12 оснований для проведения внеплановой выездной налоговой проверки: чек-лист

734
Фото © Pixabay
Фото © Pixabay

ФНС России определила двенадцать оснований, согласно которым налоговые органы отбирают компании для проведения внеплановых выездных проверок.

Основа – приказ ФНС от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

Проверьте, есть ли в вашей компании основания для внеплановой выездной проверки. Они перечислены в том же порядке, как и в приказе №ММ-3-06/333@.

Основания для внеплановой выездной проверки: чек-лист

Основание №1. Низкая налоговая нагрузка

Если налоговая нагрузка у компании ниже среднего уровня по отрасли или виду экономической деятельности, то это указывает на имеющиеся у налогоплательщика правонарушения.

Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов к выручке организации по данным Росстата.

Основание №2. Убыточная деятельность

Компания несет убытки в течение двух лет и более? Визит инспекторов неизбежен.

Основание №3. Большая доля вычетов по НДС

Если доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога равна или превышает 89% за 12 месяцев, это может стать основанием для внеплановой выездной проверки.

Основание №4. Расходы растут быстрее доходов

Перед принятием решения о налоговой проверке инспекторы анализируют темпы роста доходов и расходов. Подозрение вызовет опережающий рост расходов над доходами.

12 оснований для проведения внеплановой выездной налоговой проверки: чек-лист

Основание №5. Низкий уровень зарплат

Проверка возможна, если среднемесячная зарплата на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ.

При оценке компаний налоговики используют данные, полученные от Росстата, управлений ФНС России по субъектам, и информацию на официальных сайтах этих ведомств.

Основание №6. Пограничные показатели, дающие право на специальные налоговые режимы

Проверка нагрянет, если как минимум дважды в течение года показатели компании в отчетных документах приближаются к предельным значениям, дающим право на налоговые послабления.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны обратить внимание на такие показатели, как доля участия других компаний, средняя численность работников, уровень доходов и величина остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

Расхождение по этим пунктам на 5% и менее по сравнению с предельными значениями – основание для проведения внеплановой выездной проверки.

Основание №7. Доходы почти равны расходам

Налоговики применяют критерий только в отношении ИП. Основание для проведения внеплановой выездной проверки – примерно одинаковая величина доходов и расходов в отчете за календарный год.

Основание №8. Участие в цепочках перепродаж

Попадет под подозрение компания, которая выстраивает цепочку контрагентов без видимой экономической цели, заключает договоры с перекупщиками товаров или услуг (см. постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 12.10.2006 №53).

Основание №9. Игнорирование запросов налогового органа

Налогоплательщик окажется в зоне риска, если проигнорирует требования налогового органа: не предоставит по запросу документы или пояснения.

Основание №10. «Миграция» между налоговыми органами

Проверяющие придут в компанию, которая со дня основания как минимум дважды проходила в налоговой инспекции процедуру снятия и постановки на учет.

Основание №11. Низкий уровень рентабельности

Показатели рентабельности не должны отклоняться на 10 пунктов и более в сторону понижения от средних по рынку значений.

Основание №12. Финансово-хозяйственная деятельность с высокими налоговыми рисками

Вероятность проведения внеплановой выездной проверки велика, если:

  • компания заключает договоры с фирмами-однодневками, у которых отсутствуют необходимые производственные мощности, персонал.
  • у компании нет сведений о местонахождении контрагента и полномочиях его должностных лиц;
  • компания сотрудничает с фирмами, информации о которых нет в открытом доступе.

Совместно с бухгалтерией и юридическим отделом оцените вероятность внеплановой проверки. Если компания соответствует одному–двум критериям, опасаться не стоит.

основания проведения внеплановой выездной проверки

Если же вы поставили галочки в большинстве пунктов, готовьтесь к проверке. Проведите налоговый аудит, а по его итогам самостоятельно уточните налоговые обязательства компании.

Копирование материала без согласования допустимо при наличии dofollow-ссылки на эту страницу



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...



Доставка новостей@

Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





© 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Журнал «Генеральный Директор» –
профессиональный журнал руководителя

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • библиотека Генерального Директора
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • библиотека Генерального Директора
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль