Стратегия защиты бизнеса от налоговых рисков в новых экономических условиях

724
Фото © e1.ru
Фото © e1.ru

Михаил Бегунов, Первый заместитель Председателя Московской коллегии адвокатов «МАГНЕТАР»

Андрей Соломяный, Заместитель руководителя налоговой практики Московской коллегии адвокатов «МАГНЕТАР»


Согласно сведениям официального сайта Федеральной налоговой службы России, в 2015 году в десять раз уменьшилось количество проведенных выездных налоговых проверок, и тенденция на снижение контрольного бремени также будет продолжена в 2016 году. Вместе с тем, исследование итогов работы управлений центральных субъектов ФНС России указывает, что наряду со снижением выездных налоговых проверок произошло увеличение доначислений сумм налогов по результатам контрольных мероприятий.

Так, в ходе проведения контрольных мероприятий в I квартале 2016 года налоговыми инспекторами г. Москвы дополнительно начислено в бюджетную систему Российской Федерации свыше 45,9 млрд руб., что в два раза превышает уровень соответствующего периода 2015 года. Поступление налоговых платежей в бюджет по результатам контрольной работы выросло на 33,1 %.

Показатель сумм доначислений в Подмосковном регионе в I квартале 2016 года составил 2,8 млрд руб. и по сравнению с аналогичным периодом 2015 года вырос на 12%, или на 270 млн. Удельный вес взысканных платежей по результатам проверок, решения по которым вступили в силу, составил 71 %. Всего по результатам контрольной работы налоговыми органами области доначислено 4,4 млрд руб.

Снижение числа налоговых проверок и последовательное увеличение доначислений по результатам контрольных мероприятий является следствием изменившегося за последнее время подхода налоговых органов к выбору налогоплательщиков для налоговых проверки.

В настоящее время налоговые органы используют риск — ориентированный подход к выбору налогоплательщиков для выездного контроля, что позволяет инспекции, используя стандартные подсистемы на базе АИС «Налог», включать в план проверок налогоплательщиков, для которых результатом этих проверок станут реальные доначисления и соответствующие имущественные потери.

Цель внедрения в системе налоговых органов целого комплекса автоматизированного программного функционала обусловлена необходимостью повышения эффективности проведения проверок, а именно взыскания соответствующей суммы доначислений в бюджет по результатам контрольных мероприятий или отказ применения заявленных налоговых вычетов.

По данным статистической отчетности Федеральной налоговой службы России по форме № 2-НК по состоянию на 01.04.2016 средний показатель доначислений по выездным налоговым проверкам в г. Москве составляет 50 млн руб. на одну проверку, в Подмосковном регионе — не менее 7 млн руб. на одну проверку.

Помимо стандартных подсистем, на базе АИС «Налог» разработаны и специальные, позволяющие оперативно интегрировать информацию из различных баз данных по заданным параметрам и производить необходимые расчеты, например, в части планирования выездных налоговых проверок: ПИК «ВНП-отбор», ПИК «Досье рисков», ПИК «Однодневка», ПИК «Схемы» и др.

Также через АИС«Налог» осуществляется электронный обмен информацией с другими государственными органами (например, ПИК «Таможня», подключение к базе данных ГИБДД и т. д.) и организациями (например, прием отчетности через Интернет, получение выписок по р/сч из банков).

Таким образом, налоговые органы стремятся агрегировать максимальный объем сведений о налогоплательщике для использования в рамках налогового администрирования и контроля.

Также налоговые органы продолжают межведомственное взаимодействие с правоохранительными органами. Так, в I квартале 2016 года следственные органы Москвы и Московской области на основании материалов проверок, направленных налоговыми органами, возбудили более 42 уголовных дела.

Учитывая увеличение сумм доначислений по налоговым проверкам и сложность оспаривания решений налоговых органов в арбитражных судах, в настоящее время увеличился риск привлечения налогоплательщиков к уголовной ответственности. Анализ контрольной деятельности налоговых органов и судебной арбитражной практики позволяет сделать вывод, что вся система предпроверочного анализа направлена на выявление нарушителей, владеющих имуществом, для дальнейшего погашения задолженности перед бюджетом, определяется в том числе и состав имущества учредителей, руководителя компании, а также членов их семей.

Кроме того, Федеральной налоговой службой России предпринимаются эффективные меры по пресечению ликвидации организации с задолженностью перед бюджетом путем слияния или присоединения.

Одним из программных продуктов, недавно запущенных налоговыми органами, является система АСК НДС-2. Задача системы АСК НДС-2 состоит в выявлении расхождений в цепочке продаж товаров (работ, услуг), а также незаконных схем, направленных на незаконные вычеты НДС.

Система позволяет сохранять счета-фактуры, налоговые декларации плательщиков НДС, информацию о сделках, создавая налоговую историю компаний. Это дает возможность налоговым органам устанавливать добросовестных и недобросовестных налогоплательщиков. Внедрение указанной системы привело к увеличению риска претензий по НДС со стороны налоговых органов в случае работы с фирмами- «однодневками» или организациями, которые, не являясь таковыми, но будучи в цепочке контрагентов до шестого колена, не уплатили НДС в бюджет.

Кроме того, у предприятий появилась необходимость принятия дополнительных мер при выборе контрагентов, перечень которых постоянно меняется.

Вместе с тем, несмотря на имеющийся в налоговых органах арсенал программного обеспечения, в рамках контрольных мероприятий важнейшей составляющей является документальный контроль первичных и учетных документов, опросы генеральных директоров, учредителей, иных лиц, имеющих ту или иную информацию, необходимую для налогового контроля, а также осмотр помещений и территорий, юридических адресов регистрации.

Таким образом, налогоплательщику необходимо своевременно позаботиться о возможных налоговых и имущественных рисках, которые могут последовать по результатам налоговых проверок, и доверить эту работу компетентным специалистам в области налогового и смежного (уголовного, административного) законодательства.

Адвокаты и специалисты Московской коллегии адвокатов «МАГНЕТАР» имеют существенный опыт работы в области налоговой, уголовной и арбитражной практики и могут предложить эффективные решения в области налогового планирования для минимизации и исключения налоговых рисков на основе собственной методологии, защиту интересов бизнеса на всех стадиях налоговой проверки и в случае передачи ее результатов в правоохранительные органы. 

Московская коллегия адвокатов «МАГНЕТАР»

Комплексные решения для защиты вашего бизнеса

Дежурный адвокат: +7 (495) 109-02-52 доб. 1

e-mail: info@mka-magnetar.ru / www: mka-magnetar.ru

На правах рекламы

Читайте в ближайших номерах журнала "Генеральный Директор"
    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      

      Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

      150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Генеральный Директор» –
      профессиональный журнал руководителя

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62404 от 27.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • библиотека Генерального Директора
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль