Как и сколько платить налоги ИП и ООО

1965
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock

Вопрос о том, как платить налоги, волнует умы всех начинающих и даже некоторых опытных предпринимателей. Именно то, в какие сроки необходимо оплачивать налоги, и сам их размер коренным образом влияет на финансовую составляющую любого бизнеса, поэтому ответить для себя на заданный выше вопрос нужно до того, как открывать своё дело.

Какие налоги платит ИП в 2016 году

Список того, какие налоги платить, а также какие являются обязательными для каждого новичка в предпринимательском деле должен быть знаком всем ИП. Но стоит помнить, что в каждом конкретном случае налоги будут различаться, хотя бы по размеру налоговых пошлин, так как они высчитываются на основании системы налогообложения, выбранной самим бизнесменом. На основании данных систем, налоги в соответствующий государственный орган от предпринимателя могут поступать единожды в год, а могут и каждый квартал.

На данный момент выделяют следующие виды платежей:

  1. Те платежи, а также налоги, которые взимаются не всегда и, по сути, являются дополнительными.
  2. Зависящие от системы налогообложения платежи.
  3. Процентные отчисления от ЗП работников.
  4. Постоянные и неизменные платежи в различные внебюджетные фонды.

Теперь стоит разобрать все эти разновидности более детально.

Фиксированный взнос – направленный в фонд медстрахования, а также в пенсионный фонд платёж, являющийся обязательным. Данный взнос иногда называют налогом «на себя», так как предприниматель выплачивает его самолично.

До 2014 года данный налог был и в правду фиксированным, однако платить налог ИП в 2016 году стали по-другому. На основании поправок в законах, он стал начисляться отдельно для каждого ИП, но по-прежнему остаётся обязательным взносом в перечисленный выше внебюджетные фонды.

Схема ведения бизнеса и выбранная система налогообложения никак не влияют на возможность выплачивать или не выплачивать его, он обязателен для каждого предпринимателя.

На данный момент по этим взносам нет никаких льгот, однако до 2010 года отдельным ИП они предоставлялись. Например, предпринимателям, которые были инвалидами или же военными пенсионерами. Сейчас в законе прописано, как платить налоги, а также следующие основания, по которым данный налог может быть снят с бизнесмена:

  • период в 1,5 года, на протяжении которого осуществлялся уход за ребёнком. Это относится только к одному родителю, и 1,5 года – это срок для каждого новорождённого. Но при этом, более трёх лет на уход за ребёнком не дадут;
  • забота об инвалидах I и II групп;
  • если вы платите налоги как ИП и находитесь за пределами страны, которой уходят отчисления, или проходите срочную службу или службу по контракту. Но только в том случае, если в период вашего отсутствия никакая бизнес-деятельность не велась;
  • если же компания и работники в этот период продолжали свою деятельность, то налогообложение строится по стандартной схеме.

Как рассчитать выплаты. Два года назад был принят закон, постановляющий, что сумма фиксированного взноса рассчитывается, исходя из дохода компании. Причем доход для каждой системы налогообложения исчисляется по-разному, но при общей системе имеются в виду доходы, облагаемые НДФЛ. Доходы, с которых нужно платить налог на УСН в 2016 году, учитываются при упрощённой системе налогообложения, а потенциальный возможный доход компании – при патентной системе.

Единожды в год, дважды в год или каждый квартал в равных долях - предприниматель сам решает, как ему платить налоги в 2016 году.

Однако есть и единые для всех правила, касающиеся оплаты страховых взносов. ИП должен заплатить 19 365 рублей 48 копеек в Пенсионный фонд и 3 796 рублей 85 копеек в Фонд медстрахования в том случае, если в текущем 2016 году минимальный размер оплаты труда (МРОТ) будет равняться 6 204 рублям.

Каждый ИП обязан уплатить данную сумму независимо от его мыслей по поводу того, как платить налоги. Фиксированный платёж окажется более высоким для предпринимателей, чей официальный доход превышает 300 тыс. рублей, а высчитываться он будет следующим образом: указанная выше обязательная для всех сумма + 1% от реальной разницы между 300 тыс. рублями и доходами компании. Последний день декабря каждого года – это последний день для уплаты данного налога. Другими словами, Вам придётся заплатить 23 153 рубля 33 копейки в обозначенные фонды, если Ваш доход меньше 300 тыс. рублей годовых, а для тех, чей доход больше, выше и размер налога, который, однако, не превышает 154 851 рублей 84 копеек. Вне зависимости от реальных доходов предпринимателя, эта цифра будет наибольшим значением.

Как платить налоги ИП в зависимости от системы налогообложения

Выбранная система налогообложения значительно влияет на величину налоговых выплат, а также на то, платите ли Вы налоги правильно или нет. В современном законодательстве Российской Федерации прописаны четыре особых режима и 1 общий режим налогообложения:

  1. ОСНО - Общая система налогообложения.
  2. УСН - Упрощенная.
  3. Патентная.
  4. ЕНВД - Единый налог на вмененный доход.
  5. ЕСХН - Единый сельскохозяйственный налог.

Чаще всего применяются узкоспециализированные режимы, а Общая система налогообложения используется гораздо реже. Всё дело в том, что такая система включает в себя оплачиваемые со всех доходов НДФЛ, НДС или налог на добавочную стоимость, а также на используемое предпринимателем в своей работе имущество.

УСН, или «упрощёнка» - это самый распространённый выбор для тех, кто пока еще в раздумьях, как платить налоги. При такой системе платёж вносится единожды в год, и он всего один. При такой системе взнос индивидуального предпринимателя является налогом на прибыль. Можно платить налоги с чистых доходов или с доходов «минус» расходы. Наиболее приемлемый вариант выбирает сам предприниматель. Различаться также будет и процентная ставка по налогу: при общей системе – 15%, а при «упрощёнке» - 6%.  

Если предприниматель выбрал для себя патент, то налоговой выплатой здесь будет один фиксированный взнос – непосредственно стоимость патента для предоставления услуг. Органы власти сами устанавливают данную стоимость.

«Вмененка», или ЕНВД, подразумевает под собой особую формулу расчёта налогового взноса на основании базового дохода предпринимателя, а также особенностей работы ИП. Эту систему стоит использовать только в том случае, если вы уверены в стабильности своих доходов.

Какие налоги платить за работника 

Зарплата сотрудников – это то, с чего взимаются налоговые сборы, а значит формируется ответ на вопрос «как платить налоги». На основании трудовых и гражданско-правовых договоров, предприниматель в праве брать на работу людей на определяемый им самим срок. С каждого официально нанятого им сотрудника, независимо от самого предпринимателя, реализуются налоговые выплаты, размер которых напрямую зависит от з/п работника.

НДФЛ в обязательном порядке взимается с зарплаты всех работников по налоговой ставке равной 13%. Данные платежи являются основными среди остальных видов прямых налогов.

Выплаты в ПФР и ФОМС также являются обязательными для предпринимателя, у которого есть штат сотрудников. Величина страховых взносов и ставок работников формирует размер этих платежей, которые взимаются ежемесячно.

Подобная система позволяет работодателям почувствовать себя в роли агента налоговой службы и понять, как платить налоги. Налоговые сборы каждый месяц отправляются в ПФР, Фонд медицинского и обязательного страхования. В законодательстве РФ прописаны и единые тарифы для перечисленных сборов. Порядка 2% от ставки отправляются в Фонд соцстрахования, 5,9% - в Фонд обязательного медстрахования, а 22% - в ПФР. Важно знать, что с тех, кто работает по правовому договору, не требуется взноса в Фонд социального страхования.

Бытует ошибочное мнение, что налоги можно и не платить, если предпринимательская деятельность не осуществляется. Однако, как указано в законодательстве Российской Федерации, взносы во внебюджетные фонды должны осуществляться вне зависимости от того, какие налоги платит ИП в целом и функционирует ли оно вообще.

Если предпринимательская деятельность приостановлена, то лично работодатель не будет осуществлять допплатежи и налоговые взносы за работников. А сумма налоговых выплат для него будет составлять 23 153 рубля 33 копейки в текущем 2016 году. Существует два варианта для её оплаты: каждый квартал или единовременно в конце года. Если предприниматель годами платил налоги, а этот не уплатил, то он понесёт ответственность в виде штрафа.

Как и сколько платить налоги ИП и ООО

Какие налоги платить ООО в 2016 году

Существует несколько видов систем налогообложения для ООО, которые позволят сориентироваться в том, какие налоги общества с ограниченной ответственностью должны уплачивать:

  • общая система налогообложения;
  • УСН - упрощенная систему налогообложения («упрощёнка»);
  • ЕНВД - единый налог на вмененный доход («вмененка»).

Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения. В момент регистрации общества с ограниченной ответственностью работодатель должен решить для себя, как платить налоги, и выбрать одну из перечисленных выше систем. Если он не выбирает «упрощёнку», то считается, что его ООО использует общую систему. Если организация является участником импортно-экспортных отношений или работает с крупными фирмами, то ей подойдёт общая система налогообложения. Платят ли налог эти предприятия? Да, в основном, они платят налог на добавочную стоимость (НДС). И, являясь плательщиком налога на добавочную стоимость, только они имеют законное право принимать НДС к зачёту. Для общей системы установлены следующие виды налогов: 13% - налог на доходы физлиц, 18% - налог на добавочную стоимость, 2,2% - налог за имущество компании (этот налог может взиматься и с кадастровой стоимости, если та находится на ставке 2% процента в 2016 году), 20% - налог на прибыль. В том случае, если общество с ограниченной ответственностью приостановило свою деятельность, то необходимо продолжать сдавать отчётности, но уже не надо платить налог. Кроме этого, важен еще один сбор - так называемый торговый сбор, который был утверждён 1 июля 2015 года в Москве. Уплачивается он единожды каждый квартал, но только в том случае, если за этот период была совершена хоть одна торговая операция.

Какие налоги платит ООО на УСН. «Упрощёнка», или УСН – это наиболее часто встречающаяся среди ООО система налогообложения. Если в 2016 году годовая выручка Вашей компании не превышает 79 740 000 рублей, то Вы смело можете использовать упрощённую систему налогообложения. Выбор «упрощёнки» несёт в себе также отмену выплат налогов на добавочную стоимость, а также на прибыль компании, что значительно облегчает поиск ответов на вопрос «как платить налоги». А вообще нужно ли платить налог на «упрощёнке»? Да, нужно. Предприниматель сам может выбирать, что будет платить вместо перечисленных выше налогов: или 15% от доходов «минус» расходы, или 6% от всей выручки. Данный налог по УСН не уплачивается в том случае, когда юрлицо приостановило предпринимательскую деятельность. Упрощённая система также подразумевает и налог на имущество фирмы, который в 2016 году высчитывается из кадастровой стоимости недвижимости. В Москве 1 июля 2015 года также был введён и торговый сбор, дающий право заниматься торговлей. Выплаты торгового сбора обычно включаются для уменьшения единого налога по УСН 6% или в расходы на «упрощёнку» 15%.

Налоги ООО на ЕНВД. Предприятие не выплачивает налог на добавочную стоимость и на прибыль в том случае, когда руководство выбирает единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Данный налог взимается с вмененного дохода в размере 15%. При этом вменённый доход в каждом городе России рассчитывается и закрепляется индивидуально, а, например, в Москве его вообще нет. Стоит знать, где и как применяется эта система налогообложения до того, как Вы её выберете. В виду того, что в ЕНВД рассматривается не фактический доход, а вмененный, то выплачивать этот налог придётся даже в том случае, когда ООО не ведёт никакой работы. Налог на имущество компании с ЕНВД в 2016 году также выплачивается на основании кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Сочетание систем налогообложения – это то право, которым может воспользоваться любая компания. Например, одновременно можно сочетать ЕНВД и общую систему. УСН также может использоваться вместе с ЕНВД. Но, рассматривая «упрощёнку» и общую систему, Вам придётся выбрать только одну из них, так как их совместное использование не представляется возможным.

 Зарплатные налоги и страховые взносы ООО:

  1. Уплата страховых взносов в ПФР и ФОМС, а также зарплатных налогов с официальной з/п работников – это обязанность всех ООО. С з/п сотрудников берутся: 0,2% - в Фонд социального страхования от несчастных случаев и болезней, вызванных трудовой деятельностью (эта цифра может варьироваться в зависимости от деятельности ООО), 2,9% - в ФСС для страхования от временной нетрудоспособности, а также на время декретного отпуска, 5,1% - в медфонд, 22% - в Пенсионный фонд и 13% - налог на доходы физических лиц.
  2. Упрощённый налог уменьшается на размер пенсионных взносов (однако не более чем на 50% налога по результатам года), если общество с ограниченной ответственностью выбрало УСН 6% или выплачивает единый налог на вмененный доход. На общей системе и на УСН 15% взносы в ПФР относят к обычным расходам.

Налог с дивидендов ООО. Владелец или участник ООО платить налоги и получаем дивиденды от прибыли компании, что также стоит учитывать при подсчёте налоговых сборов. Возможно поквартальное разделение дивидендов участникам общества с ограниченной ответственностью. Для этого между ними распределяется прибыль, оставшаяся после выплаты налогов. НДФЛ 13% - налог на дивиденды, взимаемый с них, которые были получены от физического лица, например, с учредителя.

Это лишь самая важная и довольно сжатая информация о налогообложении для ООО. Сделано это нами для того, чтобы дать необходимые начальные знания, отталкиваясь от которых начинающий бизнесмен смог бы самостоятельно разобраться в том, как платить налоги и какие именно, в зависимости от выбранной системы налогообложения. Как уже было не раз сказано – прежде чем открывать и регистрировать своё ООО, нужно выбрать систему налогообложения. От этого будет зависеть то, какие налоги платит ООО и какие, соответственно, будете платить Вы, когда откроете своё ООО.

Рассказывает практик

Иван Андрейченков, Начальник юридического отдела юридической компании «Консалт», Пермь

1. Введен новый местный сбор – торговый. Налоговый кодекс России дополнила 33-я глава под названием «Торговый сбор». Если фирма занимается продажей товаров, неважно: в розницу или оптом, она обязана каждый квартал платить этот сбор. Этот закон 1 июля 2015 вступил в силу в СПб, Москве и Севастополе, а после принятия соответствующего ФЗ и в остальных регионах РФ. Объект, в котором происходит торговля, или же его площадь будут являться критериями для определения размера сбора. К примеру, для тех, кто торгует на розничных рынках, торговый сбор устанавливается в размере около 550 рублей за 1 квадратный метр (на основании Федерального закона от 24.11.2014 г. №366-ФЗ, далее – Закон №366-ФЗ).

2. При продаже имущества не надо платить НДС. Если у людей, которых признали банкротами, осталось имущество, выставленное на продажу, то с 1 января 2015 года на него распространяется это правило. До этого данный вопрос практически никак не регулировался (Закон №366-ФЗ).

3. Движимое имущество будет облагаться налогом. Налог на имущество будет необходимо выплачивать с тех объектов движимого имущества основных средств, которые были приняты на учёт после 2013 года. Но это работает только тогда, когда эти основные средства были получены от взаимозависимой фирмы при её ликвидации или реорганизации. А, к примеру, с компьютеров или любого другого имущества, которое относится к 1-ой или 2-ой амортизационной группе, этот налог платить не придётся (Закон №366-ФЗ).

4. Продавать квартиры раньше пяти лет станет невыгодно. Налог на доходы физических лиц необходимо будет уплачивать по кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 с жилья, находившегося в собственности меньше 5 лет. Раньше максимальный срок составлял 3 года. А с недвижимости, полученной Вами в подарок или по наследству, можно будет не платить НДФЛ уже после 3-х лет пользования. Платить налог за собственность таким образом обязали с 1 января 2016 года (Закон №366-ФЗ).

5. Срок подачи декларации по НДС увеличен на пять дней. С 2016 года срок сдачи отчётности по налогу на добавочную стоимость сместился с 20-ого до 25-ого числа, что в какой-то мере упростило проблему того, как платить налоги, а главное, когда (Федеральный закон от 29.11.2014 г. №382-ФЗ, далее – Закон №382-ФЗ).

6. Откладывать вычеты по НДС на будущие кварталы станет безопасно. С того момента, как бухгалтер возьмёт Ваши товары на учёт, у Вас будет ещё 3 года на получение вычета (Закон №382-ФЗ).

7. Нормировать НДС с рекламных расходов больше не нужно, но на представительские затраты будет действовать предыдущее правило (Закон №382-ФЗ).

8. Появится новая свободная экономическая зона (СЭЗ), состоящая из Севастополя и Крыма. И какие налоги платить в 2016 году там? Будут введены особые льготы для тех организаций, которые осуществляют свою деятельность на этих территориях. На период десять лет налог на прибыль будет установлен на уровне 13,5%, а налог на имущество, купленное для нужд бизнеса, будет и вовсе отменён на этот же период. Если я обычно плачу налог за землю, то здесь он будет отменён на 3 года (Федеральные законы №378-ФЗ и №379-ФЗ от 29.11.2014 г.). Представленные ниже льготы уже действуют на территории СЭЗ:

  • для тех фирм, которые выбрали для себя общий налоговый режим, по решению местных органов власти ставка по налогу может быть снижена до 0% на период 2016 года и до 4% на период до 2021 года;
  • порядка 7,6% составят страховые взносы, которые будут распределяться так: 0,1% - в Фонд обязательного медстрахования, 1,5% - в Фонд социального страхования и 6% - в Пенсионный фонд. После того как закончится месяц, в который организация стала участником СЭЗ, с 1 числа следующего месяца и на срок в 10 лет будут установлены перечисленные сниженные тарифы.

9. Декларацию по НДС надо представлять в электронном виде. В случае нарушения данного правила, организация может понести ответственность в виде штрафа размером 5% от размера налога за всё время просрочки, так что стоит внимательнее подойти к вопросу о том, как платить налоги. Однако итоговый размер штрафа не может быть меньше 1 тыс. рублей и больше 30% (Федеральный закон от 04.11.2014 г. №347-ФЗ, далее – Закон №347-ФЗ).

10. Транспортный налог на дорогие машины вырастет. Это распространяется на машины дороже 3 млн рублей, которые находятся на балансе у юридических лиц. Размер перечисляемых авансовых платежей будет также больше за счёт повышающих коэффициентов (Закон №347-ФЗ).

11. Отчетность в фонды можно будет сдавать позже на 5–10 дней. Срок сдачи отчёта в Фонд социального страхования в бумажном виде перенесли на пять дней, а в электронном – на десять. Отчёт в электронном виде в Пенсионный фонд можно будет сдать позже на пять дней, а для бумажных изменений нет (Федеральный закон от 01.12.2014 г. №406-ФЗ).

Как платить меньше налогов

А может вообще их не платить? Умы большинства предпринимателей волнуют эти вопросы. Сокрытие доходов от государства – это один из самых распространённых и наглых способов экономить на налоговых выплатах. Плюсом к финансовой выгоде Вы также получите пристальный контроль со стороны налоговой и бессонницу. Стоит также помнить, что в России существует уголовная ответственность за уклонение от уплаты налоговых сборов в крупных и особо крупных размерах, так что лучше понять, как платить налоги правильно. Как любил поговаривать Бенджамин Франклин: «В этом мире не спастись лишь от смерти и налогов».

В РФ часто можно встретить фирмы «однодневки», которые существуют несколько месяцев не платя налоги, а потом закрываются. В основном они занимаются внешней торговлей и обналичиванием денег. Доказать, что основатель такой компании замышляет что-то недоброе и незаконное, сложно, поэтому налоговые службы очень не любят такие организации. Наше государство только в 2015 году начало перерегистрировать компании, тем самым избавляясь от лже-фирм.

Многие предприниматели в погоне за несбыточной мечтой о законных обходах налогов даже нанимают частных консультантов, которые обещают в суде так истолковать закон, что вместо 300 тыс. рублей налоговых сборов Вы заплатите 300 рублей.

Есть такая пословица: «Копейка рубль бережет». Собственно, на такой идеи и основывается единственно правильный способ уменьшить размер своих налогов. Обратившись к регрессивной шкале налогообложения, найдя для себя пару льгот, Вы сэкономите, не нарушив при этом законодательства.

Далее мы разберём, какие существуют действенные методы, чтобы уменьшить размер отдаваемых государству налогов. Но стоит помнить, что не существует каких-то единых для всех чудодейственных рецептов, каждый случай уникален, и Вам придётся проявлять свою смекалку. Различные ничем не доказанные способы, которые якобы кому-то помогли вообще не платить налог в налоговую могут привести к очень неприятным результатам. Так что то, что поможет Вам в этом деле, может не подойти кому-то другому, поэтому нужен индивидуальный подход, а также знание того, какие налоги платит работник, а какие Вы.

Налоговые льготы на прибыль

Совсем недавно у малого и среднего бизнеса были законные послабления для снижения того, какой платить налог за прибыль. Для определённого перечня видов бизнеса существовали даже налоговые каникулы сроком в 4 года, что вообще убирало вопрос о том, как платить налоги, или возможность снизить этот налог на сумму, равную вложенным в открытие фирмы средствам. Однако это уже давно кануло в Лету, но кое-что всё-таки осталось.

Можно, к примеру, использовать активы учредителей или материнских компаний, чтобы в кратчайшие сроки подпитать предприятие. Эти средства всё же будут облагаться налогом на прибыль, но только в том случае, если Вы владеете более чем половиной уставного капитала фирмы. Но здесь есть свои подводные камни. К примеру, средства для подпитки такой дочерней компании выделяются только с облагаемой налогом чистой прибыли, поэтому эффект данного плана практически незаметен.

Ещё одним методом снижения налога на прибыль будет использование разнообразных методов расчёта прибыли для выплаты с неё налогов. Из школьного курса обществознания Вы можете помнить, что прибыль = доходы – расходы. Исходя из этой простой формулы, можно путём уменьшения доходов или увеличения расходов уменьшить ту прибыль, с которой и будет взиматься налог.

Уменьшение доходов выглядит довольно просто и заманчиво, особенно для маленьких фирм и начинающих бизнесменов. И тут всё зависит только от фантазии самих коммерсантов: не выдача чеков или стирание памяти в кассовых аппаратах, не ведётся учёт проданного товара, выручка в наличных средствах обходит стороной кассу и так далее. Помимо экономии на налогах, это ещё и отличная возможность лицом к лицу встретиться с уголовным правом, а также узнать о том, что существует право платить налоги.

А вот второй способ более законен и зависит, опять же, только от креативности самого предпринимателя.

1. Трансформация капитальных расходов в текущие. Есть в мире много работ, которые относятся к ремонту или обновлению зданий, которые в документах можно обозначить как полноценный капитальный ремонт. При таком раскладе, прибыль, облагаемая налогом, незамедлительно упадёт, а расходы компании будут приравнены к расходам за текущий период. Самое интересное, что затраты на ремонт здания будут полностью приписаны к стоимости этого здания, тем самым, эта сумма будет учитываться в равных долях при вычислении налога на прибыль на время всего срока службы объекта, который составит минимум 30 лет. Как Вы понимаете, это нужно сделать как можно раньше. Плюс ко всему, в активы фирмы войдут затраты на этот ремонт, что позволит увеличить базис по имущественному налогу.

2. Заказ услуги анализа в маркетинговой компании. Предположим, что в маркетинговое агентство поступил заказ от компании «N», занимающейся торговлей, на анализ своего сегмента рынка. И вроде бы обычная ситуация, но, когда эта компания платит налоги и будет заключать договор по оказанию услуг, заменив в нём всего три слова, она сможет значительно снизить свои налоговые сборы просто потому, что знает, как платить налоги правильно. Стоит всего лишь сменить «проведение маркетингового исследования» на «оказание маркетинговых услуг». Вроде бы это одно и то же, но не совсем. Оказание маркетинговых услуг позволит прибавить затраты по ним к текущим расходам и снизить таким образом прибыль. А вот в первом варианте все затраты придётся раскидать по разным статьям расхода на несколько кварталов вперёд.

3. Приобретение основных фондов с помощью лизинговой сделки как альтернатива стандартной купле-продаже. Лизинговые платежи вносятся в расходы в момент их совершения, как и платежи по аренде. Гораздо менее выгодно покупать недвижимое имущество или оборудование по старинке, так как эти расходы придётся постепенно переносить с помощью амортизации.

Главное запомните, что приведённые в данном материале идеи нужны не для подтасовки фактов или документации, а, чтобы толковать неоднозначные ситуации в свою пользу.

Обналичивание денежных средств

Многие компании увеличивают собственные расходы искусственным путём. В большинстве своём – это компании, которые не живут дольше пары месяцев. При заключении с такими фирмами фиктивного договора по оказанию услуг, большая часть денег в конце концов возвращается обратно заказчику.

Этот метод не теряет своей популярности, хоть и является по сути незаконным. Заключение подобных договоров для уменьшения налоговых выплат и отмывания денег обычно трактуется как фиктивная сделка.

Те фирмы, которые совершают подобные сделки, в большинстве своём давно известны налоговой. Что позволяет проводить периодические проверки и выявлять всех их клиентов. А за отсутствие, к примеру, в таких договорах исполнителей, или неправильное оформление самих фиктивных договоров могут повлечь за собой гнев налоговых служб и не только.

Уменьшение НДС

НДС взимается с покупателя самим продавцом, а высчитывается он в зависимости от оборота компании. Исходя из этого, НДС, который подлежит для зачисления в бюджет, понизить очень трудно, если не знать, как платить налоги правильно. Некоторые предприниматели для этого искажают или уменьшают сведения о реализованных услугах или товарах, что, конечно же, не очень законно.

Но здесь может помочь грамотное использование законов. К примеру, налогом на добавочную стоимость облагаются не все товары. К числу таких относятся продаваемые организациями инвалидам медпрепараты, так как инвалиды платят налоги в гораздо меньшем размере. А практически все товары и продукты для детей облагаются не 20% НДС, а пониженным – 10%. Обо всех таких лазейках можно узнать в Налоговом кодексе России, в статьях со 149 по 164.

Также можно НДС, который оплачивается из средств, взятых у заёмщика, просто вычитать. Но это довольно спорный вопрос, особенно для тех, кто знает, как платить налоги по закону. Вот как это обычно работает. Товары или услуги приобретаются за счёт кредитных или заёмных средств, а налог на добавочную стоимость, который входит в их стоимость, просто вычитают из всей суммы налогов, которые подлежат выплате. Бремя налогов очень сильно уменьшается через сэкономленный налог на добавочную стоимость в том случае, если кредит большой. А если взять деньги в долг у дружественной компании или своих же учредителей, то и отдавать их можно спокойно и не торопясь.

НДС

Организация может освобождаться от выплаты НДС, как говорится в 145-ой статье Налогового кодекса России. Это касается тех фирм и ИП, которые за 3 прошлых месяца получили выручку от реализации товаров или услуг, не превышающую 1 млн рублей без учёта налога с продаж. Но реализация подакцизных товаров в данный период при этом запрещена. Это правило также не касается налога на добавочную стоимость, который выплачивается при ввозе в страну товаров на таможне.

Как можно получить льготное освобождение от уплаты НДС? Всё, что нужно сделать, это подготовить документы и письменное уведомление с обоснованием своего права на эту льготу и отправить их по почте или лично в налоговую.

К документам, подтверждающим это право, относятся:

  • если речь идёт о компании, то выписка из бухгалтерского баланса;
  • если речь идёт об ИП, то выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций;
  • копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;
  • выписка из книги продаж.

Эти документы необходимо подать с уведомлением до 20 числа, чтобы в этот же месяц и получить право на освобождение от НДС. А если отправлять их почтой, то до 14. Закон предусматривает для этого права срок в 1 календарный год. Как только он истечёт и не раньше, Вы можете предоставить ещё один такой же комплект документов и продлить освобождение ещё на 12 месяцев.

Если имеет место увеличение выручки сверх установленной суммы или нарушение любых других условий, то право на освобождение от уплаты налога на добавочную стоимость аннулируется. В тот же месяц, когда случилось нарушение, льгота признаётся нерабочей, и за этот месяц необходимо уплатить НДС полностью.

Однако у данной льготы есть небольшой минус. Получив такое льготное право, велик риск лишиться партнёров и покупателей, потому что они теряют возможность уменьшить свой начисленный НДС при расчёте суммы налогов, включенных в Вашу продукцию, поэтому подумайте дважды.

Имущественный налог

Налог на имущество в нашей стране является чуть ли не самым старым. Уже не один год он функционирует без всяких поправок, поэтому нужно твёрдо знать, как платить налоги, а в частности этот, правильно. Некоторые задают вопрос, какие предприниматели платят налог на имущество. Ответ - все, но можно получить некоторые льготы.

Интересная особенность данного налога заключается в том, что порядок его уплаты регулируется Законом РФ «О налоге на имущество предприятий», а не НК РФ. А инструкции Налоговой службы от 08.07.1995 г. № 33 содержат формулы для его расчёта. Экономить на этом налоге также можно:

1. Сокращение стоимости и количества числящегося на балансе организации имущества и грамотное использование тех льгот, которые предоставляются законом. А если более половины работников фирмы являются инвалидами, то имущественный налог не платится вовсе. Их количество рассчитывается на основании среднесписочной численности как штатных работников, так и тех, кто занят на основе договоров гражданско-правового характера и внешних совместителей.

Некоторые фирмы, чтобы сэкономить на этом налоге, специально договариваются с организациями инвалидов или просто нанимают недееспособных людей в штат за мизерную плату в попытке решить проблему того, как платить налоги, вернее платить их меньше. Кроме того, можно всё своё имущество перечислить на баланс какой-нибудь льготной организации, а затем использовать его по договору аренды. Таким образом, за счёт расходов на аренду снижается и налог на прибыль. Просто красота!  

2. Заключение договоров комиссии. Некоторые торговые фирмы, продавая свои товары, заключают договоры комиссии со своими поставщиками. Так как комиссионер по закону не может быть собственником товаров, то облагаемая налогом среднегодовая стоимость имущества снижается. Если речь идёт о крупных торговых партиях, то это уже значительная экономия, и предприниматель платит налоги в значительно меньшем объёме.

Как еще снизить налог на имущество

Николай Брынь, Заместитель начальника отдела налогового права компании «Юрэнерго», Москва


Кадастровая стоимость – это основной фактор при расчёте налога на имущество в большей части регионов РФ. И у одного из московских предпринимателей, владеющего торговым центром, возникла такая ситуация, что рыночная стоимость его недвижимости была в 3 раза меньше, чем кадастровая. Есть две основные причины для возникновения таких ошибок. Зачастую кадастровая стоимость определяется одинаково для всей недвижимости одного вида на основании общих данных и без личного изучения на месте. Это первая причина. А иногда бывает так, что оценщиком является работающее в государственных интересах федеральное бюджетное учреждение. Это вторая причина. По данным исследования, проведенного нашей компанией, коэффициент завышения кадастровой стоимости составляет сегодня в среднем 5,23 раза.

Как оптимизировать налог. Если рыночная стоимость гораздо ниже за счёт завышения кадастровой, то Вам необходимо это доказать, но не нужно сразу же бежать в суд. Первым делом стоит сходить в специальную комиссию под Управлением Росреетра, которая занимается рассмотрением споров о результатах установления кадастровой стоимости (на сайте www.rosreestr.ru можно найти необходимые контакты комиссий в Вашем регионе, а также информацию об особенностях их работы, установленный приказом Министерства экономического развития России от 04.05.2012 г. №263). Торговый центр так и поступил. Помимо заявления мы также отправили отчёт о действительной кадастровой стоимости здания от независимого оценщика. Была проведена проверка документов комиссией на то, соответствуют ли они установленным стандартам оценки. Опыт подобных проверок говорит о том, что более 2/3 всех дел решаются в пользу коммерческих фирм, несмотря на то, что это довольно сложный процесс. Эта же судьба ждала и торговый центр. В государственный кадастр недвижимого имущества были внесены поправки об уменьшении кадастровой стоимости здания на основании решения комиссии.

Результат. Порядка 249 млн рублей – именно такую сумму сэкономит на налогах владелец этого здания за следующие пять лет, а в случае с отрицательным решением комиссии, всегда можно оспорить его в суде.

Этот приём может помочь не только для снижения налогового бремени. Таким же образом, если Вы арендуете любое недвижимое имущество у государства, можно снизить его арендную плату. В этом деле также не помешает знание того, как платить налоги правильно, но для таких смелых шагов нужно найти по-настоящему профессионального оценщика. К тому же комиссия может в случае чего и придраться к его прошлому или репутации, что Вам на руку точно не сыграет.

Налог с продажи

Это временный налог к тому же с невысокой ставкой – максимум 5%. Однако, являясь обязательным и оборотным, этот налог может стоить крупным фирмам очень больших сумм, если не знать, как платить налоги правильно. Налог с продаж бизнесмен берёт у своих покупателей, точно так же, как и НДС, потому что эта сумма представляет собой цену товара, продаваемого в розницу. А при большой конкуренции даже незначительное его подорожание приведёт к резкому спаду спроса.

Однако по новому законодательству есть огромное количество способов минимизации налога с продаж. К примеру, он распространяется только при расчётах наличными деньгами с физическими лицами, а, чтобы его обойти и понять, как не платить налоги, достаточно реализовать простой безнальный расчёт, без учёта банковских карт. Если, к примеру, в своём торговом зале фирма захочет открыть кассу для операций с банком-партнёром, то это позволит сэкономить до 5% со стоимости каждого товара. Но реализовать это получится не у каждой компании, так как для стоящего эффекта ей нужно торговать машинами, бытовой техникой или любыми другими дорогими товарами, а занимаются этим далеко не все.

Можно также заключить договор между продавцом и покупателем, по которому на продавца возлагается право приобрести для покупателя конкретный товар. По этой необычной схеме выручка будет являться фактически комиссионным вознаграждением, а сам продавец не платит налог по договору с продаж и получает причитающиеся ему деньги, так как указанная в договоре сумма и есть цена товара.

Но работа с большим числом документации резко снижает ценность этого метода.  Для того чтобы вразумительно объяснить, на какие цели идут деньги по договору, продавцу придётся оформлять полноценные досье для каждой единичной сделки. Как Вы видите, ответ на вопрос, нужно ли платить налог с продажи, однозначно утвердительный, но делать это нужно с умом.

Налоговые махинации, которые могут обернуться уголовной ответственностью

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

В крупном размере. В период не более 3 лет сумма недоимок составила 2 млн рублей или более, если это, к тому же, больше 10% от начисляемых налогов. В этом случае, Генеральный Директор понесёт наказание в виде штрафа в размере от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей, принудительных исправительных работ сроком до 2 лет, а также с запретом занимать некоторые должности сроком до 3-х лет, ареста на срок до полугода, тюремного заключения сроком до 2-х лет с запретом заниматься некоторыми видами деятельности сроком до 3-х лет (ст. 199 УК РФ).

В особо крупном размере или по предварительному сговору. Если в пределах 3 лет сумма недоимки составляет более 10 млн рублей (при условии, что это более 20% от начисленных налогов) либо более 30 млн рублей, руководителю грозит штраф 200–500 тыс. руб. за то, что он не знал, как платить налоги по закону, принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3-х лет, лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет (ст. 199 УК РФ).

Уголовная ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента

В крупном размере. Если в пределах 3-х лет сумма недоимки составляет более 2 млн рублей (при условии, что это более 10% от начисленных налогов) либо более 6 млн рублей, Генеральному Директору грозит штраф 100–300 тыс. рублей, принудительные работы на срок до 2-х лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3-х лет, арест на срок до 6 месяцев, лишение свободы на срок до 2-х лет с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет (ст. 199 УК РФ).

В особо крупном размере. Если в пределах 3-х лет сумма недоимки составляет более 10 млн рублей (при условии, что это более 20% начисленных налогов) либо более 30 млн рублей, руководителю грозит штраф 200–500 тыс. рублей, принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3-х лет, лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет. Схожее наказание грозит за сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых может быть погашена недоимка по налогам и сборам (п. 1 и 2 ст. 199 УК РФ), так что в России налоги платят в обязательном порядке.

Два примера уголовных дел против директоров, но с разным исходом

Тюремное заключение. Директора одной из столичных организаций приговорили к 2 годам лишения свободы условно за то, что он умышленно создал схему, позволяющую минимизировать налоги, не зная при этом, как платить налоги правильно. Для этого он оформлял фиктивные хозяйственные операции, завышал сумму НДС к вычету, использовал фирмы-однодневки (постановление Московского городского суда от 05.12.2013 г. №4у/9-5764/13).

Оправдательный приговор. Бывшему директору одной из московских фирм удалось избежать ответственности благодаря двум аргументам. Первый: против него не было возбуждено уголовное дело. Значит, лично он не совершал правонарушений. Второй: ответственность за неуплату недоимки была возложена непосредственно на организацию в рамках Налогового кодекса РФ, и возмещать средства в бюджет должна компания, а не ее бывший руководитель (апелляционное постановление Московского городского суда от 19.05.2014 г. №10-6278/2014). Но всё равно стоит помнить, что каждый обязан платить налоги.

Копирование материала без согласования допустимо при наличии dofollow-ссылки на эту страницу

Читайте в ближайших номерах журнала "Генеральный Директор"

    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      

      Доставка новостей@

      Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

      150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Генеральный Директор» –
      профессиональный журнал руководителя

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • библиотека Генерального Директора
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • библиотека Генерального Директора
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль