text
Генеральный Директор

Лизинг или кредит: какой вариант покупки выбрать

  • 3 октября 2016
  • 3071
Управляющий партнер компании HEADS Consulting, Москва
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock

Если у вас нет свободных денежных средств, то приобрести имущество можно в лизинг или кредит. Оба варианта имеют как плюсы, так и минусы.

Сравним их на примере покупки оборудования стоимостью 100 тыс. долл. США. Приобретенная техника будет числиться на балансе лизингополучателя.

Как лизинг и кредит сказываются на налогах компании

Налог на прибыль. При лизинге стоимость оборудования можно списать в расходы в три раза быстрее, чем при кредите. Но правило действует лишь в отношении основных средств, которые включены в четвертую амортизационную группу и выше. Кроме того, в затраты можно включить и сам лизинговый платеж. Благодаря этому предприятие может существенно снизить налог на прибыль.

При кредите компания вправе применять обычную норму амортизации. Однако проценты по кредиту и плату за открытие и обслуживание кредитной линии также можно учесть при расчете налогооблагаемой прибыли. Добавлю, что проценты по кредитам начиная с 2015 года можно списывать в полном объеме (ст. 269 НК РФ). Ранее их нормировали.

Налог на имущество. Налог платят с остаточной стоимости имущества. Применяя ускоренную амортизацию, компания быстрее уменьшает эту стоимость. Следовательно, в данном случае выгоднее лизинговая схема: компания заплатит налог на имущество в меньшем размере.

НДС. Этот налог лизинговая компания будет включать в сумму платежей частями. Значит, платить и возвращать НДС Ваша компания также будет по частям. При кредите Вам придется перечислить в бюджет сразу всю сумму НДС, впоследствии бухгалтерия предъявит его к вычету. Однако налоговики, как правило, делают все, чтобы затянуть возврат. То есть при кредите Вам придется отвлечь из оборотных средств достаточно существенную сумму.

Обратите внимание: описанная налоговая экономия возможна, только если лизингополучатель и лизингодатель применяют общий режим налогообложения.

Расчетный пример

Предположим, что и лизингодатель, и банк потребовали от компании предоплату в размере 30%. Следовательно, сумма контракта составит 70 тыс. долл. США. Ставка кредитования в обоих вариантах – 20%, срок действия договора – 36 месяцев. Оборудование относится к четвертой амортизационной группе со сроком эксплуатации 72 месяца. Следовательно, к нему можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом 3. Имущество будет числиться на балансе лизингополучателя. Ставка налога на имущество – 2%.

Расчеты для обоих вариантов приведены в таблице. Однако нужно помнить, что по истечении трех лет при кредитной схеме компании придется еще три года амортизировать оборудование, в то время как при лизинге предприятие, благодаря применению ускоренной амортизации, успеет полностью списать его за два года.

Расчет затрат при покупке оборудования в кредит и в лизинг

Лизинг или кредит: какой вариант покупки выбрать

Говорит Генеральный Директор

Кирилл Флегонов, Генеральный Директор компании «Неос Ингредиентс», Москва; кандидат экономических наук

В ноябре 2015 года наша компания купила четвертую машину в лизинг. При этом мы пробовали различные варианты:

  • покупка автомобиля, когда балансодержателем являлась лизинговая компания;
  • покупка автомобиля, когда балансодержателем сразу являлись мы.

Более удобным оказался первый вариант, так как с нас снимается обязанность регистрировать автомобиль и напрямую платить налог на имущество. Мы его, конечно, платим, но косвенно – через лизинговые платежи. Правда, в 2012 году мы регистрировали одну машину сами, несмотря на то что балансодержателем был лизингодатель. Этот вариант помогает быстрее получить машину, сэкономив один-два дня. Также он удобен для тех, кому нужны «красивые» номера.

Страховка. Лизинговая компания предлагает своему клиенту оформить каско и ОСАГО, включив стоимость страховки на весь период действия договора в ежемесячные платежи. Конечно, страховку можно оформить самостоятельно (при покупке первой машины мы так и сделали). Но практика показала, что оформлять страховки через лизингодателя удобнее. Цены на полисы у него иногда немного ниже. При этом Вы не тратите время на поиск и выбор страховой компании.

Штрафы ГИБДД. Здесь все просто. Если балансодержатель – Ваша компания или если Вы самостоятельно проходили регистрацию, штрафы будут приходить на Ваш юридический адрес. Если балансодержатель – лизинговая фирма, то она высылает квиток на оплату штрафа на электронную почту Вашей компании. Например, у нас штраф оплачивает водитель, который был за рулем.

Налоги и затраты. При покупке машины в лизинг первоначально кажется, что Вы переплачиваете. Но если посчитать экономию на налогах, то сумма переплаты получается не слишком большая. А если сравнивать с покупкой в кредит, то ее вообще нет. Во-первых, все лизинговые платежи идут с НДС, который Ваша бухгалтерия может принять к вычету. Во-вторых, Вы уменьшаете налог на прибыль. В-третьих, все затраты на техническое обслуживание автомобиля, на покупку вспомогательных материалов и топлива также идут в затратную часть.

Простота и быстрота. Чтобы предприятию получить кредит на покупку автомобиля, нужно представить в банк огромное количество документов, а затем ждать результатов их рассмотрения на кредитном комитете. Возможно, банк попросит Генерального Директора (иногда еще главбуха) и собственника подписать договор поручительства. На все это может уйти не менее двух-четырех недель. Для оформления же договора лизинга необходим минимальный комплект документов. При первичном обращении рассмотрение документов занимает не более трех дней, при дальнейших обращениях – один рабочий день.

Лизинг или кредит: какой вариант покупки выбрать

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Присоединяйтесь! Более 10 000 Ваших коллег уже здесь
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подтвердите свободный доступ и получите все права пользователя Школы генерального директора.

Доступ открыт только для Вас и его нужно активировать именно сегодня, иначе он сгорит.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.