text
Генеральный Директор

3 способа организовать бесплатное питание сотрудников, сэкономив на налогах

  • 24 ноября 2016
  • 5121
Партнер компании «Приоритет», Москва
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock

Бесплатное питание сотрудников – отличный способ мотивации. А при правильном подходе он поможет снизить налоговую нагрузку компании. Расскажу о трех способах организации бесплатного питания сотрудников, которые позволяют сэкономить на налогообложении.

Три способа сэкономить на налогах при организации бесплатного питания сотрудников

Способ 1. Компенсация питания. Распространенный вариант – ежемесячная выплата на карту. Такие затраты компания включает в расходы на оплату труда, которые снижают налог на прибыль. Условия выплаты компенсаций следует закрепить в коллективном договоре или локальном акте (положении о предоставлении льгот, об обеспечении питанием и т. п.). Компенсации обедов можно предусмотреть и в трудовом договоре, но с оговоркой, что они не являются частью оплаты труда. Безопаснее указать, что работникам выдается ежемесячная сумма в размере 5 тыс. руб. на питание. При этом стоимость обеда, количество блюд и другие подробности лучше опустить. Иначе налоговики заставят рассчитать, сколько съел каждый работник, а затем начислить страховые взносы и НДФЛ. Необходимо учитывать, что компенсация питания – это не вознаграждение за труд и не стимулирующая выплата. Совет: пропишите в коллективном договоре, что компания обеспечивает бесплатным питанием сотрудников для создания комфортных условий труда (ст. 163 ТК РФ). В этом случае организация вправе учесть стоимость питания в расходах на оплату труда и при этом не начислять взносы (письмо Минфина России от 06.03.2015 №03-07-11/12142).

3 способа организовать бесплатное питание сотрудников, сэкономив на налогах

Пример. Зеленодольский фанерный завод компенсирует персоналу стоимость обедов. В организации действует коллективный договор и положение о компенсации стоимости питания. Согласно последнему документу компенсации обедов не зависят от условий труда, квалификации, должности работников, не являются вознаграждением за труд. Льготное питание – это способ социальной поддержки работников. А выплаты социального характера страховыми взносами не облагаются (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.10.2016 по делу №А65-1555/2016).

Способ 2. Своя столовая. Компания оборудует помещение для приготовления и приема пищи. Расходы на продукты и приготовление обедов она берет на себя или заключает договор с рестораном выездного обслуживания (кейтеринг). Вариант дороже – арендовать столовую или открыть ее как структурное подразделение. Важно, чтобы столовая обслуживала только работников компании.

Фирма вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на стоимость продуктов, услуг поваров, обслуживания (кейтеринг) и затрат на содержание помещения. А поскольку невозможно подсчитать, какая часть продуктов приходится на каждого работника, страховые взносы и НДФЛ начислять не нужно. Компания также экономит на НДС: им не облагается безвозмездная передача пищи в рамках трудовых отношений. Стоит учесть, что обеды – это получение работником дохода в натуральной форме, а его размер ограничен.

3 способа организовать бесплатное питание сотрудников, сэкономив на налогах

Пример. Компания «Элемент-Трейд» организовала для сотрудников бесплатное питание в специально отведенных помещениях. Затраты на продукты и приготовление пищи учла в составе расходов на оплату труда. В положении о дополнительных льготах работникам и в положении об оплате труда прописала условия приема пищи. За три года компания сэкономила 1,8 млн руб. налога на прибыль и 966,9 тыс. руб. НДС (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 25.08.2016 по делу №А60-50249/2015).

Способ 3. Обеды в соседнем заведении. Фирма договаривается с ближайшей столовой или кафе, оплачивает их услуги. Персоналу выдают талоны на получение обедов. Лучше, если питание будет организовано по системе «шведский стол». В этом случае невозможно определить, сколько съел каждый работник, поэтому начислять страховые взносы и НДФЛ не надо. Способ питания прописывается в коллективном договоре или локальном акте. Стоимость услуг заведения включается в расходы на оплату труда и снижает налог на прибыль. А НДС платит организация, оказывающая услуги питания.

3 способа организовать бесплатное питание сотрудников, сэкономив на налогах

Пример. Компания «Автотрейд-АГ» заключила договор с фирмой «Мастер-класс» на организацию питания сотрудников. Услуги подтверждаются договором, актами приема-передачи, платежными поручениями. Работники питаются по системе «шведский стол». Обеды предусмотрены трудовыми договорами, а также закреплены в положении о предоставлении бесплатного питания. Компания сэкономила 903,5 тыс. руб. налога на прибыль и 31,5 тыс. руб. НДС за три года (постановление ФАС Московского округа от 06.04.2012 по делу №А40-65744/2011).

  • Обеденный перерыв: тонкости законодательства
  • l&g t;

    Чтобы выгодно учесть расходы на питание сотрудников и сэкономить на налогах, соблюдайте 3 условия

    Для налога на прибыль. Пропишите в коллективном договоре или локальном акте, как организуете питание: своя столовая, услуги сторонней компании, система «шведский стол». Если работникам выплачивается компенсация на обеды, укажите ее размер и способ выплаты.

    Для страховых взносов и НДФЛ. Избегайте формулировок, которые позволят подсчитать, на какую сумму пообедал работник. Выдавайте не фиксированные суммы, а талоны на обеды.

    Для НДС. Если компания организует свою столовую, нужно ограничить ее посещение. Питаться там могут только сотрудники предприятия. Если столовая начнет обслуживать гостей с улицы, придется начислять НДС.

    3 способа организовать бесплатное питаение сотрудников, сэкономив на налогах

    Копирование материала без согласования допустимо при наличии dofollow-ссылки на эту страницу

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.