text
Генеральный Директор

Как «обелить» зарплату сотрудников и не привлечь внимание налоговой

  • 23 января 2018
  • 8141
Эксперт по вопросам бухгалтерского и налогового учета компании «Норд Аутсорсинг», Москва
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock

Компания платила сотрудникам по 15 тыс. руб. официально и по 35 тыс. руб. в конверте. Руководство, опасаясь проверок и санкций, решило «обелить» зарплаты и в следующем месяце начало платить по 50 тыс. руб. официально.

Налоговая инспекция заинтересовалась резким повышением зарплаты и провела проверку. Руководитель не обосновал причину изменений, а инспекция доказала, что прежде работники получали серую зарплату. Компании доначислили налоги и страховые взносы за все прошлые периоды, поставив фирму на грань банкротства.

Срочно проверьте своих партнеров!

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное - перечень выявленных нарушений!

Узнать подробнее >>

Платить работникам в конверте выгоднее, но рискованно. Теперь за неуплату страховых взносов работодателю грозит уголовная ответственность (ст. 199 УК). Поэтому решение полностью перейти на белую зарплату с целью обезопасить компанию не редкость. Но такие действия могут привести к противоположному результату и привлечь внимание инспекторов.

Увидев резкое повышение зарплаты, налоговики попытаются доказать, что раньше работникам выплачивались такие же суммы, но без начисления страховых взносов и НДФЛ. Чтобы свести риски к минимуму, используйте алгоритм.

Проработайте обоснование

Если вы значительно повысите зарплату, то у инспекции наверняка возникнут вопросы. В ответ можно указать на высокий уровень инфляции в стране. Это весомый аргумент, говорящий о том, что компания решила позаботиться о сотрудниках. Сошлитесь на превышение спроса на квалифицированную рабочую силу над предложением на рынке труда.

Зарплата может вырасти в связи с увеличением объема работы, добавлением новых обязанностей. Подобные доводы должны подтверждаться новыми должностными инструкциями или дополнительными соглашениями к трудовым договорам.

Инспектор поинтересуется, почему зарплата сотрудников повышена именно сейчас. Ответить можно так: «Ранее у организации не было возможности выплачивать более высокие зарплаты. Сейчас ситуация изменилась — бизнес стабилизировался, что привело к улучшению финансового положения». Обосновать эти аргументы нужно отчетом о прибылях и убытках, в котором зафиксировано увеличение доходов.

Повышайте зарплату поэтапно

Ограничений по единовременному повышению зарплаты нет. Однако лучше не делать этого резко — например, установите верхнюю планку на уровне 20 процентов в месяц. Время, которое потребуется на «обеление» зарплаты, зависит от величины компании и первоначального оклада.

Повышение можно оформить как изменение всей системы оплаты труда — например, приурочить его к началу выплат стимулирующих премий. Внесите изменения в локальные документы: положение об оплате труда или положение о порядке индексации зарплаты.

На каждом этапе повышения зарплаты следите за тем, чтобы кадровик не наделал ошибок. За два месяца до изменений он должен уведомить сотрудников о повышении оклада, если не получено их согласие. Затем заключить дополнительные соглашения с работниками об увеличении зарплаты. После оформить приказ и ознакомить с ним сотрудников. И наконец, внести изменения в штатное расписание.

Повысить сотрудника в должности

Карьерный рост — еще один способ увеличить белую зарплату. Но для этого придется переписать штатное расписание и постепенно переводить работников на новые должности с повышенным окладом.

Если формальный инициатор перевода — сотрудник, то непосредственный руководитель должен подписать его заявление на имя Генерального Директора. Если инициатор — работодатель, то кадровик обязан уведомить сотрудника о повышении за два месяца. Затем действуйте по схеме: приказ, запись в трудовой книжке, пометка о переводе в личной карточке. Работника следует ознакомить с новой должностной инструкцией.

На чем начали ловить работодателей

Елена Васильева, Генеральный Директор компании «Форос Аудит», Москва

За некоторыми приемами «обеления» зарплаты, которые используют работодатели, налоговая инспекция следит особенно внимательно.

Переводили с частичной занятости на полную. С сотрудником, который работает на четверть или половину ставки, кадровик заключает дополнительное соглашение. Затем готовит приказ о переводе работника на полный рабочий день под его подпись. Далее в трудовую книжку и личную карточку сотрудника вносятся необходимые записи.

Не светили расходы. Прежде работодатели могли медленно уменьшать затраты, на которые ранее списывалась черная зарплата. Они не перечисляли повышенный оклад сразу на банковские карты работников, а сначала рассчитывались через кассу предприятия, постепенно переходя на электронные деньги. Это помогало избегать лишнего внимания проверяющих органов. Теперь налоговики стараются отслеживать подобные действия.

Открывали отдельные счета. С новых счетов компания снимала деньги для выдачи зарплаты. С учетом ужесточившийся борьбы с легализацией преступных доходов и риска блокировки счетов такой ход раньше спасал от подозрений со стороны банков и Росфинмониторинга. Теперь банки сами выявляют и блокируют счета, по которым происходит одностороннее движение денег.

Закрывали старую и открывали новую компанию. Способ использовали лишь небольшие фирмы или те, кто известен на рынке за счет сотрудников. Например, когда клиентская база держится на деловых связях работников и доходы не снизятся, даже если они перейдут в другую компанию. После закрытия старой и создания новой фирмы можно было сразу начинать платить коллективу официально.

Самый быстрый и опасный вариант — продажа фирмы новому собственнику. Но пока компания продолжает существовать, ее могут проверить. Если инспекция найдет нарушения за предыдущие три года, то прошлого руководителя могут привлечь к ответственности. Пытаться сэкономить время можно, но только если нет налоговых долгов.

Как недобросовестные компании переводят белую зарплату в серую

Анжелика Савицкая, Генеральный Директор юридической фирмы «Савицкая и партнеры», Москва

С целью уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов компании переводят белую зарплату в серую. На практике используют такие схемы.

  1. Зарплата по соглашению сторон уменьшается. Разница, на которую уменьшили зарплату, выплачивается в конверте.
  2. Пересматривается структура зарплаты. Зарплата складывается из оклада и премии, но общая сумма не меняется. Оформляется депремирование, а премия выплачивается неофициально.
  3. Сотрудник занимает определенную должность с небольшим окладом, а фактически работает на другой должности, на которой платят больше. Другая часть вознаграждения выплачивается неофициально.
  4. По соглашению сторон зарплата снижается. Одновременно в трудовом договоре прописывается крупная компенсация за ее задержку по статье 236 ТК. Затем компания «задерживает» зарплату, получая возможность выплатить компенсацию. С выплаты придется заплатить страховые взносы, но не надо удерживать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК).
  5. Сотрудника принуждают зарегистрироваться как ИП и заключают с ним договор гражданско-правового характера.
  6. Номинально арендуется имущество сотрудника.

Данные схемы известны налоговикам и легко отслеживаются по учету и отчетности компании. При проведении проверки это может привести к доначислениям налогов и взносов, а также к уголовной ответственности работодателя.

Как «обелить» зарплату сотрудников и не привлечь внимание налоговой

Копирование материала без согласования допустимо при наличии dofollow-ссылки на эту страницу

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.