ведется отдельно. Например, если это средства, полученные для модернизации производства, подготовьте бумаги, подтверждающие модернизацию.

Пример из практики. Мурманский комбинат хлебопродуктов в рамках целевой программы, направленной на развитие комбикормового производства, получил субсидию – более 15 млн руб., которые не учел в составе доходов. Инспекторы посчитали, что предприятие умышленно занизило прибыль. Однако руководство не согласилось с таким выводом и обратилось в суд, который занял сторону комбината. Главный аргумент: средства используются целенаправленно и являются компенсацией за понесенные ранее убытки. Кроме того, их учет бухгалтерия ведет отдельно и они не приводят к увеличению налоговой базы, в соответствии со статьей 78 Бюджетного кодекса РФ (определение ВАС РФ от 15.10.2012 №ВАС-10051/12 по делу №А42-7114/2010).

Как отменить штраф Росфинмониторинга

Риелторская компания «Тулос» заключила договоры займа на общую сумму 2,25 млн руб. с процентной ставкой 0,1% годовых. Об этом она должна была сообщить в Росфинмониторинг, однако ведомство в известность не поставила. Контролеры обнаружили нарушение в ходе проверки и оштрафовал фирму на 200 тыс. руб. Руководство компании обратилось в суд. И хотя ее вину признали, штраф отменили. Главные аргументы: нарушение малозначительное и совершено впервые (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.07.2013 по делу №А56-3886/2013).

Подготовлено редакцией по материалам судебной практики

Справка


ООО «Налоговик»
Сфера деятельности: обеспечение экономической безопасности бизнеса, правовая защита предприятий при проверках органами ФНС, МВД, ФАС, представление интересов компаний в арбитражных судах, налоговая оптимизация
Численность персонала: 70
Основные клиенты: компании «Авангард», «Акситех», «Атлас», «Наяда», «Оптимальные коммуникации», «Прибор», «Промышленная автоматизация», «СтройОблГаз», «Фрезениус СП», ABBYY Language Services

Проверки Росфинмониторинга: 3 способа не привлекать к себе внимание

Читайте в ближайших номерах журнала "Генеральный Директор"
    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      

      Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

      150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Генеральный Директор» –
      профессиональный журнал руководителя

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62404 от 27.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • библиотека Генерального Директора
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль