22 признака, почему вас ждет выездная налоговая проверка

3292
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock
Тимохин Павел
Руководитель службы бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», Москва

ФНС разработала методичку по выявлению недобросовестных контрагентов. Инспекторы оценивают компанию по 22 признакам. Если они есть у вашего контрагента – ждите выездную проверку.

Как выявят «плохих» контрагентов

Налоговики заполняют таблицу на каждого контрагента. Так, контролеров насторожит, если контрагент не платит коммунальные платежи, не имеет основных средств, если у него в штате всего два человека или если операции с ним носят нерегулярный характер. Чем больше признаков недобросовестности они найдут, тем выше вероятность выездной проверки вашей компании.

Что потребуют

У вас запросят первичные документы по операциям с сомнительным контрагентом (договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры).

Игнорировать запрос опасно: с 1 июля 2016 года компания обязана подтвердить получение письма от инспекции в течение шести рабочих дней. В противном случае счета компании заблокируют (письмо ФНС России от 29.06.2016 №ЕД-4-15/11597@). Кроме того, налоговики оштрафуют компанию на 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Как избежать выездной проверки

Перед заключением договора проверяйте контрагента на сервисе https://egrul.nalog.ru/. Запрашивайте у каждого партнера копии устава, свидетельств о регистрации, постановке на учет в налоговом органе. Сравните реквизиты в счетах-фактурах и ЕГРЮЛ. Потребуйте у контрагента копию распоряжения или протокола о назначении директора либо копию доверенности на право подписи. Проверьте директора на «массовость» на сервисе https://service.nalog.ru/mru.do. Если фирма зарегистрирована после 1 августа 2016 года, а ее директор руководит пятью и более компаниями, сделку с ним заключать опасно.

Критерии, по которым ФНС ищет недобросовестных контрагентов

1

Компания не сдала на проверку первичку по отношениям с контрагентом

2

У контрагента признаки однодневки: массовый адрес, учредитель, руководитель и т.д.

3

Контрагент по юридическому адресу не располагается, фактический адрес не установлен

4

Контрагент не сдает отчетность, сдает нулевую отчетность или с минимальными показателями

5

Контрагент никогда не сдавал налоговую и бухгалтерскую отчетность

6

Контрагент не открывал банковские счета

7

У контрагента минимальный штат — от нуля до двух человек

8

Участники сделки взаимозависимы

9

Операции с контрагентом носят неритмичный характер

10

Компания работает в основном с однодневками

11

Контрагент зарегистрирован по подложному паспорту либо за плату формальным руководителем, это подтверждают свидетельские показания

12

Суд признал регистрацию контрагента недействительной

13

Поставщик не числится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, его ИНН не существует

14

Компания представила первичку и счета-фактуры с недостоверной и противоречивой информацией. Например, в них неправильный ИНН, адрес, отсутствуют наименование и адрес грузоотправителя. У компании нет документов, которые подтверждают расходы

15

Компания проводит операции через цепочку посредников, и есть признаки, что их действия согласованы

16

Контрагенты — фиктивные компании, которые незаконно обналичивали деньги, это подтверждает приговор суда

17

Контрагент обналичивал деньги, это подтверждают свидетельские показания и анализ расчетного счета

18

У контрагента нет условий для деятельности (основные средства, производственные активы, складские помещения, транспорт и пр.)

19

У контрагента нет платежей, характерных для реальной деятельности (коммунальные платежи, аренда, зарплата, налоги и т.д.)

20

Компании в сделках применяли особые формы расчетов (вексель, зачет)

21

Номинальный руководитель контрагента подтвердил, что не он подписывал первичку

22

Первичку подписывали неизвестные, это подтвердила почерковедческая экспертиза

Документ предоставлен газетой «Учет.Налоги.Право»

22 признака, почему вас ждет выездная налоговая проверка

Копирование материала без согласования допустимо при наличии dofollow-ссылки на эту страницу

Читайте в ближайших номерах журнала "Генеральный Директор"

    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      

      Доставка новостей@

      Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

      150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Генеральный Директор» –
      профессиональный журнал руководителя

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • библиотека Генерального Директора
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • библиотека Генерального Директора
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль