25 способов налоговой оптимизации, применяемых на практике

40873
Фото © Alan Foster | Flickr
Фото © Alan Foster | Flickr
  • Как сэкономить на транспортном налоге
  • 2 способа не платить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников
  • 18 способов налоговой оптимизации, применяемых на практике

Оптимизация налогов - результат ведения бизнеса в реалиях российской экономики, которые вынуждают практически каждого директора задумываться о способах экономии. 

Желание это вполне обоснованно, ведь порой отчисления в бюджет неоправданно высоки. Конечно, можно некоторое время не платить налоги вовсе, подольше задерживая деньги в обороте, но вряд ли это имеет смысл: если вашей компанией заинтересуются налоговики (а это случится непременно), финансовые потери окажутся еще более солидными. 

В этом материале «Генеральный Директор» собрал несколько законных способов налоговой оптимизации. 

18 способов налоговой оптимизации

1. Особые условия перехода права собственности

Многие компании производят уплату налога на прибыль методом начисления. Возникает облагаемая база в таком случае сразу после перехода права собственности на продукцию от продавца покупателю. При этом не имеет значения, были ли они оплачены. Однако компания из-за такого положения оказывается в невыгодной ситуации. Бухгалтерии предстоит начислять и уплачивать налог, несмотря на то, что компания вовсе не получила деньги, отвлекая средства от производства.

Данную проблему можно решить. Следует указать в договоре купли-продажи условие – переход права собственности на проданные товары от вашей компании лишь после их оплаты. До этого они будут расцениваться как собственность компании-продавца. Следовательно, у вас не будет прибыли до оплаты товаров – возникнет только после поступления средств, и уплата налога будет производиться за счет данных средств.

25 способов налоговой оптимизации, применяемых на практике

2. Специальная оценка и снижение дополнительных взносов

У компаний с действующими результатами аттестации есть право не заниматься спецоценкой. Однако в случае, если в таких работах условия труда являются допустимыми либо оптимальными, действуют новые повышенные тарифы 6 либо 9%. Применяются тарифы от 0% до 6%, если признаются по итогам аттестации признаются условия труда опасными либо вредными. Поэтому более выгодна внеплановая спецоценка для обнуления начислений.

Прописаны пониженные тарифы законом (ч. 1, 2 ст. 58.3 закона № 212-ФЗ). При этом всё равно рано или поздно понадобится проводить спецоценку. При отсутствии оценки с 2015-го года действуют повышенные тарифы – до 80 тысяч рублей.(согласно ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ).

Способ оптимизации налогов является полностью законным, основанным на принципах действующего законодательства. Спецоценка может быть проведена досрочно даже при наличии результатов аттестации. Поэтому может быть довольно значительная выгода от мероприятий.

5 способов налоговой оптимизации с помощью упрощенки

Станислав Клюев, Управляющий партнер компании «Клюев Групп», Крым, Симферополь; адвокат

При использовании упрощенной системы налогообложения компания уплачивает либо 6% с дохода, либо 15% с доходов, уменьшенных на расходы, но не менее 1% с доходов. Также компания платит страховые взносы в ПФР и ФФОМС – эти суммы уменьшают единый налог. Однако при применении объекта налогообложения «доходы» уменьшить налог можно не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Ставки страховых взносов для упрощенцев такие же, как для компаний на общем режиме: ПФР – 22% (с доходов свыше 796 тыс. руб. – 10%), ФСС – 2,9% (только с доходов до 718 тыс. руб.), ФФОМС – 5,1%. Для некоторых видов деятельности на УСН установлены льготные ставки.

Способ 1. Использование региональных льгот

В 2016 году регионы вправе снижать ставки для обеих разновидностей упрощенки (ст. 346.20 НК РФ). Для объекта «доходы» могут установить ставку 1–6%, для объекта «доходы минус расходы» – 5–15%. Начинающим бизнесменам, оказывающим бытовые услуги, могут и вовсе установить ставку 0%.

Например, в 2015–2016 в Крыму и Севастополе ставка по УСН для объекта «доходы» – 3%, для объекта «доходы минус расходы» – 5–7%. Почему бы не освоить рынок этих субъектов? Так, наша компания уже зарегистрирована на территории Крыма именно с целью оптимизации налогов и одновременного привлечения клиентов в этом регионе.

Совет! Если у Вас есть обособленное подразделение в регионе, где действуют пониженные ставки для УСН, сделайте его головным офисом. Это позволит пользоваться льготами всей компании. Стоит учесть, что подразделение не должно отвечать признакам филиала или представительства (ст. 55 ГК РФ) Иначе компания потеряет право на УСН.

Способ 2. Разумное разделение бизнеса

Чтобы применять упрощенку, надо выполнить три условия:

  • годовая выручка – не выше 60 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора, равного в 2016 году 1,329; следовательно, чтобы остаться на упрощенке, выручка компании не должна превышать 79,74 млн руб. (60 млн руб. × 1,329);
  • численность персонала компании – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств – не выше 100 млн руб.
  • Чтобы обойти ограничения, компания может разделить бизнес на несколько фирм. Однако важно избегать следующих признаков:
  • все созданные компании ведут одинаковый вид деятельности;
  • руководство осуществляет одно и то же лицо;
  • компании расположены по одному и тому же адресу и вместе используют помещения, технические средства.

Чтобы снизить риски претензий от налоговиков, каждая компания должна иметь свои активы (торговую точку, склад, оборудование), персонал, деловых партнеров, руководителя.

Пример. Компания «Репант» торгует пищевыми продуктами оптом и в розницу. Объект налогообложения – «доходы минус расходы». Чтобы работать в качестве дилера основного поставщика – птицефабрики «Среднеуральская», компания создает ООО «Репант-1» (занимается оптовой торговлей, УСН «доходы минус расходы»). Налоговики посчитали, что собственник формально разделил бизнес. Компании доначислили НДС (2,39 млн руб.) и налог на прибыль (316 тыс. руб.). Однако суд с этим не согласился. Компании занимались разными, независимыми друг от друга видами деятельности, использовали разные офисы и склады, по отдельности работали с контрагентами. И не важно, что они подконтрольны одному и тому же физлицу, – это не запрещено (п. 1 ст. 48 ГК РФ). Весомым аргументом послужил тот факт, что после разделения бизнеса продукцию у птицефабрики закупала только «Репант-1», а «Репант» сотрудничала с другими поставщиками. Создание новой компании суд посчитал обычным управленческим решением по оптимизации бизнес-процессов (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.12.2015 №Ф09-9548/15).

Способ 3. Перевод руководителя в предпринимателя на УСН

Руководитель компании на УСН может получить статус индивидуального предпринимателя и перейти на УСН с объектом «доходы». Тогда он будет платить с доходов 6% налога вместо 13% НДФЛ. Экономия и в том, что ИП могут уменьшать налог на всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС (без ограничения в 50%). Правда, это возможно лишь при условии, что они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В 2015 году два наших клиента из Ижевска воспользовались предложенным способом. Наемные руководители специально получили статус предпринимателей. Налоговики на подобные решения реагируют нормально. Претензии возникнут, если руководитель-предприниматель самостоятельно ведет тот же вид деятельности, что и компания. Тогда последнюю обвинят в искусственном дроблении бизнеса с целью получения налоговой выгоды. Однако практика показывает, что при грамотных аргументах компания может себя защитить.

Пример. Компания «Мир продуктов» совмещает два режима: упрощенку по доходам от продажи продуктов бюджетным учреждениям, ЕНВД по доходам от розничной торговли. Руководитель предприятия, будучи индивидуальным предпринимателем, одновременно в том же здании продавала продукты в розницу. Налоговики решили, что деятельность ИП и «Мира продуктов» разделена искусственно. Они суммировали выручку и торговую площадь компании и предпринимателя. Выручка превысила лимит 60 млн руб., а площадь оказалась больше 150 кв. м, поэтому налоговики начислили налоги по общей системе. Но суд не нашел оснований для доначислений. По его мнению, торговые площади были разделены, компания и предприниматель вели раздельный учет товаров и кассовой выручки. Суд указал, что одна вывеска на магазине, единый вход в здание и общие складские помещения не свидетельствуют об общности бизнеса (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.12.2015 №Ф09-8978/15).

Способ 4. Смена объекта налогообложения

Если расходы составляют 60% и более от доходов, то выгоднее применять объект «доходы минус расходы». Перейти на него можно:

  • с нового года, подав заявление до 31 декабря текущего года;
  • после госрегистрации, подав заявление в течение 30 дней;
  • с первого числа месяца, в котором прекращается деятельность в качестве плательщика ЕНВД (при переходе с вмененки на упрощенку). Подать заявление нужно в течение 30 дней с момента прекращения деятельности в качестве вмененщика.

Пример. Торговая фирма работает на упрощенном режиме. Объект налогообложения – «доходы». Сумма страховых взносов меньше, чем 50% от размера налога, поэтому компания вычтет их полностью. При текущих показателях выгодны оба объекта УСН. Однако в будущем году руководитель предвидит увеличение расходов на 20% при росте выручки на 10% (сумма взносов не изменится). В этом случае организации выгоднее перейти на объект «доходы минус расходы».

Способ 5. Сочетание упрощенки с ЕНВД

Если в регионе созданы благоприятные условия для применения ЕНВД, то компании на упрощенке выгодно иметь «вмененное» подразделение. Независимо от размера полученной выручки сумма налога на ЕНВД фиксированная. При этом выгодность вмененки возрастает с увеличением продаж. Способ можно применить лишь с начала нового календарного года. Другой вариант – зарегистрировать новую компанию, которую сразу перевести на уплату ЕНВД.

Пример. Компания занимается оптовой и розничной торговлей, последнюю ведет в торговом зале площадью 50 кв. м. Применяет УСН с объектом «доходы». Для расчета базовой доходности по ЕНВД в регионе установлен коэффициент, равный 0,5 (для стационарной торговли). Перевод розницы на ЕНВД выгоден, так как при расчете можно будет уменьшить сумму базовой доходности и, следовательно, снизить размер налога.

3. Не платите налог с положительных курсовых разниц при падении рубля

Многим компаниям при резком снижении курса рубля пришлось уплачивать колоссальные суммы налога на прибыль. Пересчет денежных средств и дебиторской задолженности в иностранной валюте привел к повышению внереализационных доходов в виде курсовой разницы. Чтобы избежать подобной ситуации, рекомендуется до стабилизации курса перевести валютные операции и банковские счета, использующие кассовый метод учета доходов и расходов.

С помощью данного способа оптимизации налогов удается добиться экономии, но несущественной. Используется кассовый метод компаниями с выручкой до 1 миллиона рублей в квартал. А возникают существенные курсовые разницы при многомиллионных оборотах. Также нужно продумать, как в схему работы внедрить «кассового» участника.

4. Используйте активы во время модернизации, чтобы амортизировать их

Добавилась с текущего года возможность более оперативного списания расходов по основным средствам. У компании есть возможность продолжить работу с использованием имущества в период модернизации, не исключая его при этом из состава амортизируемого.

Кодекс с 2015-го года прямо допускает амортизацию активов, которые находятся на модернизации либо реконструкции больше 12 месяцев. Однако при соблюдении условия – их продолжают использовать, хотя бы частично

Поэтому более выгодный вариант – планирование работ по модернизации либо реконструкции, чтобы можно было использовать актив в своей деятельности.

Способ экономии диктует кодекс, однако наверняка инспекторы пытаются снять расходы. Следовательно, могут прийти на проверку с осмотром, занявшись проверкой документов об использовании актива.

5. Создайте «буферную» фирму

Добиться уменьшения налога можно за счет создания компании с льготным режимом налогообложения. Таким компаниям не приходится производить уплату налога на прибыль, налога на имущества, ЕСН и НДС. При переводе части прибыли на счета компании, которая перешла на УСН, благодаря этому удастся уменьшить налоги в рамках данного холдинга из 2 компаний.

6. Откладывайте консервацию объекта и списывайте амортизационную премию

При покупке актива, который компания не планирует сразу использовать, необходимо отложить его консервацию. Компания списывать амортизацию перестает в месяце, который следует за переводом актива на консервацию на срок свыше 3 месяцев. Начинается начисление амортизации в месяце, который следует за вводом в эксплуатацию. Тогда и возникает право об использовании амортизационной премии. Следовательно, если хотя бы на месяц отложить консервацию, можно единовременно списывать в расходы до 30% от первоначальной цены актива, и амортизацию за месяц.

7. Перераспределяйте проценты внутри холдинга

С текущего года возможно списание всех начисленных процентов по займам и кредитам, без их нормирования. Следовательно, деньги могут быть перераспределены внутри холдинга, с оптимизацией при этом доходов и расходов, с предоставлением и получением займов. Самый выгодный вариант – берем заем у дружественной компании на упрощенке под высокие проценты. Компании на упрощенке предстоит платить 5-15% налога с них. А компания на общей схеме может ставить проценты в расходы, добиваясь экономии порядка 20% налога на прибыль.

Также следует отметить другую выгоду – при расчете налога на прибыль учитываются расходы методом исчисления. Следовательно, плата процентов является необязательным условием для списания расходов.

Раскрыта схема будет, если компания не подтвердит экономическую обоснованность договора займа. Налоговики могут легко провести проверку цели займа, его фактического использования.

8. Покупайте имущество по частям

Основные средства (самое дорогостоящее имущество компании) должны амортизироваться. Следовательно, включена их стоимость будет в налоговые затраты в компании довольно длительный период (3-5 лет в среднем). Списываются расходы на покупку единовременно. В результате можно использовать другой способ налоговой оптимизации. Можно купить один предмет по частям. Общая стоимость может и превышать установленный предел, однако стоимость каждой части будет в пределах лимита. При отдельном учете каждой части, можно включать её в расходы сразу (без длительного процесса амортизации).

Подобные действия могут привлекать внимание инспекторов. Компания может сослаться на определение основного средства, настаивая на том, что 2 таких объекта должны учитываться как одно основное средство. Но если у одного объекта есть несколько частей с разным сроком полезного использования, каждая подобная часть будет учитываться в качестве самостоятельного объекта. Соответственно, для данного способа необходимо установить для системного блока и монитора различный срок служба. У бухгалтерии компании есть право это осуществлять самостоятельно. Также их лучше приобрести у разных поставщиков либо у одного поставщика, однако с разрывом времени – оформив на каждый объект отдельные документы.

9. Добавляйте посредника при передаче имущества в уставный капитал

Движимые активы, которые приняты на учет после 1-го января 2013-го года, под льготу не подпадают, если получены у взаимозависимой организации либо физического лица. Поэтому при передаче имущества компании выгоднее делать это напрямую. Но есть и минус – учредитель и «физик» должны будут уплатить НФДЛ с доходов от продаж. Однако возможно указание в декларации и имущественного вычета в размере фактических затрат для покупки либо фиксированного вычета на 250 тысяч рублей.

Однако важно, чтобы «физик», который выбирается для проведения сделки, не был при этом взаимозависимым с компанией.

10. Регулируйте вычеты по НДС

У компании теперь появляется возможность переноса вычетов, основываясь на новых правилах, закрепленных главой 21 НК РФ. Кодекс с 2015-го года прямо устанавливает, что можно заявлять вычет по НДС в течение 3 лет со дня принятия товаров на учет. Возможна при этом регулировка нагрузки, используя вычет по опоздавшим счетам-фактурам.

Достаточно безопасный подход, поскольку установлен Кодексом. Его можно было использовать и ранее. ВАС РФ полагал, что перенос вычетов является законным.  Теперь не будет возникать споров.

11. Нанимайте персонал за рубежом

Преимущества такого способа в том, что если компания найдет сотрудников за границей, то любые выплаты и начисления, которые им причитаются, не будут облагаться ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Дело в том, что вознаграждение работников-нерезидентов относится к доходам, полученным от источников за пределами России (п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина России от 28.06.13 №03-04-05/24895). Нерезидентами признаются лица, пребывающие на территории нашей страны менее 183 дней в год (п. 2 ст. 207 НК РФ). Кроме того, страховые взносы в этом случае не начисляются и не уплачиваются (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 12-ФЗ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 №167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ).

Пример. В организации на общем режиме налогообложения трудится сотрудник, ежемесячный оклад которого равен 60 тыс. руб. Значит, работодатель должен перечислить с этой суммы в бюджет 43% (НДФЛ – 13% и страховые взносы – 30%). Общие его затраты составят 85 800 руб. (60 000 + (60 000 х 43%)). Если же компания будет пользоваться услугами сотрудников-нерезидентов, ей нужно будет лишь выплатить им зарплату. То есть экономия составляет 43% на каждого такого работника. При этом доходы сотрудника могут облагаться налогами по правилам страны, резидентом которой он является. Однако обязанность их перечисления в бюджет ложится на него самого.

12. Снижайте взносы за счет компенсации

Компания может добиться экономии на взносах, если часть зарплаты будет заменена компенсацией при увольнении. 3 средних заработка при увольнении не подлежат налогообложению. Любые выплаты при увольнении можно теперь учитывать в расходах без риска. С временными сотрудниками более выгодно заключить бессрочные трудовые договоры, а не срочные. Чтобы работник увольняться не передумал, необходимо заранее подписать соглашение. Данный подход одобряется и Минтрудом.

Однако часто прибегать к такому подходу не следует. Заранее составленное соглашение об увольнении может привести к ненужным подозрениям.

13. Не торопитесь выплачивать долги

Кредиторская и дебиторская задолженность есть практически у всех компаний. Числиться на балансе вечно они не могут. Задолженности должны быть списаны по завершении срока исковой давности – 3 года. При этом необходимо будет включить не погашенные долги компании во внереализационные доходы, с уплатой налога на прибыль. Но такие долги можно не списывать, а оставить на будущее, чтобы отсчитывался срок исковой давности вновь.

Примерный расчет

Числится в учете компании задолженность перед поставщиком на 400 тысяч рублей, возникшая в 2011-м году. При этом оканчивается срок по данной задолженности в феврале 2014-го года. Облагаемая прибыль за первый квартал равна 300 тысяч рублей (без учета данной задолженности).

Первый вариант. Списание задолженности в феврале 2011-го года. Облагаемая прибыль будет составлять 700 тыс. рублей. Налог на прибыль за первый квартал 2014-го года будет составлять 140 тыс. рублей (700 000 руб. х 20%).

Второй вариант. Компания в январе 2014-го года перечисляет 5 тысяч рублей в счет погашения долга. Начинается отсчет срока исковой давности вновь. Истекает он только в январе 2015-го года. Облагаемая прибыль, составляющая 300 тыс. рублей, в данном случае не изменится. Налог на прибыль будет равен 60 тыс. рублей  (300 000 руб. х 20%).

14. Отправляйте в командировку за границу российского сотрудника

В этом случае работник получает средний заработок, компенсацию расходов на проживание, проезд, суточные, а также других затрат, оговоренных с работодателем (ст. 168 ТК РФ). Продолжительность служебной поездки законодательно не ограничена (ст. 166 ТК РФ). При этом данные выплаты учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, иными словами, они уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако этим выгода компании не ограничивается.

  • экономия на страховых взносах. Компенсационные выплаты, связанные с командировками, не облагаются взносами. Обратите внимание, их перечень закрытый. К ним относятся: оплата жилья и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующее денежное возмещение; оплата стоимости спортивного снаряжения, оборудования, формы (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). При этом размер суточных Вы можете устанавливать сами. Такую позицию поддерживают и суды. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.2013 по делу №А27-21033/2012 сказано: если в компании принят локальный нормативный акт о компенсации расходов, в котором установлен их конкретный размер, значит, выплаты в этих пределах не облагаются взносами;
  • экономия на НДФЛ. Этим налогом не облагаются суточные в размере до 2500 руб. в день при командировке за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Обратите внимание, конкретная сумма должна быть в обязательном порядке зафиксирована в локальном документе. Кроме того, все расходы, понесенные работником в командировке, за исключением суточных, должны быть документально подтверждены.

Пример. Допустим, Вы берете на работу сотрудника, чьи служебные обязанности предполагают частые командировки за рубеж. Тогда имеет смысл установить ему официальный оклад пониже, а оставшуюся сумму до оговоренного дохода выплачивать в виде командировочных расходов. Если Вы планируете платить сотруднику 60 тыс. руб. в месяц, то оклад может быть установлен на уровне 20 тыс. руб., а остальное выплачиваться в виде суточных в размере 3 тыс. руб. за день. Например, если сотрудник находится в командировке две недели в месяц, то экономия на налогах составит не менее 50%. А в другие месяцы, когда он трудится в офисе, недостающую сумму можно выплачивать как премию за достижение определенных показателей.

15. Списывайте рекламную продукцию как ненормируемые рекламные расходы

Участие в выставках стало привычной практикой для многих компаний. Подготавливаются для продвижения продукции разные буклеты, сувенирные ручки, листовки, диски и пр. Бухгалтерия полностью списывает подобные издержки на рекламу в уменьшение прибыли. Однако налоговые инспекторы могут настаивать – списать снижение прибыли без нормирования можно лишь на каталоги и брошюры. Для остальных затрат требуется нормирование – включение в себестоимость в размере 1% от реализации. Будет в итоге предложена доплата практически 1.5 млн рублей (налог на прибыль, НДС, пени и штрафы). Договоритесь с изготовителем рекламной продукции, чтобы в контрактах и актах вместо фразы «рекламная продукция» было написано «брошюры, каталоги». Последние прямо упомянуты в перечне ненормируемых рекламных расходов.

Говорит Генеральный Директор

Павел Топчиев, Генеральный Директор компании «Фасадные системы», Волгоград

Хочу дать советы, как обезопасить себя от претензий ФНС в этом случае.

Обратитесь в специализированную фирму, которая выдаст заключение о том, что хотя рекламная продукция и представлена в виде листовок и буклетов, но по сути это брошюры и каталоги. Мы именно так и сделали. Независимый эксперт подтвердил нам, что, например, фотоальбомы по своим характеристикам подпадают под определение брошюры, а компакт-диски с записанной на них информацией о наших товарах представляют собой не что иное, как каталоги.

При проверке сошлитесь на письмо Минфина России от 16.03.2011 №03-03-06/1/142. В нем чиновники сами признали, что листовки, буклеты, лифлеты и флайерсы представляют собой разновидность брошюр, поэтому расходы на их изготовление можно не нормировать. Также в качестве аргумента можете привести решение по нашему спору – постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.04.2015 №Ф06-21696/2013. Кроме того, если вы изготавливаете продукцию для выставки, то по закону все расходы на участие в выставках являются ненормируемыми.

16. Сократите рабочее время и зарплату

Связано сокращение рабочего дня должно быть изменением технологических либо организационных условий. Режим неполного рабочего дня может быть введен по инициативе работодателя. Издается в этом случае приказ, отдел кадров уведомляет службу занятости и пр. Нужно за 2 месяца предупредить персонал об изменениях.

Однако возможен и другой вариант. Следует объяснить сотрудникам ситуацию, обозначив преимущества работы по укороченному дню. Если работники будут согласны, то достаточно подписания с ними дополнительного соглашения к трудовому договору.

С особенно ценными сотрудниками можно договориться про доплату – в частности, до прожиточного минимума либо уровня МРОТ, если заработок является меньше. За счет таких выплат удается добиться снижения налогооблагаемой прибыли организации (письмо ФНС от 31.08.2010 №ШС-37-3/10304).

Сокращение рабочего дня позволит перевести некоторых работников на удаленный режим, предоставляя компенсацию вместо доплаты. Положена компенсация за использование домашнего Интернета, компьютера, также могут быть включены расходы на отопление и электричество, снижая налогооблагаемую базу. Однако от сотрудника требуется предоставление соответствующих документов, которые разделяют потребление отопления и электроэнергии в личное и рабочее время.

17. Переоформите корпоративный автомобиль на инвалида

Эта категория граждан полностью освобождена от уплаты налога. Чтобы пользоваться машиной на законных основаниях, заключите договор аренды с его собственником. Избежать претензии со стороны налоговиков помогут доказательства, что машина используется только для производственных нужд. Еще один вариант этой схемы – оформить автомобиль просто на физическое лицо. Ставки налога для граждан обычно в два раза меньше, чем для компаний.

18. Снижение мощности корпоративной машины

Например, если уменьшить мощность легкового автомобиля, зарегистрированного в Москве, с 235 до 225 л. с., то экономия на транспортном налоге составит 10 руб. (75 руб. – 65 руб.). Для реализации схемы следует пройти процедуру переосвидетельствования двигателя в сертифицированном центре и получить заключение, что автомобиль уже не выдает заявленную мощность, например, из-за неисправности. Кроме того, можно провести тюнинг двигателя, уменьшив либо отключив режим работы турбин или механических нагнетателей. Но тогда придется получить заключение о переоборудовании транспортного средства и свидетельство о его безопасности. Обратите внимание, лучше пользоваться услугами официальных сервисов центров, иначе будет сложно доказать реальность проведенных работ. Не стоит верить объявлениям, в которых за деньги мошенники предлагают провести все техработы и внести изменения в ПТС.

25 способов налоговой оптимизации, применяемых на практике

Подпишитесь и получите свежий номер журнала "Генеральный Директор", в котором:
    Подписаться со скидкой 55%>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      

      Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

      150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Генеральный Директор» –
      профессиональный журнал руководителя

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62404 от 27.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем Вас...

      Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

      Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      и скачать все файлы
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль