text
Генеральный Директор

Стратегия защиты бизнеса от налоговых рисков в новых экономических условиях

  • 1 августа 2016
  • 751
Фото © e1.ru
Фото © e1.ru

Михаил Бегунов, Первый заместитель Председателя Московской коллегии адвокатов «МАГНЕТАР»

Андрей Соломяный, Заместитель руководителя налоговой практики Московской коллегии адвокатов «МАГНЕТАР»


Согласно сведениям официального сайта Федеральной налоговой службы России, в 2015 году в десять раз уменьшилось количество проведенных выездных налоговых проверок, и тенденция на снижение контрольного бремени также будет продолжена в 2016 году. Вместе с тем, исследование итогов работы управлений центральных субъектов ФНС России указывает, что наряду со снижением выездных налоговых проверок произошло увеличение доначислений сумм налогов по результатам контрольных мероприятий.

Так, в ходе проведения контрольных мероприятий в I квартале 2016 года налоговыми инспекторами г. Москвы дополнительно начислено в бюджетную систему Российской Федерации свыше 45,9 млрд руб., что в два раза превышает уровень соответствующего периода 2015 года. Поступление налоговых платежей в бюджет по результатам контрольной работы выросло на 33,1 %.

Показатель сумм доначислений в Подмосковном регионе в I квартале 2016 года составил 2,8 млрд руб. и по сравнению с аналогичным периодом 2015 года вырос на 12%, или на 270 млн. Удельный вес взысканных платежей по результатам проверок, решения по которым вступили в силу, составил 71 %. Всего по результатам контрольной работы налоговыми органами области доначислено 4,4 млрд руб.

Снижение числа налоговых проверок и последовательное увеличение доначислений по результатам контрольных мероприятий является следствием изменившегося за последнее время подхода налоговых органов к выбору налогоплательщиков для налоговых проверки.

В настоящее время налоговые органы используют риск — ориентированный подход к выбору налогоплательщиков для выездного контроля, что позволяет инспекции, используя стандартные подсистемы на базе АИС «Налог», включать в план проверок налогоплательщиков, для которых результатом этих проверок станут реальные доначисления и соответствующие имущественные потери.

Цель внедрения в системе налоговых органов целого комплекса автоматизированного программного функционала обусловлена необходимостью повышения эффективности проведения проверок, а именно взыскания соответствующей суммы доначислений в бюджет по результатам контрольных мероприятий или отказ применения заявленных налоговых вычетов.

По данным статистической отчетности Федеральной налоговой службы России по форме № 2-НК по состоянию на 01.04.2016 средний показатель доначислений по выездным налоговым проверкам в г. Москве составляет 50 млн руб. на одну проверку, в Подмосковном регионе — не менее 7 млн руб. на одну проверку.

Помимо стандартных подсистем, на базе АИС «Налог» разработаны и специальные, позволяющие оперативно интегрировать информацию из различных баз данных по заданным параметрам и производить необходимые расчеты, например, в части планирования выездных налоговых проверок: ПИК «ВНП-отбор», ПИК «Досье рисков», ПИК «Однодневка», ПИК «Схемы» и др.

Также через АИС«Налог» осуществляется электронный обмен информацией с другими государственными органами (например, ПИК «Таможня», подключение к базе данных ГИБДД и т. д.) и организациями (например, прием отчетности через Интернет, получение выписок по р/сч из банков).

Таким образом, налоговые органы стремятся агрегировать максимальный объем сведений о налогоплательщике для использования в рамках налогового администрирования и контроля.

Также налоговые органы продолжают межведомственное взаимодействие с правоохранительными органами. Так, в I квартале 2016 года следственные органы Москвы и Московской области на основании материалов проверок, направленных налоговыми органами, возбудили более 42 уголовных дела.

Учитывая увеличение сумм доначислений по налоговым проверкам и сложность оспаривания решений налоговых органов в арбитражных судах, в настоящее время увеличился риск привлечения налогоплательщиков к уголовной ответственности. Анализ контрольной деятельности налоговых органов и судебной арбитражной практики позволяет сделать вывод, что вся система предпроверочного анализа направлена на выявление нарушителей, владеющих имуществом, для дальнейшего погашения задолженности перед бюджетом, определяется в том числе и состав имущества учредителей, руководителя компании, а также членов их семей.

Кроме того, Федеральной налоговой службой России предпринимаются эффективные меры по пресечению ликвидации организации с задолженностью перед бюджетом путем слияния или присоединения.

Одним из программных продуктов, недавно запущенных налоговыми органами, является система АСК НДС-2. Задача системы АСК НДС-2 состоит в выявлении расхождений в цепочке продаж товаров (работ, услуг), а также незаконных схем, направленных на незаконные вычеты НДС.

Система позволяет сохранять счета-фактуры, налоговые декларации плательщиков НДС, информацию о сделках, создавая налоговую историю компаний. Это дает возможность налоговым органам устанавливать добросовестных и недобросовестных налогоплательщиков. Внедрение указанной системы привело к увеличению риска претензий по НДС со стороны налоговых органов в случае работы с фирмами- «однодневками» или организациями, которые, не являясь таковыми, но будучи в цепочке контрагентов до шестого колена, не уплатили НДС в бюджет.

Кроме того, у предприятий появилась необходимость принятия дополнительных мер при выборе контрагентов, перечень которых постоянно меняется.

Вместе с тем, несмотря на имеющийся в налоговых органах арсенал программного обеспечения, в рамках контрольных мероприятий важнейшей составляющей является документальный контроль первичных и учетных документов, опросы генеральных директоров, учредителей, иных лиц, имеющих ту или иную информацию, необходимую для налогового контроля, а также осмотр помещений и территорий, юридических адресов регистрации.

Таким образом, налогоплательщику необходимо своевременно позаботиться о возможных налоговых и имущественных рисках, которые могут последовать по результатам налоговых проверок, и доверить эту работу компетентным специалистам в области налогового и смежного (уголовного, административного) законодательства.

Адвокаты и специалисты Московской коллегии адвокатов «МАГНЕТАР» имеют существенный опыт работы в области налоговой, уголовной и арбитражной практики и могут предложить эффективные решения в области налогового планирования для минимизации и исключения налоговых рисков на основе собственной методологии, защиту интересов бизнеса на всех стадиях налоговой проверки и в случае передачи ее результатов в правоохранительные органы. 

Московская коллегия адвокатов «МАГНЕТАР»

Комплексные решения для защиты вашего бизнеса

Дежурный адвокат: +7 (495) 109-02-52 доб. 1

e-mail: info@mka-magnetar.ru / www: mka-magnetar.ru

На правах рекламы

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Присоединяйтесь! Более 10 000 Ваших коллег уже здесь
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подтвердите свободный доступ и получите все права пользователя Школы генерального директора.

Доступ открыт только для Вас и его нужно активировать именно сегодня, иначе он сгорит.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.