text
Генеральный директор

Как налоговая «убила» компанию и что делать, чтобы выжить

  • 3 мая 2018
  • 18687
Генеральный директор ООО НТУ «ЭКОТЕХ», Нижний Новгород
Фото © Pixabay
Фото © Pixabay

Государство заявляет о необходимости поддержки малого и среднего бизнеса в стране, создания благоприятного инвестиционного климата, ослабления давления на бизнес и развития инновационных площадок. На деле предприниматели и сейчас испытывают давление, страдают от многочисленных и внезапных проверок налоговой.

Что случилось с бизнесом

Для иллюстрации хочу привести историю своей производственно-торговой компании. Предприятие работает с 1999 года, находится в Нижнем Новгороде. На пике деятельности годовой оборот составлял около 500 млн руб., а чистая прибыль — порядка 5 млн руб. Мы проходили налоговые проверки и добросовестно платили налоги.

В 2015 году в компанию пришла неожиданная проверка. С момента предыдущей прошло всего полтора года, а нормальная периодичность — три года. Как директор я спросил, почему к нам так рано пришли. На что налоговый инспектор, не стесняясь, ответил: «Потому что у вас есть что взять».

Срочно к прочтению!

Вы уже знаете, какой тип стратегии подходит вашему бизнесу? Мы подготовили 4 шаблона, которые помогут в разработке стратегии. Подробнее здесь >>

Экспертное мнение: проверка может нагрянуть в любое время

Иван Шевельков, генеральный директор юридического центра «Высшая инстанция», Санкт-Петербург

Назначить и провести выездную проверку ИНФС может в отношении любой компании и в любое время. Кандидатов налоговики отбирают на основе информации об их деятельности. Также используют концепцию системы планирования проверок. Все основания для выездных проверок — в приложении № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

После неожиданной налоговой проверки, еще за три недели до вынесения решения, ко мне неофициально пришел переговорщик, назвавшийся представителем налоговой инспекции, который точно назвал будущую сумму доначислений и предложил помочь «решить вопрос». Я тогда посмеялся, посчитав предложение глупой шуткой. Сейчас понимаю, что надо было сразу писать заявление в полицию.

Экспертное мнение: что делать, если вымогают взятку

Иван Шевельков, генеральный директор юридического центра «Высшая инстанция», Санкт-Петербург

Вымогать взятку могут прямым требованием или намеком на возможность обсудить «решение вопроса» в другом месте. Под взяткой при этом понимают деньги, другие материальные ценности, услуги.

Когда у вас вымогают взятку, ведите себя осторожно, не давая категоричных ответов. Внимательно слушайте и запоминайте условия, которые вам ставят, уточните место и время передачи взятки.

Интересуйтесь гарантиями решения вашего вопроса. После этого напишите и подайте заявление о вымогательстве: в прокуратуру; подразделение МВД; отдел федеральной безопасности; управление собственной безопасности налогового органа; отдел ФНС по борьбе с коррупцией; межрегиональную общественную организацию «Комитет по борьбе с коррупцией»; Общественную палату РФ.

Поинтересуйтесь, кто конкретно примет ваше заявление, получите копию с отметкой о регистрации или талон-уведомление со сведениями о сотруднике, принявшем сообщение.

По результатам проверки нам доначислили налогов на 23 млн руб. Проверяющие все сделки компании признали реальными, работы — выполненными, поэтому я не понимал, как могла возникнуть такая гигантская сумма доначислений! Выяснилось, что доначисления в основном касались строительных работ.

Наши субподрядчики недоплатили в бюджет НДС. По мнению инспекции, теперь это должны сделать мы. Представьте себе ситуацию: работа выполнена, затраты на нее налоговая признала, а зачет НДС — нет. 3 года — максимальный период, за который налоговая инспекция может истребовать документы у компаниии.

Таким образом, сделка одновременно признана и законной, и незаконной. Я не знаю, платят наши подрядчики НДС или нет. Это не моя обязанность: закон предусматривает, что я не должен нести ответственность за действия своих контрагентов, если обязательства по сделке исполнены. Чтобы научиться грамотно управлять прибылью и денежными потоками, снизить налоговые риски и оптимизировать налогообложение пройдите курс "Управление компанией в современных условиях" Школы генерального директора.

Экспертное мнение: могут ли заставить платить НДС за контрагентов

Иван Шевельков, генеральный директор юридического центра «Высшая инстанция», Санкт-Петербург

Если контрагент нарушил налоговые обязанности, это еще не доказательство, что вы получили необоснованную налоговую выгоду (п. 10 постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53). Задача налоговой доказать, что вы не проявили должной осмотрительности и осторожности. А ваша задача — доказать, что были осмотрительны и осторожны, что сделки реальны, а выбор контрагента оправдан. Есть случаи, когда налогоплательщик несет ответственность за своих контрагентов. Например, при неосмотрительном заключении договора с фирмой-однодневкой. Когда речь идет о невыплате НДС, хорошим аргументом будет, если вы скажете, что не имели права требовать декларации по НДС у контрагента. Все документы, раскрывающие финансово-экономическое состояние организации, во многих компаниях признают коммерческой тайной. Поэтому проверить, уплатил ли поставщик налог в бюджет, вы не могли.

Несмотря на все наши возражения в вышестоящие налоговые органы, решение вступило в силу. Все счета предприятия арестовали, арестовали имущество, банки в тот же момент отказали в кредитовании.

До ареста имущества и заморозки счетов мне удалось продать часть активов, чтобы закрыть обязательства по кредитам и займам. У нас ввели процедуру наблюдения, штат сократился с 70 до 2 человек, производство закрылось.

В марте Федеральная налоговая служба выпустила информационное письмо (№ ЕД-5-9/547@ от 23.03.2017), в котором разъяснила, как доказывать получение необоснованной налоговой выгоды. На основании письма можно сделать вывод, что доказательная база, использованная инспекцией в отношении нашей компании, рассматривается как косвенная. В письме подчеркивается, что косвенные доказательства не могут служить доказательством вины.

Итоги дела

В конце января 2018 года вступило в силу решение Арбитражного суда Нижегородской области по делу нашей компании. Суд уменьшил сумму доначислений с 23 млн до 417 тыс. руб. Начисленные пени и штрафы пересчитают: их размер снизится более чем в 42 раза. Излишне говорить, что такую сумму доначислений мы могли с легкостью заплатить сразу и продолжить работу. Теперь же в отношении компании ведется процедура банкротства.

Борьба продолжалась с конца сентября 2015 года. Это была борьба не только за бизнес, но и за то, чтобы просто остаться на свободе и сохранить свое здоровье.

Экспертное мнение: как нужно было поступить директору

Иван Шевельков, генеральный директор юридического центра «Высшая инстанция», Санкт-Петербург

В первую очередь генеральному директору необходимо было нанять юристов, которые специализируются в области налогового права. Сделать это лучше всего на самой ранней стадии, как только появилась информация о том, что инспекция планирует доначисления налогов. Юристы изучат материалы налоговой проверки и, если найдут нарушения, оспорят ее результаты в судебном порядке. Для этого они подготовят возражения на акт проверки, в которых перечислят процессуальные нарушения. Можно воспользоваться апелляционным обжалованием и обжалованием решения после его вступления в законную силу. Требования к выездной налоговой проверке содержатся в статье 89 НК, а к камеральной — в статье 88 НК. Основные ошибки контролеров обычно такие: несоблюдение сроков проведения проверки; проведение повторной проверки по тем же основаниям; истребование чрезмерного количества документов, а также документов за более чем трехлетний период.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И продолжить чтение статьи
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.