12 сенсационных изменений для бизнеса в 2016 году

10500
Фото © Cristina Gonzalez | Flickr
Фото © Cristina Gonzalez | Flickr

Александр Житнич, Управляющий партнер компании «Алариус Консалтинг», Москва


  • Какие изменения ждут бизнес в 2016 году
  • Какие поправки внесены в Трудовой кодекс о заемном труде
  • В каких случаях контролеры смогут блокировать счета компании
  • За какое еще нарушение директора вправе дисквалифицировать

Громкое изменение для бизнеса в 2016 года – введение моратория на проверки малых компаний, однако не все компании смогут воспользоваться льготой.

Еще одно изменение – снижение ставок налога для упрощенки и ЕНДВ, но и тут ясности нет, ведь ставку устанавливают региональные власти.

Есть и другие поправки, которые на поверку оказываются не слишком хорошими. Давайте вместе разберемся во всех нововведениях.

1. Владельцы ООО могут не разрабатывать устав

С 2016 года вступают в силу изменения, связанные с использованием компаниями типовых уставов (Федеральный закон от 29.06.2015 № 209-ФЗ). Поправки внесены:

  • в Гражданский кодекс РФ;
  • в Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
  • в Закон «О государственной регистрации юридических лиц».

Владельцам ООО разрешили действовать на основании типового устава. Утвердить его должны госорганы. В типовой устав не включают местонахождение организации, размер уставного капитала, ее наименование и фирменное название. Эти сведения сразу внесут в ЕГРЮЛ на основании заявления о регистрации юрлица. Также чиновники сделают запись о том, что ООО работает на основании типового устава. Нововведением могут воспользоваться и действующие компании. Нужно подать заявление в ФНС о том, что компания будет работать на основании типового устава. Сделать это можно в любой момент. Таким образом, теперь учредить ООО будет проще, так как разрабатывать собственный устав необязательно.

2. Плохая репутация бизнесмена может стать препятствием для создания компании

Законодатели расширили список оснований для отказа в регистрации компании или внесения изменений в ЕГРЮЛ (Федеральный закон от 30.03.2015 №67-ФЗ).

1. Причиной отказа в госрегистрации может стать плохая репутация учредителя или участника, о чем есть записи в ЕГРЮЛ. Например, если на момент исключения из реестра предыдущего бизнеса:

  • у учредителя имелась задолженность перед бюджетом;
  • имелись записи о недостоверных сведениях;
  • не были соблюдены правила ликвидации бизнеса.

Чтобы ознакомиться с полным перечнем оснований для отказа, поручите юристам изучить пункты «ф» и «х». Их добавили в статью 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

2. Теперь, чтобы зарегистрировать бизнес, все документы нужно нотариально удостоверять.

3. Ужесточен порядок смены юридического адреса компании. Во-первых, обязательно нужно уведомлять регистрирующий орган, что общество решило сменить местонахождение. Во-вторых, нужно представить в ФНС документы, подтверждающие право на новое помещение.

4. Налоговики смогут проверять достоверность вносимых в ЕГРЮЛ сведений: об учредителях и участниках; о лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юрлица; о местонахождении компании. Контролеры даже смогут осматривать помещения, где планируется разместить офис. На время проведения проверки регистрация компании может быть приостановлена, но не более чем на месяц. Если инспекторы обнаружат, что сведения недостоверны, в ЕГРЮЛ проставят «черную метку» – запись о недостоверности данных, которая будет отображаться в выписке из ЕГРЮЛ.

3. Контролерам запретили проверять малый бизнес до конца 2018 года

Законодатели ввели трехлетний запрет на плановые проверки малого бизнеса (Федеральный закон от 13.07.2015 №246-ФЗ). Мораторий действует до 31 декабря 2018 года и распространяется на неналоговые проверки (контроль со стороны налоговиков, ПФР и ФСС не исключен). Воспользоваться льготой смогут не все. Малый бизнес попадет в план проверок, если за последние три года:

  • его привлекали к административной ответственности за совершение грубого нарушения законодательства;
  • на него накладывали административное наказание в виде дисквалификации или приостановления деятельности;
  • у него приостанавливали или аннулировали лицензии.

Кроме того, мораторий не касается компаний, которые работают в области здравоохранения, образования, защиты государственной тайны, экологической, радиационной и атомной безопасности, в социальной сфере. Проверок не избежать предприятиям, эксплуатирующим опасные производственные объекты I или II класса, аудиторам и управляющим компаниям. Закон уточняет: при составлении плана компаний для проверок контролеры будут применять риск-ориентированный подход. Другими словами, они оценят тяжесть возможных негативных последствий в случае, если компания нарушит законодательство.

Чтобы быть полностью уверенным, что ваша компания не попадет в план проверок, поручите юристам изучить статьи 8.1 и 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 №294-ФЗ (закон о защите прав юридических лиц и предпринимателей).

4. Сумму штрафа за нарушение ПДД можно снизить в два раза

Водители получили послабление в части уплаты штрафа. В течение 20 дней с даты вынесения постановления о нарушении можно будет перечислить половину суммы (Федеральный закон от 22.12.2014 №437-ФЗ). Правило не действует в отношении следующих наказаний:

  • управление транспортным средством в нетрезвом виде;
  • проезд на красный свет (если правонарушение совершено повторно);
  • нарушение ПДД или правил эксплуатации транспортного средства, повлекшее причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью потерпевшего.

Обсудите с главбухом и начальником транспортного отдела, как ускорить получение информации о штрафах, начисленных водителям. Например, зарегистрируйтесь на сайте gosuslugi.ru, тогда информацию о нарушениях вы будете получать в тот же день.

5. Малый бизнес сможет чаще участвовать в госзакупках

Правительство ужесточает контроль за корпорациями, которые обязаны привлекать к закупкам малый бизнес (постановление Правительства РФ от 29.10.2015 №1169). Теперь заказчики должны публиковать план закупок на сайте www.zakupki.gov.ru. Кроме того, их обязали составлять годовой отчет о закупках у малого бизнеса. С 1 мая будет проводиться мониторинг соответствия планов закупки и годовых отчетов. Утвержден перечень из 35 компаний, закупки которых подлежат государственному надзору (распоряжение Правительства РФ от 06.11.2015 №2258-р). До 2 млрд руб. снизился объем выручки, при котором госкомпания обязана проводить закупки.

Малые и средние предприятия, которые хотят участвовать в закупках, вместе с заявкой должны подавать декларацию по новой форме. Нужно не только подтверждать, что бизнес соответствует критериям отнесения к малому или среднему, но и указывать вид деятельности и сведения о производимых товарах и услугах. Кроме того, необходимо подтвердить, что у директора и главбуха не было судимости и дисквалификации, а компания не включена в реестр недобросовестных поставщиков.

6. Компании на УСН и ЕНВД смогут платить меньше налогов

Законодатели внесли изменения в четыре статьи, которые касаются уплаты налога по упрощенке и вмененке (Федеральный закон от 13.07.2015 №232-ФЗ).

1. Власти регионов смогут установить ставку налога от 1 до 6% для компаний на УСН с объектом «доходы». Ранее действовала фиксированная ставка 6%. Для начинающих предпринимателей, оказывающих бытовые услуги, ставку могут снизить до 0%. Свои льготы введены для Крыма и Севастополя: в течение 2017–2021 годов власти этих регионов могут снизить ставку для компаний, применяющих объект «доходы минус расходы», до 3% (ст. 364.20 НК РФ).

2. Компании, применяющие ЕНВД, платят единый налог – 15% с вмененного дохода. Вместе с тем власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут установить свою ставку: в диапазоне от 7,5 до 15% в зависимости от вида деятельности (ст. 346.31 НК РФ). Также региональные власти могут снизить ЕНВД до 0% для предпринимателей, оказывающих бытовые услуги населению (ст. 346.50 НК РФ).

3. Применять патентную систему сможет большее число предпринимателей. В льготный список добавили 16 видов деятельности, в том числе:

  • услуги общественного питания, оказываемые через организации, которые не имеют зала обслуживания посетителей;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • производство молочной продукции;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • сбор, обработку и утилизацию отходов, а также обработку вторичного сырья и др.

Полный перечень приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (подп. 48–63).

Чтобы сэкономить на налогах, поручите бухгалтеру следить за изменениями в региональном законодательстве.

7. Увеличен лимит выручки для освобождения от ежемесячных авансов по налогу на прибыль

Если за предыдущие четыре квартала выручка компании не превышала 15 млн руб. в среднем за каждый квартал, авансовые платежи по налогу на прибыль можно платить ежеквартально, а не ежемесячно (Федеральный закон от 08.06.2015 №150-ФЗ). Ранее действовал лимит в 10 млн руб. Отказаться от уплаты ежемесячных авансов можно уже с I квартала 2016 года, если за каждый квартал 2015 года соблюдены новые лимиты. Уточните у Вашего главбуха, подпадает ли Ваша компания под это правило.

8. Введен запрет на заемный труд

1 января 2016 года начнет действовать запрет заемного труда. Поправки были внесены в Трудовой кодекс РФ в мае 2014 года (Федеральный закон от 05.05.2014 №116-ФЗ). Определение заемного труда дано в статье 56.1 Трудового кодекса – это «труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица, не являющихся работодателем данного работника».

В Трудовой кодекс введена новая глава 53.1 – она устанавливает особенности регулирования труда работников, направляемых к другим физическим или юридическим лицам. Теперь компания может временно направить работника в другую фирму только с его согласия и только по договору о предоставлении труда работников. Кроме того, в трудовом договоре с работником должны быть предусмотрены условия труда у другого лица. Они должны быть не хуже, чем у сотрудников принимающей стороны, которые выполняют аналогичные функции. Новая глава также устанавливает гарантии «заемным» работникам.

9. Два изменения по уплате НДФЛ

1. При выходе из общества участник может уменьшить доход на расходы, связанные с покупкой доли (Федеральный закон от 08.06.2015 №146-ФЗ). В расчет берут только документально подтвержденные расходы. Если документов нет, то участник вправе уменьшить доход на 250 тыс. руб. Если участник продает не всю долю, а лишь ее часть, то расходы определяют пропорционально размеру выбывающей доли.

2. Вступили в силу поправки, касающиеся уплаты НДФЛ при продаже недвижимости (Федеральный закон от 29.11.2014 №382-ФЗ). С трех до пяти лет увеличили срок, по истечении которого можно не декларировать доход и не платить НДФЛ. Однако новые сроки касаются только недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года. Относительно имущества, купленного до конца 2015 года, применяют старые нормы. Трехлетний срок сохранится и для имущества, полученного в результате наследования или дарения от родственников. Чтобы избежать уплаты НДФЛ, обязательно сохраняйте все документы, связанные с покупкой или постройкой имущества. Тогда при продаже Вы сможете уменьшить полученный доход на понесенные расходы.

10. Увеличены ставки акцизов на четыре вида продукции

С 1 января 2016 года действуют новые ставки акцизов на:

  • табак – 2000 руб. за 1 кг (вместо 1800 руб.);
  • сигареты – 1250 руб. за 1 кг (вместо 960 руб.);
  • автомобили, а также мотоциклы мощностью от 150 л. с. – 402 руб. за 1 л. с. (вместо 365 руб.).

Больше всего повысили ставки на бензин. Если он не соответствует классу 5, то ставка составит 10 500 руб. за 1 тонну. Это на 30% выше, чем было в 2015 году. Ставка на бензин 5-го класса выросла до 7530 руб. за тонну (рост на 27%). Интересно, что с 1 января 2017 года ставка понизится до 5830 руб.

Появился новый вид акциза – на средний дистиллят, облагаемый по ставке 4150 руб. за тонну в 2016 году и 3950 руб. за тонну в 2017-м. Ставки на алкоголь и автомобили мощностью до 150 л. с. выросли незначительно (Федеральный закон от 23.11.2015 №323-ФЗ).

11. Налоговики ввели новые причины для блокировки счетов и новые штрафы

Налоговая инспекция приостановит операции по счетам компании, если бухгалтерия не представит расчет исчисленного и удержанного НДФЛ в течение 10 дней после окончания установленного срока (Федеральный закон от 02.05.2015 №113-ФЗ). Напомним сроки сдачи формы 6-НДФЛ: за I квартал 2016 года – не позднее 4 мая, за 6 месяцев – не позднее 1 августа, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – не позднее 3 апреля 2017 года. Заодно законодатели ввели новые штрафы:

  • 1000 руб. – за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи отчета по НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • 500 руб. – за каждый документ, который содержит недостоверные сведения по НДФЛ (ст. 126.1 НК РФ).

Если бухгалтер найдет ошибки и сдаст уточненные документы до того момента, как их выявит инспектор, компанию освободят от штрафа.

12. Директора смогут дисквалифицировать за просрочку оплаты электричества

Законодатели ввели фиксированные пени за нарушение условий оплаты электро-, теплоэнергии и газа:

  • с 31-го по 90-й день неисполнения обязательства пени составят 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • с 91-го дня пени увеличатся до 1/130 ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

Ужесточена административная ответственность за самовольное подключение к электро- и теплосетям, нефте- и газопроводам (ст. 7.19 КоАП РФ). Штраф для должностных лиц предприятия – 30–80 тыс. руб. (ранее – 6–8 тыс. руб.), для самой компании – 100–200 тыс. руб. (ранее – 60–80 тыс. руб.).

Закон вводит обязанность предоставлять банковские и другие гарантии по обеспечению оплаты. Порядок предоставления гарантий компания обязана согласовать с сетевой организацией. За нарушение порядка выдачи гарантий, если к тому же компания вовремя не оплатит услуги, директора могут оштрафовать на 40–100 тыс. руб. или дисквалифицировать на два-три года. Штраф для компании – 100–300 тыс. руб.

Изменения 2015 года, которые повлияют на развитие бизнеса в 2016-м

1.Изменились критерии отнесения предприятий к категории малого бизнеса. Компания считается малой, если:

  • средняя численность штата не превышает 100 человек;
  • выручка за предыдущий год работы – не более 800 млн руб. (ранее – 400 млн руб.);
  • доля сторонних организаций в уставном капитале – не выше 49% (ранее – 25%).

При соблюдении этих значений компания вправе приобрести статус малого предприятия и за прошлые годы. Также увеличен лимит выручки для средних компаний – 2 млрд руб., ранее – 1 млрд руб. (Федеральный закон от 29.06.2015 №156-ФЗ, постановление Правительства РФ от 13.07.2015 №702).

2. Из-за задержек заработной платы работодателя могут признать банкротом. Если компания задержит зарплату на три месяца и более, ее могут признать банкротом по заявлению работника. Это новшество также касается и индивидуальных предпринимателей. В суд вправе обратиться работники, у которых имеется непогашенное требование о выплате зарплаты или выходных пособий. Поправка действует с 29 сентября 2015 года (Федеральный закон от 29.06.2015 №186-ФЗ).

3. Введена плата за вред дорогам федерального значения. С 18 ноября все предприятия, имеющие автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, обязаны перечислять плату в бюджет в размере 1,53 руб. за каждый километр пути. С 1 марта 2016 года плату повысят до 3,06 руб., а с 1 января 2019 года – до 3,73 руб. На дорогах начали функционировать системы взимания платы. В настоящее время обсуждается размер штрафов за неоплату проезда (постановление Правительства РФ от 03.11.2015 №1191).

4. Утверждена новая форма отчетности для розницы. Микропредприятия, которые ведут розничную торговлю и оказывают услуги общественного питания, должны представить в Росстат новый отчет. Срок – до 5 февраля 2016 года. Форма называется «Сведения об оборотах розничной торговли и общественного питания микропредприятия». Эту форму также должны представить компании, которые продают авто- и мототранспорт, запчасти и моторные масла (приказ Росстата от 07.08.2015 №366).

Изменения для бизнеса, которые могут быть приняты в начале 2016-го 

1. За ДТП, совершенные водителями, накажут директора. Если транспортная компания не создаст условий для труда и отдыха водителей, то ее оштрафуют на 100–200 тыс. руб. Если из-за этого водитель попадет в ДТП и при этом будут пострадавшие, директора могут привлечь к уголовной ответственности – лишить свободы на срок до пяти лет. Если же будут жертвы, то на пять–восемь. Хотят ввести ответственность за выпуск на линию неисправной машины. Штраф – до 200 тыс. руб.

2. Компании с численностью до 15 человек смогут не оформлять трудовые книжки новым работникам. Все сведения, включая причины и сроки увольнения, работодатель зафиксирует в трудовом договоре. Типовую форму договора Минтруд уже разработал, теперь ее должно утвердить Правительство РФ. Эксперты полагают, что в ближайшем будущем трудовые книжки отменят вовсе.

3. За неуплату страховых взносов в крупном и особо крупном размере введут уголовную ответственность. Наказание для директора:

  • штраф 100–300 тыс. руб. (300–500 тыс. руб. за нарушение в особо крупном размере) или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от года до двух лет;
  • принудительные работы на срок до года (до четырех лет за нарушение в особо крупном размере) с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет;
  • лишение свободы до года (до четырех лет за нарушение в особо крупном размере).

Крупный размер – неуплата более 2 млн руб. в течение трех лет при доле неуплаченных взносов более 10% либо более 6 млн руб. Особо крупный – неуплата свыше 10 млн руб. при доле неуплаченных взносов более 20% либо в сумме более 30 млн руб.

12 сенсационных изменений для бизнеса в 2016 году


Александр Житнич имеет высшее экономическое и юридическое образование. Свыше пяти лет отработал в структурах ФНС России. После окончания службы в налоговых органах более семи лет занимается защитой прав и законных интересов бизнеса в налоговых правоотношениях. Имеет опыт судебного и досудебного урегулирования налоговых споров.

ООО «Алариус Консалтинг»
Сфера деятельности: услуги в области налогового, юридического и финансового консалтинга, представление интересов бизнеса в госорганах и судах
Численность персонала: 9
Годовой оборот: 1 млн долл. США
Клиенты: компании «БРТ», «ЗИТ», Mercury Development и др.

Читайте в ближайших номерах журнала "Генеральный Директор"
    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      

      Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

      150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Генеральный Директор» –
      профессиональный журнал руководителя

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62404 от 27.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • библиотека Генерального Директора
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль