Лизинг или кредит: какой вариант покупки выбрать

2641
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock
Базыкин Александр
Управляющий партнер компании HEADS Consulting, Москва

Если у вас нет свободных денежных средств, то приобрести имущество можно в лизинг или кредит. Оба варианта имеют как плюсы, так и минусы.

Сравним их на примере покупки оборудования стоимостью 100 тыс. долл. США. Приобретенная техника будет числиться на балансе лизингополучателя.

Как лизинг и кредит сказываются на налогах компании

Налог на прибыль. При лизинге стоимость оборудования можно списать в расходы в три раза быстрее, чем при кредите. Но правило действует лишь в отношении основных средств, которые включены в четвертую амортизационную группу и выше. Кроме того, в затраты можно включить и сам лизинговый платеж. Благодаря этому предприятие может существенно снизить налог на прибыль.

При кредите компания вправе применять обычную норму амортизации. Однако проценты по кредиту и плату за открытие и обслуживание кредитной линии также можно учесть при расчете налогооблагаемой прибыли. Добавлю, что проценты по кредитам начиная с 2015 года можно списывать в полном объеме (ст. 269 НК РФ). Ранее их нормировали.

Налог на имущество. Налог платят с остаточной стоимости имущества. Применяя ускоренную амортизацию, компания быстрее уменьшает эту стоимость. Следовательно, в данном случае выгоднее лизинговая схема: компания заплатит налог на имущество в меньшем размере.

НДС. Этот налог лизинговая компания будет включать в сумму платежей частями. Значит, платить и возвращать НДС Ваша компания также будет по частям. При кредите Вам придется перечислить в бюджет сразу всю сумму НДС, впоследствии бухгалтерия предъявит его к вычету. Однако налоговики, как правило, делают все, чтобы затянуть возврат. То есть при кредите Вам придется отвлечь из оборотных средств достаточно существенную сумму.

Обратите внимание: описанная налоговая экономия возможна, только если лизингополучатель и лизингодатель применяют общий режим налогообложения.

Расчетный пример

Предположим, что и лизингодатель, и банк потребовали от компании предоплату в размере 30%. Следовательно, сумма контракта составит 70 тыс. долл. США. Ставка кредитования в обоих вариантах – 20%, срок действия договора – 36 месяцев. Оборудование относится к четвертой амортизационной группе со сроком эксплуатации 72 месяца. Следовательно, к нему можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом 3. Имущество будет числиться на балансе лизингополучателя. Ставка налога на имущество – 2%.

Расчеты для обоих вариантов приведены в таблице. Однако нужно помнить, что по истечении трех лет при кредитной схеме компании придется еще три года амортизировать оборудование, в то время как при лизинге предприятие, благодаря применению ускоренной амортизации, успеет полностью списать его за два года.

Расчет затрат при покупке оборудования в кредит и в лизинг

Лизинг или кредит: какой вариант покупки выбрать

Говорит Генеральный Директор

Кирилл Флегонов, Генеральный Директор компании «Неос Ингредиентс», Москва; кандидат экономических наук

В ноябре 2015 года наша компания купила четвертую машину в лизинг. При этом мы пробовали различные варианты:

  • покупка автомобиля, когда балансодержателем являлась лизинговая компания;
  • покупка автомобиля, когда балансодержателем сразу являлись мы.

Более удобным оказался первый вариант, так как с нас снимается обязанность регистрировать автомобиль и напрямую платить налог на имущество. Мы его, конечно, платим, но косвенно – через лизинговые платежи. Правда, в 2012 году мы регистрировали одну машину сами, несмотря на то что балансодержателем был лизингодатель. Этот вариант помогает быстрее получить машину, сэкономив один-два дня. Также он удобен для тех, кому нужны «красивые» номера.

Страховка. Лизинговая компания предлагает своему клиенту оформить каско и ОСАГО, включив стоимость страховки на весь период действия договора в ежемесячные платежи. Конечно, страховку можно оформить самостоятельно (при покупке первой машины мы так и сделали). Но практика показала, что оформлять страховки через лизингодателя удобнее. Цены на полисы у него иногда немного ниже. При этом Вы не тратите время на поиск и выбор страховой компании.

Штрафы ГИБДД. Здесь все просто. Если балансодержатель – Ваша компания или если Вы самостоятельно проходили регистрацию, штрафы будут приходить на Ваш юридический адрес. Если балансодержатель – лизинговая фирма, то она высылает квиток на оплату штрафа на электронную почту Вашей компании. Например, у нас штраф оплачивает водитель, который был за рулем.

Налоги и затраты. При покупке машины в лизинг первоначально кажется, что Вы переплачиваете. Но если посчитать экономию на налогах, то сумма переплаты получается не слишком большая. А если сравнивать с покупкой в кредит, то ее вообще нет. Во-первых, все лизинговые платежи идут с НДС, который Ваша бухгалтерия может принять к вычету. Во-вторых, Вы уменьшаете налог на прибыль. В-третьих, все затраты на техническое обслуживание автомобиля, на покупку вспомогательных материалов и топлива также идут в затратную часть.

Простота и быстрота. Чтобы предприятию получить кредит на покупку автомобиля, нужно представить в банк огромное количество документов, а затем ждать результатов их рассмотрения на кредитном комитете. Возможно, банк попросит Генерального Директора (иногда еще главбуха) и собственника подписать договор поручительства. На все это может уйти не менее двух-четырех недель. Для оформления же договора лизинга необходим минимальный комплект документов. При первичном обращении рассмотрение документов занимает не более трех дней, при дальнейших обращениях – один рабочий день.

Лизинг или кредит: какой вариант покупки выбрать

Читайте в ближайших номерах журнала "Генеральный Директор"
    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      

      Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

      150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Генеральный Директор» –
      профессиональный журнал руководителя

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62404 от 27.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • библиотека Генерального Директора
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль