3 способа передачи имущества от учредителя фирме: какой лучше

8012
Способы передачи имущества. Фото © Shutterstock
Способы передачи имущества. Фото © Shutterstock

Сергей Панков, Бухгалтер-эксперт компании «АБУ – бухгалтерские услуги», Москва


Бывает, передача имущества от учредителя в распоряжение фирмы происходит без оформления документов. На мой взгляд, это неправильно: компания не только нарушает порядок документооборота, но и упускает налоговую выгоду. Вместе с тем, выбирая способы передачи имущества, учредителю стоит помнить и о том, как самому сэкономить на налогах.

3 способа передачи имущества от учредителя в распоряжение фирмы

1. Продажа имущества. Плюс для учредителя при этом способе передачи имущества: при выполнении определенных условий не надо платить НДФЛ. Плюс для бизнеса: стоимость имущества можно списать в расходы. Итак, по порядку.

При покупке имущества предприятие вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на его стоимость, а также на величину издержек, связанных с покупкой. Если цена имущества меньше 40 тыс. руб., то отнести затраты на него к расходам бухгалтерия может сразу; если больше – то в течение нескольких лет. Допустим, учредитель решил продать компании автомобиль за 300 тыс. руб. Списывать его стоимость в расходы фирме придется на протяжении трех – пяти лет. Теперь давайте рассмотрим, какие налоги должен платить учредитель. Если он владеет имуществом больше трех лет, то платить НДФЛ с дохода от продажи ему не надо (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если меньше – нужно проверить, сохранились ли документы, подтверждающие стоимость покупки.

Случай 1: документы есть. Тогда вне зависимости от цены продажи НДФЛ платить не придется (разумеется, если эта цена не превышает той, по которой сам учредитель приобрел имущество).

Случай 2: документов нет. В такой ситуации надо учитывать, что при продаже имущества гражданин вправе вычесть из дохода только 250 тыс. руб. (подпункт 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) – с остальной суммы придется платить налог по ставке 13%. Что из этого следует? Желательно продать имущество компании не дороже чем за 250 тыс. (при этом, конечно, стоит помнить, что цена должна соответствовать рыночному уровню – иначе Вы рискуете навлечь на себя претензии налоговиков).

Приведу пример. Учредитель купил автомобиль за 600 тыс. руб. и через два года решил продать его своей фирме. При наличии всех документов, подтверждающих покупку, цену можно установить повыше. Учредителю все равно не нужно платить НДФЛ, зато компания сможет списать в расходы большие суммы. Если документы отсутствуют, то желательно продать машину за 250 тыс. руб. А впредь, делая крупные покупки, всегда сохранять документы, подтверждающие затраты.

3 способа передачи имущества от учредителя фирме: какой лучше

2. Аренда имущества. Плюс для учредителя при таком способе передачи имущества: он сохраняет право собственности.

Плюсы для компании: она получает имущество и может списывать арендную плату в расходы.

Минус в том, что при таком варианте учредителю придется платить с полученных доходов НДФЛ по ставке 13%. Однако есть простой способ снизить налог. Собственнику нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». Тогда налоговая ставка составит 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

3. Дарение имущества. В этом случае компания может быть вообще освобождена от налога на прибыль – но только если соблюдены два условия.

Первое: доля учредителя в уставном капитале не превышает 50% (подпункт 11 п. 1 ст. 251 и подпункт 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Второе: в течение одного года со дня получения имущества фирма не передала его третьим лицам. Выгода учредителя при выборе такого способа скорее косвенная: деньги остаются в обороте, что в итоге принесет ему большую прибыль.

Справка


«АБУ – бухгалтерские услуги»
Сфера деятельности: комплексные решения в сфере аутсорсинга бухгалтерского учета
Форма организации: ООО
Месторасположение: Москва
Численность персонала: 40



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...



Доставка новостей@

Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





© 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Журнал «Генеральный Директор» –
профессиональный журнал руководителя

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • библиотека Генерального Директора
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • библиотека Генерального Директора
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль