Налоговые льготы для ИП и другие способы поддержки малого предпринимательства

620
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock

Предприниматели имеют право на налоговые льготы, но полный перечень льгот для ИП нельзя найти ни в одном законе. Многие не привлекают к работе бухгалтера и выполняют его функции самостоятельно, поэтому этот вопрос для них особенно актуален. Расскажем об основных льготах, которые предоставляются бизнесменам при уплате налогов.

Налоговые льготы в 2017 году для ИП и для других субъектов малого предпринимательства

Существенное уменьшение размеров обязательных платежей – вот главное достоинство налоговых льгот.

Для российских представителей микро- и малого бизнеса разработаны четыре системы налогообложения, предусматривающие низкие налоговые ставки.

  1. УСН. Выручка за 2017 год не превышает 150 млн руб., а количество наемных работников не больше 100 чел.
  2. ЕНВД. Выручка за год не лимитирована, а численность наемных сотрудников ограничена – 100 чел.
  3. ПСН. Система налогообложения, которой могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели. Установлен лимит и на годовой доход – 60 млн руб. для предпринимателя на патенте, и на количество работников – не более 15 чел.
  4. ЕСХН. Размер годового дохода не лимитирован, но доля прибыли от реализации сельхозпродукции не должна быть менее 70 % от общего дохода. Численность работников для организаций, занимающихся сельскохозяйственными работами, не ограничена. А вот в организациях рыбного хозяйства и у частных предпринимателей могут работать не более 300 чел.

В рамках УСН и ЕНВД существуют дополнительные налоговые льготы для ИП, заключающиеся в следующем: на сумму, которая была внесена в отчетном периоде в качестве уплаты страховых взносов за себя (предпринимателя) и за работников, снижается авансовый платеж и квартальный вмененный налог.

Кроме этого, с 2016 года региональные власти уполномочены предоставлять налоговые льготы для ИП, работающих на их территории по системе УСН и ЕНВД (ставки налога могут быть снижены).

Например, с 6 до 1 % может быть снижена ставка по УСН и с 15 до 7,5 % – по ЕНВД. Иначе говоря, ставки налогов в регионах могут существенно отличаться от тех, которые предусмотрены режимами, и быть почти нулевыми.

Индивидуальные предприниматели, работающие на этой территории, должны будут строго выполнять всего несколько требований:

  • создавать новые рабочие места;
  • уплачивать страховые взносы за наемных работников.

Индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшиеся в период с 2015 по 2020 год, имеют право на «налоговые каникулы», то есть они могут работать по нулевой ставке налогообложения в течение двух налоговых периодов (но не более 2 лет). Эти налоговые льготы для ИП возможны при выполнении нескольких условий:

  1. ИП регистрируется после того, как закон о «налоговых каникулах» принят в его регионе.
  2. ИП работает по налоговому режиму ПСН или УСН.
  3. ИП осуществляет деятельность, предусмотренную законом о «налоговых каникулах» его региона.

Из вышесказанного видно, что 2017 год довольно благоприятен для начала предпринимательской деятельности, потому что львиная доля прибыли спокойно может идти не в бюджет страны, а на развитие своего дела.

Налоговые льготы для ИП и другие способы поддержки малого предпринимательства

Налоговые льготы при открытии ИП: 3 основные льготы

Как правило, все, что касается финансовой экономии и рациональности использования денежных средств, находится в компетенции бухгалтера или финансиста. Однако далеко не все предприниматели в состоянии оплачивать работу такого сотрудника и «выкручиваются» сами.

Чтобы понять, стоит ли начинать предпринимательскую деятельность, – надо обратить внимание на налоговые льготы для ИП, действующие в 2017 году. Вы увидите, что для «старта» совсем не обязательно иметь много денег. Итак:

Льгота 1. Трехлетний мораторий на проверки малого бизнеса и ИП.

Если на предпринимателя не поступает жалоб, то первые 3 года ему не грозят проверки контролирующих органов.

Льгота 2. «Налоговые каникулы».

Данная льгота действует с 2015 года. Кто-то «что-то» слышал, кто-то «что-то» знает, кто-то услышал и узнал совсем недавно. Без сомнений, это прекрасная идея, но и она не лишена определенных нюансов.

Чтобы иметь возможность получить «налоговые каникулы», необходимо:

  1. Регистрировать свою деятельность впервые. Это значит: нельзя закрыть одно ИП, чтобы открыть другое и просить о предоставлении льготы, – вам откажут.
  2. Подать на такие налоговые льготы для ИП не позднее двух лет с момента открытия.
  3. Регистрировать ИП после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах».
  4. Работать в сферах, указанных в законе (это могут быть социальные проекты, производство или наука).
  5. Получение основного дохода (не менее 70 %) именно от указанной деятельности.
  6. Издание в вашем регионе закона о «налоговых каникулах».

Региональные власти могут применить определенные ограничения в отношении действий этого закона. Например, могут быть следующие ограничения:

  • по численности работников;
  • по максимальному годовому доходу;
  • по кодам деятельности по ОКВЭД.

Примите во внимание, что «налоговые каникулы» действуют не во всех регионах России. Вводить или нет – это решают местные власти.

Итак, чтобы точно знать, можете ли вы воспользоваться этой льготой, вам понадобится изучить законодательные акты своего региона.

Льгота 3. Возможность рассрочки по уплате налогов. Освобождение от уплаты налогов или рассрочка как налоговые льготы для ИП могут быть применены в отношении бизнесменов, если:

  • имущество ИП пострадало в результате пожара, стихийного бедствия и т. п.;
  • сложилась ситуация частичной неплатежеспособности или ему грозит банкротство;
  • деятельность ИП носит сезонный характер;
  • предприниматель понес ущерб вследствие техногенной катастрофы.

Чтобы воспользоваться освобождением или рассрочкой, необходимо предъявить документы, которые подтвердят, что вы попали в одну из этих неприятных ситуаций.

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей

«Налоговые каникулы» – это период времени, в течение которого действуют налоговые льготы для ИП, освобождающие их от уплаты налогов. В ФЗ-№ 477 от 29.12.2014 были внесены поправки, основанные на Налоговом кодексе РФ (ст. 346.20), согласно которым региональные органы власти вправе установить для предпринимателей нулевую налоговую ставку. Данный закон вступил в силу 01.01.2015. Действие льгот ограничивается 2020 годом.

«Налоговые каникулы» могут продолжаться в течение 2 лет, кроме этого, порядок их оформления и дата начала их действия может устанавливаться по решению региональных властей. Предприниматель вправе использовать «налоговые каникулы», но для этого надо убедиться, что в его регионе принят закон, разрешающий данные налоговые льготы для ИП.

В 2016 году частным предпринимателям, у которых нет наемных работников, было разрешено пользоваться ПСН (патентной системой). Для них была разработана упрощенная система получения патента. На время «каникул» для них устанавливается нулевая налоговая ставка.

Предприниматель может получить патент, если его деятельность относится к следующим сферам:

  • пошив кожаных изделий;
  • ведение лесного хозяйства;
  • использование лесных ресурсов;
  • услуги по выпасу скота;
  • услуги общественного питания;
  • услуги по уходу за людьми с ограниченными возможностями и стариками;
  • услуги по переводу (устный или письменный);
  • рыболовство;
  • сбор и продажа лекарственных трав.

Сведения о принятых субъектами законодательных актах о «налоговых каникулах» на 2017 год

Предприниматели, которые зарегистрировали свою деятельность, вправе использовать налоговые льготы для ИП и быть освобожденными от некоторых налоговых платежей на УСН и ПСН. Все прочие налоги, такие как земельный, акцизный и другие, остаются обязательными и подлежат уплате. Кроме этого, налоговые льготы для ИП не распространяются на страховые платежи, поэтому взносы в Фонд пенсионного страхования делаются регулярно и на себя, и на работников.

Под действие нового закона попадают такие представители малого бизнеса, которые избрали для себя нишу индивидуального предпринимателя и соответствуют следующим требованиям:

  1. Первая регистрация ИП должна быть оформлена в 2015 году или позднее. Возможность закрытия одного предпринимательства и открытие другого исключена полностью.
  2. Налоговые льготы для ИП распространяются только для тех, кто работает по УСН или ПСН (упрощенной или патентной системе налогообложения). Если впервые зарегистрированный ИП работает по стандартной системе или использует особый режим налогообложения, то он должен перейти на одну из вышеназванных, подав соответствующие документы в течение 2 лет с момента регистрации.
  3. Деятельность предпринимателя должна быть направлена на научную, социальную или производственную сферу. В 2016 году этот перечень расширился, пополнившись сферой предоставления бытовых услуг населению.

Органы власти в регионах имеют право расширить перечень ограничений, на основании которых будут действовать налоговые льготы для ИП. К примеру, могут быть установлены лимиты на годовой доход предпринимателя или на количество наемных работников. Эти дополнения могут вноситься на основании Налогового кодекса РФ (ст. 346.20 п. 4).

Законом о «налоговых каникулах» предусмотрена процедура, которую необходимо пройти, чтобы получить на 2 года налоговые льготы для ИП. Предпринимателю необходимо сделать следующее:

  1. Выяснить в ФНС: используется ли эта налоговая льгота в отношении предпринимателей вашего региона и может ли он (конкретный ИП) со своим видом деятельности воспользоваться «налоговыми каникулами» с нулевой ставкой.
  2. Выбрать вид деятельности, попадающий под действие закона РФ, зарегистрировать его и начать оформление.
  3. Подготовить пакет документов, необходимых для того, чтобы пройти регистрацию.
  4. Подать в налоговый орган заявление на получение патента (если планируете работать на ПСН) и подготовленный пакет документов.
  5. В течение 30 дней со дня регистрации подать в налоговый орган заявление о переходе на УСН (если планируете работать по упрощенной системе).

Обратите внимание: в каждом конкретном регионе, в котором действует этот закон, имеются определенные условия, корректирующиеся местными властями. Вам необходимо как можно больше узнать о том, какие налоговые льготы для ИП предусмотрены именно в вашем регионе, какие установлены требования для получения этих льгот. Сделать это можно в местном налоговом органе.

Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговый период для предпринимателей, работающих по УСН, ограничивается календарным годом. То есть, если вы зарегистрировались, например, в июле 2017 года, то 31.12.2017 у вас заканчивается первый год «налоговых каникул».

Примите во внимание: если региональный закон о «налоговых каникулах» утратил свою силу в конце первого налогового периода, то все равно возможно применение льготы в течение двух налоговых периодов. Руководствуясь письмом Министерства Финансов РФ от 13.08.2015 № 03-11-10/46827, чиновники считают, что фраза «настоящий закон действует по…» устанавливает время действия самого закона, но никак не влияет на уже предоставленные налоговые льготы для ИП.

Налоговые льготы ИП в 2017 на УСН

Законы РФ, регламентирующие проведение проверок деятельности ИП, в 2017 году предусматривают освобождение предпринимателей от контроля и аудита. Вместо проведения стандартной процедуры в налоговой инспекции заводится специальная книга, в которой фиксируются движения денежных средств ИП (суммы доходов и суммы уплаченных налогов). Данная система получила название «упрощенки» (УСН), и она является общедоступной. Принять участие в данной программе может любой представитель малого бизнеса или начинающий предприниматель.

Однако далеко не все предприниматели используют возможность упрощенной системы налогообложения и продолжают работать «по старинке» из-за недостаточной информированности.

УСН – это система, которая открывает перед начинающими предпринимателями довольно много возможностей сэкономить свои средства. Сегодня государство всячески старается не просто поддержать малый бизнес, но и простимулировать его. Очень важно, что данная программа предусматривает существенное снижение расходов на обязательные страховые взносы в фонды обязательного медицинского и социального страхования, в государственный пенсионный фонд.

В стандартной налоговой системе установлены четкие параметры (тарифы и ставки) данных перечислений. Но предприниматели, вид деятельности которых включен в «льготный» список, вполне могут снизить свои затраты. В основе данного перечня лежит общая классификация деятельности, осуществляемой на территории РФ. При составлении списка государством были учтены такие факторы, как перспективность и социальная польза данного вида деятельности. Кроме этого, туда вошли и направления, которые находятся на стадии своего становления и развития. Если ваше «предпринимательство» пока только планируется, то знакомство с данным перечнем может оказаться весьма полезным: вы сможете выбрать такое бизнес-направление, на которое распространяются налоговые льготы для ИП. Детальная информация о том, какие именно виды деятельности внесены в перечень, размещена на специализированных сайтах, кроме этого, вы можете ознакомиться с выпиской из закона.

Как правило, это наиболее востребованные бизнес-направления, такие как:

  • производство продуктов питания;
  • производство химических продуктов;
  • предоставление услуг транспортировки;
  • предоставление услуг в сфере образования;
  • строительство.

Действительно, начинающему предпринимателю предоставляется довольно широкое поле деятельности, и, пожалуй, стоит применить налоговые льготы для ИП и использовать этот шанс с пользой для своего нового дела.

Конечно, деятельность предпринимателя может быть направлена на разные сферы и их может быть несколько, но все-таки в качестве оперативного вида экономической деятельности надо выбрать всего одно направление (один тип деятельности). То, сколько типов можно регистрировать, определено в законах РФ. Для оперативного вида установлены определенные стандарты, кроме этого, он должен приносить предпринимателю основной доход (не менее 70 % всей прибыли).

В 2017 году ИП должен официально фиксировать свой доход и уплачивать следующие налоги:

  • 18 % в Пенсионный фонд;
  • 2,9 % в Фонд социального страхования;
  • 3,1 % в Фонд обязательного медицинского страхования;
  • 2 % в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Данные платежи и взносы вычисляются на основе официального дохода и не могут быть изменены.

Обратите внимание: в 2017 году все вышеперечисленные налоги насчитываются на прибыль, полученную в результате деятельности, которую предприниматель избрал в качестве оперативной. Если ИП менял систему налогообложения и не работал по «упрощенке», то у него есть возможность вернуться к этой системе налогообложения. Ему потребуется подать установленный пакет документов в свой налоговый орган, и с нового налогового периода он сможет применять налоговые льготы для ИП.

В Налоговом кодексе РФ (ст. 64) указываются причины, которые являются основанием для предоставления рассрочки или отсрочки уплаты в Фонд социального страхования (доступно для ИП, работающих по УСН). Перечень оснований довольно обширен, например:

  • предприниматель понес серьезные убытки в результате стихийного бедствия и оказался неспособным в течение некоторого времени осуществлять какие-либо платежи;
  • предпринимателю грозит банкротство, или он оказался частично неплатежеспособным;
  • предприниматель осуществляет деятельность, которая относится к разряду «сезонной»;
  • на предприятии произошла техногенная катастрофа.

В 2017 году для того, чтобы получить налоговые льготы для ИП в виде отсрочки или рассрочки обязательных платежей, необходимо предоставить «бумаги», подтверждающие факт свершения обстоятельств, предусмотренных законом.

Налоговые льготы для ИП в виде рассрочки или отсрочки могут быть применены в отношении нескольких видов платежей, но они очень ограничены в сроках действия (не более одного налогового года) и предоставляются крайне редко.

Намного легче оформить рассрочку платежей. Например, вы подозреваете, что дело может пойти на спад, и, чтобы потом не пришлось доказывать, что вы стали временно неплатежеспособным, вы заранее объясняете свои намерения с позиции предусмотрительности.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается налоговым органом. В 2017 году налоговые льготы для ИП устанавливаются на основании заявления о рассмотрении ваших обстоятельств. В нем надо достаточно подробно изложить причины, побудившие вас обратиться с подобной просьбой. Если предприниматель работает по УСН, то ему могут предоставить льготу и на уплату НДС.

Помимо вышеперечисленных льгот, бизнесмены, работающие по УСН, нередко применяют и такие налоговые льготы для ИП, как дотации, субсидии, скидки на коммунальные начисления, освобождение от отчетности о финансовой деятельности.

Любой российский бизнесмен имеет право на налоговые льготы для ИП, чтобы направить свои средства на развитие и совершенствование своей деятельности. Единственное условие: все должно быть в рамках законов, принятых на территории России.

Какие особенности имеют налоговые льготы инвалидам ИП

Многие думают, что предпринимателям-инвалидам положены особенные налоговые льготы для ИП, которые дают им существенные послабления при уплате обязательных платежей, – это заблуждение.

В Налоговом кодексе РФ (ст. 21) говорится, что налогоплательщик имеет право применить налоговые льготы для ИП в строго установленном порядке и в том случае, если на то есть все, предусмотренные законом, основания.

1.  НДС. В Налоговом кодексе РФ (ст. 145) говорится, что от уплаты этого налога могут быть освобождены ИП и организации, если их выручка за предшествующие три календарных месяца не превысила 2 млн руб. Причем продаваемые товары должны быть подакцизными. Конечно, в отношении оказанных услуг эта статья тоже может быть применена.

2.  Акцизный сбор. Современное законодательство не предусматривает налоговые льготы для ИП.

3. НДФЛ. В Налоговом кодексе РФ (ст. 218) предусмотрен размер налога – 500 руб./мес. для инвалидов I, II групп и инвалидов с детства.

4.  ЕСН. В Налоговом кодексе РФ сказано, что инвалиды I, II и III групп, которые в течение года (отчетного периода) получили доход (выручку) менее 100 тыс. руб., освобождаются от уплаты этого налога.

5. Госпошлина:

  • согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 33.6), госпошлина не уплачивается за делопроизводство в судах общей юрисдикции, если истцом является инвалид I или II группы, а сумма, заявленная в исковом требовании, не превышает 1 млн руб. Если же размер искового требования более 1 млн руб. (насчитывается на сумму, которая вышла за пределы миллиона), то инвалиды I и II групп госпошлину уплачивают;
  • согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 33.38), для инвалидов I и II групп размер госпошлины за предоставление нотариальных услуг составляет 50 % от установленного тарифа.

6. Не предусмотрены налоговые льготы для ИП – инвалида, использующего УСН.

7. ЕНВД. Уплата производится в полном объеме.

8. Налог на транспорт. Размер данных платежей определяется региональным законодательством. Например, для инвалидов с детства и инвалидов I, II и III групп, которые ведут предпринимательскую деятельность во Владимирской области, установлены 75-процентные льготы при уплате взносов за определенные категории транспорта. Этот вопрос надо обязательно изучить, или ознакомившись с региональными законами самостоятельно, или обратившись за разъяснениями в свой налоговый орган.

9.  Налог на имущество. Налоговые льготы для ИП – инвалидов I, II групп и инвалидов с детства предусматривают освобождение от данных затрат.

10. Налог на доходы физлиц. Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 218), работник, являющийся инвалидом, может иметь два налоговых вычета:

  • 3 тыс. руб. в месяц. Применяется в отношении инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов I, II и III групп, если инвалидность установлена в связи с ранениями или травмами, полученными во время защиты СССР или России, ликвидаторов последствий техногенных катастроф и радиационных аварий;
  • 500 руб. в месяц. Применяется в отношении инвалидов с детства и инвалидов I и II групп.

11. НДФЛ не насчитывается на стоимость санаторно-курортной путевки (если средства на оплату были взяты из чистой прибыли), на сумму, предназначенную для реабилитации инвалида, на стоимость лекарственных препаратов, если она не превышает 4 тыс. руб. (должно быть назначение от доктора, товарный и кассовый чеки).

Если инвалид начинает предпринимательскую деятельность, то это никак не отражается на его группе инвалидности и размере пенсии. Существует мнение, что в отношении инвалидов применяются какие-то особенные налоговые льготы для ИП. Вышеизложенный материал показывает, что это – заблуждение.

Любой предприниматель должен соблюдать требования законов к оформлению и подаче отчетной документации в налоговые службы. Предприниматель-инвалид, как и все прочие бизнесмены, должен регулярно взаимодействовать с ФНС, никаких поблажек в этом отношении не предусмотрено.

Налоговые льготы пенсионерам, открывшим ИП

Законодательная база РФ не предусматривает никаких льгот предпринимателям-пенсионерам. Они регистрируются и работают точно так же, как и все российские предприниматели, уплачивая все предусмотренные налоги и взносы, включая обязательные отчисления в Пенсионный фонд.

С одной стороны, ИП – пенсионер уже имеет положенную по закону пенсию, и она понемногу будет увеличиваться. Это происходит потому, что работающий пенсионер все так же перечисляет средства для уплаты страховых взносов, в результате чего страховая часть пенсии растет. Но, с другой стороны, неработающие пенсионеры получают социальные доплаты к пенсиям (дотация выплачивается пенсионерам, у которых пенсия не достигает размеров прожиточного минимума, установленного в регионе), а если пенсионер становится предпринимателям, то эта доплата ему уже не полагается.

Когда пенсионер регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, то он должен четко осознавать, что теперь на кон поставлено его имущество, которого он может лишиться, если деятельность будет нерезультативной. Поэтому, прежде чем регистрировать на себя фиктивную предпринимательскую деятельность (по просьбе друга или родственника), стоит хорошенько взвесить все за и против такого начинания.

Не стоит об этом забывать и во время организации бухгалтерского учета, ведь чаще всего именно за ошибки бухгалтера выписываются штрафы и назначаются пени. Причем штрафные санкции могут отразиться на всем имуществе предпринимателя, даже на том, которое не имеет никакого отношения к работе. Помните: пенсионеру не полагаются налоговые льготы для ИП – и не регистрируйте на себя чужое дело.

Налоговые льготы для многодетных индивидуальных предпринимателей

Предприниматели, на иждивении которых находится трое и более несовершеннолетних детей, имеют право на освобождение от уплаты госпошлины при регистрации своей деятельности. Кроме этого, региональное законодательство может предусматривать дополнительные налоговые льготы для ИП. Чтобы иметь полную информацию, надо ознакомиться с местным законодательством.

Для получения права на льготы необходимо собрать следующий пакет документов:

  • справка о составе семьи (берется по месту регистрации);
  • копии свидетельств о рождении несовершеннолетних детей (младше 16 лет);
  • справку о доходе семьи (за последние 6 месяцев);
  • заявление (произвольная форма написания).

Документы подаются в налоговую инспекцию по месту жительства, после рассмотрения предпринимателю сообщат о решении, которое было принято.

Налоговые льготы для ИП – не единственная мера поддержки

Все знают, что весь бизнес должен строиться в соответствии с законами России, которые подчас довольно сложны, запутанны и строги в отношении всех предпринимателей. Довольно часто ИП отдают предпочтение «теневому» бизнесу из-за того, что честное ведение дел сопряжено с определенными административными трудностями (непростой порядок предоставления отчетов, оформление работников, обязательные платежи, регулярные проверки со стороны контролирующих инстанций, проблемы с кредитованием и пр.).

Чтобы помочь представителям малого бизнеса преодолеть эти трудности, в 2017 году государство предложило следующие налоговые льготы для ИП:

1.    Предприниматели, работающие по ЕНВД и ПСН, до июля 2018 года могут осуществлять расчеты «наличкой» без использования кассового аппарата.

2.    Малые предприятия могут применять упрощенную форму ведения бухгалтерского учета.

3.    ИП и малым предприятиям разрешено проводить операции по кассе, используя упрощенный порядок, и работать без установления кассового лимита.

4.    Представители малого бизнеса имеют право принимать наемных работников на основании заключения трудового договора со сроком действия до 5 лет (общими правилами разрешено с некоторыми категориями работников заключать только бессрочные договоры). Чтобы иметь возможность воспользоваться данной льготой, необходимо выполнять два условия: во-первых, получить согласие самого работника, а во-вторых, не превышать максимальное количество наемных работников (их должно быть не более 35 человек).

5.    С 2016 по 2018 год предприниматель имеет право на «надзорные каникулы», то есть запрещено проведение плановых неналоговых проверок. Однако в любое время могут проводиться проверки от ФНС, фондов и внеплановые неналоговые проверки.

6.    До июля 2018 года представители малого бизнеса имеют право заключать договоры аренды с региональными и муниципальными властями. Причем в течение 5 лет предоставляются налоговые льготы для ИП и право последующего выкупа арендуемого помещения или здания.

7.    При оформлении кредита в банке предприниматель может предоставить государственную гарантию. Для этого ему надо обратиться в гарантийную организацию (более вероятен положительный ответ от банка).

8.    При участии в госзакупках тоже можно применить налоговые льготы для ИП, которые заключаются в том, что в течение года государственные заказчики не менее 15 % закупок должны сделать именно у представителей малого бизнеса.

Помимо этого, налоговые льготы для ИП и владельцев малых предприятий могут быть выражены в виде следующих субсидий:

  • частичная компенсация расходов по лизинговым договорам;
  • частичная компенсация расходов, связанных с погашением процентов по банковскому кредиту или займу;
  • частичная компенсация расходов, произошедших вследствие участия в выставках или конгрессах;
  • начинающим бизнесменам (не более 500 тыс. руб.).

До 2020 года в России действует федеральная программа по предоставлению субсидий и грантов представителям малого бизнеса.

Как правило, представители малого бизнеса могут воспользоваться помощью для реализации таких целей, как:

  • приобретение нематериальных активов;
  • покупка или аренда помещения;
  • приобретение оборудования или товара, который планируют реализовать.

Предоставленные средства должны использоваться строго по назначению. Спустя какое-то время государственные органы могут запросить у предпринимателя документы, которые подтвердят целевое расходование выделенных средств, и вам надо будет предоставить накладные или чеки на указанную сумму. Если вы израсходовали не все деньги, то остаток надо будет вернуть.

Сегодня предусмотрены следующие условия, при соблюдении которых будут предоставляться налоговые льготы для ИП и оказываться финансовая поддержка:

1. Субсидии для безработных на старт предпринимательской деятельности.

Если, в силу сложившихся обстоятельств, вы потеряли работу и теперь решили заняться предпринимательством, то вам не помешает помощь в размере 58 800 руб., которую предоставляет государственный центр занятости. Данная финансовая поддержка оказывается безработным на безвозвратной основе. Для ее получения вам необходимо предпринять обратиться в местный центр занятости и зарегистрироваться в качестве безработного, написать и защитить свой бизнес-план.

Некоторые центры занятости, помимо вышеперечисленного, требуют пройти небольшие курсы, обучающие азам предпринимательства, и тестирование у психолога.

Желательно, чтобы ваш бизнес был нацелен на социальную сферу и предполагал наличие хотя бы нескольких наемных работников. Например, можно заняться традиционными ремеслами, народным промыслом. Бизнес-планы, предусматривающие изготовление и продажу спиртных напитков, открытие ломбарда или сетевой маркетинг, не рассматриваются. Если ваша защита прошла успешно и комиссия одобрила бизнес-план, то между центром занятости и вами заключается договор о предоставлении субсидии. Очень важно, чтобы был соблюден порядок действий: сначала защита и заключение договора, а потом уже регистрация предпринимательской деятельности. Если вы сначала пройдете регистрацию, то вы теряете статус безработного и субсидия вам не полагается.

Также государство возмещает вам затраты, связанные с оформлением регистрации. Порядок следующий: вы уплачиваете госпошлину самостоятельно, предоставляете в центр занятости квитанцию, на основании которой вам компенсируют расходы.

Вам могут предоставить субсидию в большем объеме, если вы трудоустраиваете хотя бы одного-двух безработных, зарегистрированных в этом же центре занятости (по 58 800 руб. за каждого принятого работника). Данной программой могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели.

На расходование средств вам дается 3 месяца, по истечении которых вы должны представить доказательства того, что все деньги потрачены на реализацию бизнес-плана. Если ваша деятельность прекратится раньше чем через год, то вам придется вернуть государству все субсидированные средства.

2. Субсидии для начинающих бизнесменов.

Начинающему предпринимателю может быть выдана очень солидная сумма: москвичам – 500 тыс. руб., а жителям регионов – 300 тыс. руб. Средства предоставляются в том случае, если вы проработали в качестве ИП более года. Для получения денег вы должны представить и защитить свой бизнес-проект. Причем финансирование осуществляется только при условии, что 50–70 % средств вы вкладываете сами, а государство помогает оплатить оставшуюся часть расходов (то есть происходит софинансирование проекта). Целевое назначение субсидии – это покупка оборудования, покупка сырья, арендная плата и оснащение мест для работы.

Кроме этого, есть еще одно условие – это отсутствие задолженности по уплате обязательных страховых взносов и налогов. Как налоговые льготы для ИП, так и безвозмездные субсидии чаще всего получают предприниматели, действующие в социально значимой сфере (образование, здравоохранение, бытовые услуги и т. п.). О том, куда пошли государственные деньги, вам надо будет отчитаться, предъявив подтверждающие документы (чеки и накладные). Более подробно об условиях предоставления субсидий вы можете узнать в органах самоуправления или в центре поддержки предпринимательства, находящемся в вашем регионе.

3. Поручительство для оформления кредита или лизингового договора.

Сегодня гарантийные фонды есть практически во всех регионах России. Именно они могут выступать поручителями предпринимателя, оформляющего банковский кредит или заключающего лизинговый договор, что даст бизнесмену шанс на успешное завершение дела. Услуги фонда будут стоить 1,5–2 % от суммы, на которую дается поручительство (обычно размер «гонорара» колеблется от 30 до 70 % от суммы получаемого кредита).

Чтобы получить поддержку фонда, надо:

  • выяснить требования, предъявляемые к заемщикам (прочитать информацию на сайте или позвонить непосредственно в фонд);
  • если вы соответствуете заявленным требованиям, то выясните, с какими банками они сотрудничают, и выберите тот, который вам подходит;
  • обратившись в банк, укажите в качестве поручителя гарантийный фонд;
  • если банк одобряет заявку, то вместе с сотрудником банка вы готовите документы и заявку для подачи в гарантийный фонд;
  • если фонд соглашается оказать вам поддержку, то оформляется договор поручительства, в котором участвуют три стороны;
  • банк выдает вам кредит, и вы оплачиваете услуги фонда.

Вы можете воспользоваться поддержкой только того гарантийного фонда, который расположен в том же регионе, в котором зарегистрирована ваша деятельность.

4. Частичная компенсация процентов по кредитам.

Государство может оказать поддержку, если вы выплачиваете проценты по кредиту, взятому в любом банке России. На размер субсидии влияет ставка рефинансирования и сумма кредитования. Данной помощью могут воспользоваться предприниматели почти всех российских регионов. Перечень видов деятельности, при которых предоставляются подобные налоговые льготы для ИП, тоже достаточно велик.

5. Частичное возмещение расходов по лизинговому договору.

Это тоже достаточно актуальный и востребованный вид финансовой помощи для тех, кто берет транспорт или производственное оборудование в лизинг. Государство может возместить часть ваших денег. Сумма компенсации зависит от региона, в котором вы зарегистрированы, например москвичи могут получить до 5 млн руб. Детальную информацию вам могут предоставить в региональных центрах поддержки предпринимательства или в департаменте по развитию малого бизнеса.

6. Предоставление займов по сниженным процентным ставкам.

В России немало регионов, на территории которых действуют программы микрофинансирования представителей малого бизнеса, благодаря которым бизнесмен может воспользоваться кредитом или краткосрочным займом, используя налоговые льготы для ИП или другие льготные условия. Обычно сумма займа колеблется от 10 тыс. до 1 млн руб., а сроки – от 1 года до 3 лет. Размеры процентных ставок варьируются в пределах между 8 и 10 %. В некоторых регионах есть возможность взять кредит на более выгодных условиях (5 %), если деятельность предпринимателя направлена на социально значимую отрасль (сельское хозяйство, бытовые услуги или производство). Бывают случаи, когда увеличиваются и размер кредита, и сроки его погашения (кредит до 5 млн руб. можно взять на срок до 5 лет).

Чтобы узнать требования, предъявляемые к заемщику, вам надо обратиться в региональный центр поддержки предпринимателей. Там же вам расскажут о том, каким должно быть залоговое обеспечение, и ознакомят с перечнем пакета документов. Когда все будет готово, специалисты центра все рассмотрят и вынесут свой вердикт: «удовлетворить» или «отказать».

7. Компенсация затрат на участие в ярмарках или выставках.

Данный вид государственной поддержки позволит вам продемонстрировать свою продукцию общественности с минимальными затратами. Благодаря участию в выставках и ярмарках вы можете найти партнеров, расширить потребительскую аудиторию, обменяться опытом. Государство может взять на себя расходы, связанные с арендой выставочной площади и доставкой экспонатов, компенсировать регистрационный взнос (это составляет 2/3 общих расходов). Остальную часть: проезд, питание и проживание – оплачиваете сами. Вы можете получить субсидию в размере 25 тыс. – 300 тыс. руб. (сумма зависит от региона) один раз в течение одного финансового года.

Читайте в ближайших номерах журнала "Генеральный Директор"
    Читать>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа руководителя

      Школа руководителя

      Проверьте свои знания и приобретите новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      

      Оформите подписку, чтобы не пропустить свежие новости

      150 000 + ваших коллег следят за нашими новостями





      © 2011–2016 ООО «Актион управление и финансы»

      Журнал «Генеральный Директор» –
      профессиональный журнал руководителя

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62404 от 27.07.2015

      Политика обработки персональных данных

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Генеральный Директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш! Это бесплатно и займет всего минуту!

      Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

      • методики, проверенные на практике
      • библиотека Генерального Директора
      • правовая база
      • полезные подборки статей
      • участие и просмотр вебинаров

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль