text
Генеральный Директор

Онлайн-кассы: порядок перехода

  • 25 июля 2017
  • 120
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock

Онлайн-кассы станут обязательными практически для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей (согласно Федеральному Закону от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ).

Такая контрольно-кассовая техника (ККТ) будет работать в режиме онлайн через сеть Интернет и передавать всю необходимую информацию в налоговую инспекцию. Кроме того, теперь чеки станут формироваться не только на бумажном носителе, но и в электронном виде, их можно передавать покупателю с помощью email.

Что такое онлайн-касса

Для начала нужно понимать, что же представляет собой онлайн-касса. Данный кассовый аппарат отвечает новым требованиям:

  • печатает QR-код и ссылку на чеке;
  • отправляет электронную копию чека оператору фискальных данных (ОФД) и покупателям;
  • оснащен встроенным фискальным накопителем;
  • свободно взаимодействует с ОФД, который является аккредитованным.

Все вышеописанные требования прописаны в соответствующем законе об онлайн-кассах, с 2017 года они применимы ко всем кассовым аппаратам.

Важно понимать, что такая ККТ вовсе необязательно представляет собой абсолютно новый, выпущенный в 2017 году аппарат. Производитель может просто доработать уже выпущенные им ранее модели.

Все новые кассовые аппараты (как доработанные, так и выпущенные в 2017 году) в обязательном порядке заносятся в специальный документ – реестр контрольно-кассовой техники, а также утверждаются ФНС.

Вот как будет выглядеть процесс продажи товара на онлайн-кассе с 2017 года:

  1. Покупка оплачивается покупателем, онлайн-касса формирует чек.
  2. Встроенный в онлайн-кассу фискальный накопитель записывает его и подписывает на чеке фискальные данные.
  3. Далее он передается оператору фискальных данных.
  4. Чек принимается ОФД и выдается обратная связь в виде сигнала, который подтверждает, что чек с онлайн-кассы был получен.
  5. Вся информация обрабатывается оператором фискальных данных и отправляется в Федеральную налоговую службу.
  6. В случае необходимости, чек с онлайн-кассы может быть отправлен покупателю на электронную почту или телефонный номер.

В тех случаях, когда клиент просит прислать электронную копию данного чека, на бумажном чековом носителе должна быть указана электронная почта покупателя или же его номер телефона, на который нужно отправить чек.

Адрес продажи зависит от вида торговли. Например, если онлайн-касса расположена на территории какого-либо помещения, то следует указывать адрес магазина. Если же торговля осуществляется с транспорта (например, автомобиля), необходимо указать его государственный регистрационный номер и модель машины, где была произведена продажа с помощью онлайн-кассы. С 2017 года интернет-магазин на чеке онлайн-кассы должен указывать адрес своего сайта в Интернете, при этом в нем не нужно отражать ФИО кассира.

Зачем нужны онлайн-кассы для ИП в 2017 году

Вопросов о том, какую пользу онлайн-кассы в 2017 году будут приносить ФНС, особо не возникает, так как все прекрасно понимают, что данная контрольно-кассовая техника предоставит исчерпывающую информацию о налогоплательщиках в Федеральную налоговую службу. А какие же преимущества этой чудо-техники в 2017 году ожидают индивидуальных предпринимателей и бухгалтеров? Этот вопрос интересует многих.

ФНС утверждают, что благодаря онлайн-кассам с 2017 года значительно сократятся проверки дисциплины использования ККТ. Отныне приходить будут не ко всем подряд, а только к тем, кто вызывает какие-либо подозрения (частое аннулирование платежных документов, несколько чеков подряд на сумму свыше 100 000 рублей и так далее).

Кроме того, с 2017 года благодаря онлайн-кассам бизнесмены и ИП смогут отслеживать свои объемы продаж с помощью личных кабинетов ККТ и ОФД. Обслуживание кассы станет дешевле благодаря сокращению затрат на ленты ЭКЛЗ.

Онлайн-кассы, которые станут обязательными с 2017 года, будут очень выручать владельцев интернет-магазинов, ведь согласно закону чек должен выдаваться в течение нескольких минут после покупки. Поэтому если ваш покупатель из другого города, то чек он сможет получить только с курьерской доставкой товара, а это является нарушением законодательства. Благодаря онлайн-кассам в 2017 году чек моментально формируется в электронном виде, а затем отправляется клиенту на электронную почту.

Введение онлайн-касс с 2017 года: плюсы и минусы

Введение онлайн-касс с 2017 года имеет следующие плюсы:

  1. Отсутствует необходимость формировать и сдавать Z-отчеты.
  2. Возможность электронной постановки онлайн-кассы на налоговый учет. Это позволит избавиться от неприятной возни с документами и от необходимости стоять в очередях.
  3. Сокращение необоснованных выездов сотрудников ФНС с целью налоговой проверки.
  4. Уменьшение расходов на содержание ККТ благодаря онлайн-кассам. Однако вместо ежегодной замены ЭКЛЗ, которая используется в обычных кассах (стоимость замены составляет 7-12 тысяч рублей), онлайн-кассы с 2017 года будут нуждаться в изменении так называемого «ключа фискального признака». Такой ключ на онлайн-кассы для УСН в 2017 году, а также для ЕНВД и патента будет действителен в течение трех лет, а для тех, кто находится на общей системе налогообложения – 13 месяцев. Данная процедура вероятнее всего тоже будет платной.
  5. Возможность моментальной отправки чека клиенту интернет-магазина.

Минусы введения онлайн-касс с 2017 года:

  1. Большие расходы на переоборудование и обслуживание онлайн-касс, а также наличие бесперебойного интернета для исправной работы контрольно-кассового оборудования в онлайн-режиме.
  2. Нужны финансовые и временные ресурсы на обучение персонала для правильной работы на онлайн-кассах.
  3. Сложность проведения «черных и серых» дел.
  4. Дискомфорт с точки зрения восприятия онлайн-кассы как «шпиона», который знает о тебе все и докладывает в соответствующие органы. Даже случайная ошибка при работе на этом оборудовании или технический сбой может слишком дорого стоить.

При этом на практике (по результатам эксперимента 2014 года) экономия при использовании онлайн-кассы стала не такой впечатляющей, как обещала теория. В Москве и еще трех городах крупные организации смогли сократить издержки до 7 тысяч рублей, в владельцы малого бизнеса сэкономили до 3 тысяч рублей.

Онлайн-касса с 2017 года: кто должен переходить и в какие сроки

Переход на систему онлайн-касс в 2017 году будет происходить поэтапно:

Этап 1. С 15 июля 2016 года по 30 июня 2017 года. Добровольное использование онлайн-касс и модернизация имеющегося кассового оборудования (с перерегистрацией в органах ФНС).

Этап 2. Онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года. Начало обязательного перехода к онлайн-кассам. В налоговых органах не регистрируют аппараты, которые не отвечают новым требованиям. До 1 июля 2017 еще разрешается пользоваться старыми моделями (зарегистрированными до 1 февраля 2017 года). С 1 июля 2017 года онлайн-кассы становятся обязательными.

Этап 3. Онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. С июля 2017 года онлайн-кассы становятся обязательными для большинства компаний и ИП (кроме тех, что на патенте и организаций, которые оказывают услуги населению).

Этап 4. С 1 января 2018 года. Разрешаются только электронные чеки, а бумажные выдаются исключительно по просьбе покупателя.

Этап 5. С 1 июля 2018 года. Онлайн-кассы с 1 июля 2018 года становятся обязательными для организаций на ЕНВД, ведущих деятельность по пункту 2 статьи 346.26 НК РФ, для ИП на патенте и организаций, которые оказывают услуги населению и используют торговые автоматы.

Однако до 1 июля 2018 года фирмы на ЕНВД могут работать без онлайн-касс, если выдают товарный чек или квитанцию по требованию клиента (согласно п. 7 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ). Организации, оказывающие услуги, могут работать без онлайн-кассы, если выдают типографские бланки строгой отчетности (согласно п. 8 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).

Как подготовиться к переходу на онлайн-кассы

Антон Соничев, руководитель налоговой практики адвокатского бюро «Деловой фарватер», Москва, адвокат

1.Изменяем сроки оплаты и проверяем все договорные документы по поставкам продуктовых товаров и алкогольной продукции. Продукты со сроком годности менее 10 дней торговая сеть оплачивает спустя 8 суток после поставки, от 10 до 30 дней – через 25 суток, свыше 30 дней – по прошествии 40 суток. Максимальный размер ретробонуса – 5% вместо 10% (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

2.Проверяем условия программы лояльности. Не облагаются НДФЛ бонусы за покупку, скидки по дисконтным картам, оплата накопленными баллами. Главное условие – программа должна быть создана на условиях публичной оферты (Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ).

3.Готовимся к работе с онлайн-кассами, проверяем срок действия ЭКЛЗ. С 1 февраля 2017 года ЭКЛЗ заменить нельзя – налоговики регистрируют только новые кассы с фискальным накопителем. На торговой точке нужно обеспечить доступ в Интернет, обучить кассиров работе с новыми аппаратами, а также заключить договор с оператором фискальных данных (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Для кого применение онлайн-касс с 2017 года необязательно

Существуют ситуации (описываются в последней редакции статьи 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003), в которых новая контрольно-кассовая техника (ККТ) не используется. К ним относятся:

  • торговля печатной продукцией (газеты, журналы), а также сопутствующими товарами в специализированных киосках;
  • реализация акций, облигаций и иных ценных бумаг;
  • продажа проездных билетов или талонов в общественном транспорте;
  • оплата питания работников и воспитанников образовательных учреждений, которые реализуют основные программы общего образования;
  • рыночная и ярмарочная торговля, реализация продукции на территории выставочных комплексов и иных территорий, которые отведены для торговли (кроме магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, расположенных в данном месте, а также открытых прилавках на территории крытых рынков при продаже непродовольственных товаров);
  • разносная торговля (не считая технически сложных и продовольственных товаров, которые требуют определенных условий продажи и хранения) в пассажирских железнодорожных составах с использованием ручных тележек, велосипедов, корзин и лотков (в том числе тех, которые защищены от осадков специальными каркасами, а также обтянуты полимерной пленкой, парусиной или брезентом);
  • реализация мороженого в специальных киосках, сбыт безалкогольных напитков в розлив;
  • торговля квасом из специальных автомобильных систем, а также молочными продуктами, подсолнечным маслом, живой рыбой, овощными культурами (в том числе картофелем и фруктами),
  • продажа керосина;
  • приемка стеклянной посуды и утилизированного сырья от населения (кроме металлолома, драгоценных металлов и камней);
  • ремонт и покраска обуви;
  • изготовление и реставрация металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народного художественного промысла;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на вокзалах разного профиля (железнодорожного, авто, аэро, в том числе морского и речного);
  • сдача ИП в аренду жилого помещения, которое принадлежит арендодателю на праве собственности.

Те организации и ИП, которые осуществляют деятельность в труднодоступной или отдаленной местности, (из специального перечня, утвержденного органом государственной власти субъекта РФ, не считая городов, районных центров и ПГТ), также имеют право не использовать ККТ, если по требованию покупателя выдается документ, подтверждающий совершенный расчет. Он содержит наименование и порядковый номер, необходимые реквизиты и подпись лица, которое выдало этот документ.

Пошаговый переход на онлайн-кассы

Покупаем онлайн-кассу или модернизируем старый кассовый аппарат

Чтобы обновить те кассовые аппараты, которые использовались вами ранее, нужно проверить информацию о ККТ на сайте поставщика или обратиться к нему лично. Только так станет понятно, возможно ли модернизировать конкретную модель.

Если доработка возможна, то нужно снять с регистрационного учета старый кассовый аппарат и передать его в ЦТО для проведения модернизации. Теоретически провести все необходимые процедуры можно самостоятельно, если вы обладаете нужными знаниями.

Если же обновить ККТ не представляется возможным, то единственное решение – покупка новой кассы. Перед тем как ее приобрести, обязательно убедитесь в том, что выбранная вами модель содержится в государственном реестре ККТ, утвержденном Федеральной налоговой службой РФ. Продаются они в тех же специализированных магазинах, где раньше приобретались старые образцы ККТ.

Онлайн-касса, которую вы покупаете, должна соответствовать особым требованиям для беспрепятственной регистрации в Федеральной налоговой службе РФ. Перечень этих требований сформирован и установлен ст. 4 ФЗ № 54 от 22.05.2003 (в редакции от 15.07.2016):

  • онлайн-касса имеет присвоенный заводской номер;
  • ККТ оборудуется встроенными часами реального времени и фискальным устройством;
  • онлайн-касса проверяет контрольное число номера регистрации ККТ (с целью проверки пользовательского ввода данного номера);
  • ККТ принимает информацию о сумме расчета от устройства, передающего распоряжение кредитной организации;
  • онлайн-касса оснащается фискальным накопителем (он устанавливается внутри аппарата), в который переносятся фискальные данные;
  • кассовый аппарат обеспечивает возможность формирования фискальных документов в электронной форме;
  • ККТ не допускает формирования и печати бланка строгой отчетности (БСО) и его коррекции более чем с одним признаком расчета;
  • ККТ обеспечивает передачу фискальных данных любому ОФД, печатает фискальные документы, а также QR-код (не менее чем 20x20 мм) в отдельной области кассового чека или БСО;
  • онлайн-касса принимает от ОФД подтверждение оператора (также и в зашифрованном виде);
  • ККТ обеспечивает информирование об отсутствии подтверждения оператора или каких-либо неисправностях;
  • онлайн-касса предоставляет возможность проверяющему лицу найти и напечатать любой фискальный документ, записанный в накопитель («Отчет о текущем состоянии расчетов») по требованию (в любое время);
  • ККТ исполняет протоколы информационного обмена.

Заключаем договор с ОФД и подключаем онлайн-кассу

Обязанности оператора фискальных данных заключаются в приеме, обработке, хранении и передаче производственной информации (о расчетах и продажах) в ФНС. Кроме того, он обеспечивает конфиденциальность этого процесса.

При выборе ОФД обратите внимание на стоимость обслуживания и внимательно изучите условия договора. Кроме вышеперечисленных обязанностей, вам могут предложить и дополнительные услуги (регистрация, перерегистрация и снятие ККТ с учета в режиме онлайн и так далее).

При выборе оператора фискальных данных опирайтесь на список, утвержденный налоговым органом. Он размещен на официальном сайте ФНС.

Чтобы заключить договор, достаточно оставить заявку на сайте того оператора, которого вы выбрали или же сразу осуществить подключение, поставив галочку возле пункта «Я принимаю условия публичного договора-оферты». После добавления всех необходимых сведений об операторе в настройки онлайн-кассы, подключение будет произведено.

Регистрируем онлайн-кассу в ФНС

Чтобы зарегистрировать кассовый аппарат в ФНС, нужно сделать следующее:

  1. Подать заявление о регистрации в бумажной форме (принести его в налоговый орган), электронным способом с помощью личного кабинета ККТ (он начинает свою работу после заключения договора с оператором фискальных данных) или с помощью самого ОФД (порядок и условия определяются конкретным ОФД). В дополнение необходимо прикрепить к заявлению копии заключений и выписки из них, которые подтверждают соответствие кассового аппарата всем требованиям. При этом налоговый орган все равно имеет право запросить дополнительные сведения и документацию по своему усмотрению.
  2. Сформировать отчет о прохождении регистрации После того как вы получили номер регистрации вашей онлайн-кассы (не позднее одного рабочего дня после принятия заявления ФНС), нужно записать его в фискальный накопитель вместе со следующими сведениями:
  • наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • информация о кассовом аппарате;
  • иные сведения, которые также будут служить основанием для формирования отчета о регистрации.

Сформированный документ должен быть передан в налоговый орган (на бумажном носителе, либо в личном кабинете ККТ, либо через ОФД) не позднее одного рабочего дня после получения регистрационного номера.

Завершаем регистрацию онлайн-кассы

После того как вы совершили все вышеописанные действия, в течение 5 рабочих дней ФНС внесет соответствующие сведения о ККТ в регистрационную карту (в дату регистрации онлайн-кассы) и журнал учета.

Эта карта будет направлена вам электронно с помощью личного кабинета в течение 5 рабочих дней с момента регистрации ККТ.

Во сколько обойдутся онлайн-кассы: цена приобретения и обслуживания ККТ

Понятно, что такое нововведение повлечет за собой определенные траты со стороны владельцев организаций. При этом расходы заключаются не только в приобретении новых кассовых аппаратов, но и в плате за их дальнейшее обслуживание и услуги ОФД.

Оператор фискальных данных является неким посредником, который получает данные через онлайн-кассу и отправляет их в налоговый орган. При этом им может выступать только специализированная организация, которая отвечает всем техническим и информационным требованиям Федеральной налоговой службы. Если ОФД нарушает процедуру передачи данных, то на него возлагается большой штраф в сумме от 500 000 до 1 000 000 рублей.

Разумеется, услуги такого оператора предоставляются на платной основе. В связи с тем, что онлайн-кассы – нововведение, для привлечения клиентов в течение первого года тарифы будут доступны по цене (от 3 000 рублей за одну кассу), то есть итоговая стоимость услуг напрямую зависит от количества кассовых аппаратов. Однако в будущем тарифы вырастут до 12 000 рублей.

Важно знать, что выбрать ОФД можно только из тех операторов, которые представлены в официальном списке Федеральной налоговой службы (размещен на сайте) и имеют разрешение на такую деятельность.

Если говорить о цене самого аппарата, то следует знать, что вы имеете право не покупать новую кассу, а модернизировать старую. Производитель или оператор подскажут, подходит ли ваша ККМ под обязательные условия и можно ли на нее установить фискальный накопитель вместо ЭКЛЗ.

И все же для обеспечения бесперебойной работы лучше приобрести новую онлайн-кассу, вот самые известные:

Модель

Сфера применения

Примерная цена

Атол 30Ф

Небольшие торговые точки микро- и малого бизнеса с небольшим количеством покупателей.

21 000

VikiPrint 57 Ф

Небольшие торговые точки, поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом.

20 500

Атол 11Ф

Небольшие торговые точки микро- и малого бизнеса с небольшим количеством покупателей. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом.

25 100

VikiPrint 80 Plus Ф

Модель с большим функционалом, включая автоматический отрез чеков. Средние и крупные торговые точки. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом.

32 000

Атол 55Ф

Модель с большим функционалом, поддерживает автоматический отрез чеков, подключение денежного ящика. Рекомендуется для крупных торговых точек. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом.

31 000

Атол FPrint-22ПТК

Универсальный аппарат для применения в различных отраслях. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом.

33 500

Атол 90Ф

Оборудована аккумулятором с автономной работой до 20 часов. Рекомендуется для разносной торговли и небольших магазинов. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом.

18 600

Эвотор СТ2Ф

Небольшие магазины, кафе, парикмахерские. Позволяет вести складской учет. Оборудована сенсорным экраном и операционной системой на базе Android.

29 500

ШТРИХ-ON-LINE

Небольшие магазины с ограниченным ассортиментом и малым количеством покупателей.

15 600

ШТРИХ-М-01Ф

Подключается к торговому терминалу, оборудована автоматическим отрезом чеков. Подходит для средних и крупных магазинов.

24 300

ККМ Элвес-МФ

Предназначена для небольших магазинов с небольшой номенклатурой. Благодаря встроенному аккумулятору может применяться при выносной и выездной торговле.

11 600

АТОЛ 42 ФС

Применяется только в интернет-магазинах. Не оборудована механизмом печати чеков.

20 000

Таким образом будет выглядеть примерный объем затрат на приобретение онлайн-кассы и первый год ее работы:

  1. Модернизация старого кассового оборудования – от 5 тысяч рублей.
  2. Приобретение новой онлайн-кассы – от 25 тысяч рублей.
  3. Установка необходимого ПО для работы ККМ – от 5 тысяч рублей.
  4. Обеспечение бесперебойного интернета (из расчёта 500 рублей в месяц за услуги интернет-провайдера) – от 6 тысяч рублей.
  5. Услуги оператора фискальных данных в первый год – от 3 тысяч рублей.

Как вести учет с помощью онлайн-кассы

Во время работы онлайн-кассы может потребоваться оформление следующих документов:

  1. Регистрационный отчет (после получения от налогового органа номера регистрации ККТ он формируется в личном кабинете онлайн-кассы).
  2. Отчет об измененных параметрах ККТ (создается в личном кабинете в случае перерегистрации онлайн-кассы и установки нового фискального накопителя).
  3. Отчет об открытии смены (делает кассир-операционист в ежедневном режиме до первой оплаты от клиента) формируется в личном кабинете и в автоматическом режиме перенаправляется ОФД. Важно – приступать к работе можно только после получения положительного подтверждения в ответ на предоставленный отчет.
  4. БСО (кассовый чек). Выдать его можно как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае он не печатается, а сразу направляется на адрес электронной почты покупателя или на номер телефона (в случае предоставления этой информации от клиента до совершения расчета).
  5. БСО коррекции (кассовый чек коррекции). Он формируется в целях коррекции произведенной ранее операции (применяется только для текущей смены, данные вчерашнего дня исправить нельзя).
  6. Отчет о закрытии смены (готовится в ежедневном режиме кассиром-операционистом, как и отчет об открытии смены).
  7. Отчет о закрытии фискального накопителя (оформляется в личном кабинете при перерегистрации онлайн-кассы или снятии с регистрационного учета).
  8. Отчет о текущем состоянии расчетов. Необходим для отслеживания фискальных данных, переведенных ОФД (позволяет проверить, были ли они переданы оператору).

Основным и самым весомым изменением при переходе на онлайн-кассы станет возможность отказа от заполнения унифицированных первичных регистрационных документов, отражающих поступление денег от населения:

  • КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (ККМ)»;
  • КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и возвращении ее в организацию»;
  • КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»;
  • КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»;
  • КМ-5 «Журнал регистрации показаний, суммирующих денежные и контрольные счетчики ККМ, работающих без кассира-операциониста»;
  • КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»;
  • КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации»;
  • КМ-8 «Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ»;
  • КМ-9 «Акт о проверке наличных денежных средств кассы».

Именно по этому поводу были составлены письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@ и Министерства финансов России от 16.09.2016 № 03-01-15/54413.

Благодаря тому, что все показатели фиксируются в личных кабинетах онлайн-кассы и ОФД, а затем сразу отражаются на сайте налоговой службы, пропадает необходимость вести, например, журнал кассира.

Новые ККМ повлекут за собой вхождение в бухгалтерский обиход дополнительных видов чека:

  • чек коррекции (пробивается в случае обнаружения неучтенной выручки, например, на сумму наличных средств в кассе, превышающих данные по доходам ККТ за текущий день);
  • чек с признаком возврата прихода (оформляется при возврате наличных средств или банковского перевода за товар или услугу).

Оформление кассовой книги, приходных и расходных ордеров будут оформляться в том же порядке, что и прежде.

Личный кабинет предоставит возможность дистанционно передавать информацию в налоговую инспекцию с онлайн-кассы с 2017 года. Новый закон говорит о том, что документы и сведения, которые запрашиваются сотрудниками ФНС, необходимо отправлять только с помощью такого личного кабинета согласно ФЗ об онлайн-кассах с 2017 года (п. 4 ст. 5 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017).

Важно – между отчетами об открытии и закрытии смены не может пройти более 24 часов (согласно п. 2 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ в редакции 01.01.2017). Чаще всего в онлайн-кассу встраивается специальный механизм контроля, с помощью которого ККТ сама может сформировать отчет о закрытии смены. В случае нарушения порядка формирования таких отчетов, представители налоговой службы имеют право наказать за нарушение правил применения ККТ. Размер штрафа – от 1 500 рублей для руководителя компании и от 5 000 рублей для самого налогоплательщика.

Если у вас установлена онлайн-касса, то при выдаче бумажного чека необходимо уточнить, нужен ли покупателю еще и электронный. В случае положительного ответа, его нужно отправить на почту клиента. При учете электронные чеки приравниваются к бумажным (согласно ст. 1.1 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017).

При этом бумажные чеки с новых ККТ будут значительно отличаться от привычных – они имеют 21 реквизит вместо 7, как это было ранее (согласно п. 1 ст. 4.7 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017). Самым явным отличием становится QR-код, с помощью которого покупатель может узнать более подробную информацию об организации, выдавшей чек.

Изменениям также подвергнутся бланки строгой отчетности – напечатать их можно будет только с помощью автоматизированной системы БСО или предоставить в электронном виде. В законодательстве теперь исключен пункт, который разрешал распечатывать такие бланки типографским способом.

Как будут обслуживаться онлайн-кассы с 2017 года

Новые кассовые аппараты, которые имеют онлайн связь с ОФД, не должны в обязательном порядке проверяться и обслуживаться в специализированных центрах. Это относится только к старым машинам, имеющим ЭКЛЗ.

Проверка может быть инициирована хозяйствующим субъектом при необходимости проведения ремонта кассы. Эту обязанность предположительно возьмут на себя центры по техническому обслуживанию (ЦТО).

Начиная с 2017 года ЦТО не обязаны при работе с кассами проходить регистрацию в ИФНС. Это позволит привлечь к обслуживанию касс новых специалистов и фирм по обслуживанию.

Владельцы онлайн-касс в 2017 году имеют право:

  1. Заключить договор с ЦТО на длительное обслуживание кассы.
  2. Обращаться в ЦТО только при обнаружении неисправности ККМ.
  3. Пользоваться помощью мастеров, не работающих в ЦТО, но обладающих нужными знаниями;
  4. Включать в штатное расписание ставку специалиста по обслуживанию ККТ (при наличии большого количества онлайн-касс).

Возможна ли перерегистрация и снятие с учета онлайн-кассы

Перерегистрация онлайн-кассы необходима:

  1. При замене внутреннего фискального накопителя.
  2. При внесении изменений в сведения, которые содержатся в журнале учета и регистрационной карте онлайн-кассы (смена адреса установки кассы, ФИО индивидуального предпринимателя или названия организации, изменение ОФД).

Перерегистрация онлайн-кассы в 2017 году выглядит следующим образом:

  1. В первую очередь необходимо заполнить соответствующее заявление и подать его в налоговый орган (в бумажном виде, с помощью личного кабинета онлайн-кассы или ОФД). Если необходимость перерегистрации возникла в связи с заменой фискального накопителя, то нужно дополнительно предоставить отчет о его закрытии и изменениях в регистрационных параметрах онлайн-кассы.
  2. Теперь можно получать новую регистрационную карту онлайн-кассы. Срок ее оформления – 5 рабочих дней после подачи заявления. Далее, еще через 5 рабочих дней вы получите новую регистрационную карту в личном кабинете ККТ или ОФД. При необходимости вы можете забрать и бумажный вариант в налоговом органе.

Снятие онлайн-кассы с учета может осуществляться:

  • на основании поданного заявления пользователя ККТ;
  • по решению органа ФНС.

Основаниями для снятия онлайн-кассы с учета по заявлению могут стать:

  • ее неисправность;
  • утеря или похищение ККТ;
  • передача кассового аппарата другому человеку.

Причины для снятия кассового аппарата с учета по решению налогового органа:

  • выявление нарушений законодательства;
  • окончание срока действия фискального ключа.

ККМ снимается с учета следующим образом:

  1. Составляется соответствующее заявление и направляется в налоговый орган (в течение дня после наступления обстоятельств, требующих снятия кассы с учета). Заявление может быть подано с помощью личного кабинета ККТ или ОФД, а также на бумажном носителе напрямую в орган ФНС. Если кассовый аппарат был утерян или похищен, для снятия его с учета необходимо предоставить еще и отчет о закрытии фискального накопителя.
  2. Теперь нужно получить карту снятия с учета ККТ. Формируется она в течение 5 рабочих дней с момента подачи соответствующего заявления. Спустя еще 5 рабочих дней можно получить новую карту в личном кабинете ККТ или ОФД или бумажный вариант в налоговом органе.

Какие штрафы предусмотрены за отсутствие онлайн-кассы

Есть законодательство для регламентирования деятельности онлайн-касс с 2017 года. Закон принят в новой редакции 03.07.2016 и описывает штрафы, которые связаны с ККТ:

В случае отсутствия кассового аппарата (согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) предусмотрены штрафы:

  1. Для должностных лиц – от ¼ до ½ от суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 10 000 рублей).
  2. Для юридических лиц – от ¾ до 1 суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 30 000 рублей).

В случае повторного нарушения, когда сумма расчета денежных средств выше 1 миллиона рублей (согласно ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):

  1. Для должностных лиц – дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.
  2. Для ИП и юридических лиц – приостановление деятельности на срок до 90 суток.

В случае применения ККТ, которая не соответствует требованиям (в том числе, если не была осуществлена своевременная замена старого аппарата на новую онлайн-кассу), а также при нарушении порядка регистрации и условий применения, сроков и условий перерегистрации (согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ), предусмотрены санкции:

  1. Для должностных лиц – предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.
  2. Для юридических лиц – предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей.

Когда ИП или юридическое лицо не направило клиенту чек (БСО) в электронном виде, если не выдает бумажный экземпляр по его требованию (согласно ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ), предусмотрены взыскания:

  1. Для должностных лиц – предупреждение или штраф 2 000 руб.
  2. Для юридических лиц – предупреждение или штраф 10 000 руб.

Что грозит руководителю за нарушения при применении онлайн-кассы

Павел Тимохин, руководитель службы бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», Москва

Все организации должны переоборудовать или полностью заменить кассы в срок до 1 июля 2017 года, однако если контрольная лента закончилась, то придется совершить замену раньше, так как в налоговом органе не регистрируют старые кассы еще с 1 февраля 2017 года.

В случае отсутствия кассового аппарата директор вынужден будет выплатить штраф от ¼ до ½ с суммы продаж, а в сфере бизнеса штраф за это нарушение составит от ¼ до полной суммы продаж без чеков. Если же нарушение повторится вновь и сумма расчета при этом будет выше 1 000 000 рублей, то директора просто отстранят от деятельности на 12-24 месяцев, а компания будет дисквалифицирована на 90 суток.

В случае несоответствия кассового аппарата новым требованиям компании будет вынесено предупреждение или взыскан штраф в сумме от 5 до 10 тысяч рублей. Директор за такое нарушение будет оштрафован на сумму от 3 000 рублей (согласно ч. 2–4 ст. 14 КоАП РФ).

Важно также помнить, что клиент, совершая покупку, имеет право попросить не только электронный чек, но и бумажный. В случае отказа в выдаче какого-либо из этих двух видов чека директор вынужден будет заплатить штраф в размере 2 000 рублей, а вот компания – 10 000 рублей (согласно ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.