text
Генеральный директор

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году - перечень регионов

  • 4 апреля 2018
  • 1569
Фото © Pixabay
Фото © Pixabay

Налоговые каникулы для ИП регулирует Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Они призваны помочь бизнесменам начать собственное дело в кризисные периоды, а также выйти на незаконно работающих предпринимателей. Но при этом каникулами вправе пользоваться лишь определенная группа налогоплательщиков. Далее мы поговорим о них.

Система имеет плюсы:

  1. Данная мера позволяет малому бизнесу активно развиваться в России.
  2. Многие потенциальные предприниматели, желающие начать свое дело, смело могут действовать, не боясь больших ставок налогообложения. Открыть ИП налоговые каникулы помогают намного быстрее.
  3. Налоговые каникулы позволяют вывести нелегальных бизнесменов из тени.
  4. Благодаря льготе индивидуальные предприниматели могут на определенное время «выдохнуть», вложив сэкономленные на уплате налогов средства в развитие бизнеса и расширив потребительскую аудиторию.

И минусы:

  1. Право не платить налоги в течение определенного срока доступно не всем предпринимателям, а лишь некоторым их категориям. Допустим, бизнесмены, ведущие торговую деятельность, на налоговые каникулы рассчитывать не могут.
  2. Власти муниципалитетов самостоятельно регулируют порядок предоставления льгот и указывают условия соответствия.
  3. Налоговые каникулы для ИП действуют два календарных года. Но по факту получается, что бизнесмен использует льготы в течение меньшего времени.

Налоговые каникулы доступны предпринимателям, отвечающим ряду критериев

Новизна. Налоговые каникулы применимы для вновь открывшихся ИП. То есть бизнес должен быть зарегистрирован в первый раз после принятия закона.

Если ранее вы вели свою деятельность как ИП, потом закрыли дело и вновь зарегистрировались, то на налоговые каникулы выйти не сможете. ИНН показывает, в первый раз бизнесмен проходит регистрацию или нет. Отметим, что у ИП сохраняется ИНН физического лица, который остается неизменным всю жизнь.

Бизнесмен имеет право использовать нулевую ставку налогообложения со дня его государственной регистрации в течение двух налоговых периодов, без перерывов.

Вид деятельности. Как уже было сказано, не для всех категорий предпринимателей действуют налоговые каникулы. Для ИП виды деятельности строго определены. Доходы от льготного рода занятий должны составлять не меньше 70 % от общей прибыли. Предприниматели, занимающиеся торговлей, рассчитывать на налоговые каникулы не вправе, так как данная отрасль не является льготной.

Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН.

Регион. Территориальный признак также важен в таком вопросе, как налоговые каникулы для ИП. Регионы, где действует программа временного освобождения от налогов, указаны в законе. Соответственно, чтобы получить льготы, ИП должен быть зарегистрирован в соответствующем субъекте.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Виды деятельности ИП, попадающие под налоговые каникулы

Предприниматель может рассчитывать на получение льгот, если работает в следующих сферах:

  • организация производства продукции;
  • работа в сфере услуг;
  • деятельность в научной отрасли.

Реализация готовой продукции не относится к свободной от уплаты налогов деятельности.

Помимо этого, государство дает регионам возможность на свое усмотрение устанавливать, для каких видов деятельности будут действовать налоговые льготы.

Орган регистрации определяет по выбранным кодам ОКВЭД, в какой сфере работает предприятие. Для налоговых каникул ИП это очень важно. Если хотя бы один пункт из списка не относится к разрешенным, собственник не вправе пользоваться льготой.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Именно местные власти решают, будут ли в их регионе введены налоговые каникулы для ИП, и, если да, то в отношении каких видов деятельности. То есть закон о налоговых каникулах не распространяется на все субъекты РФ.

Отметим, суть закона состоит в том, что для ИП, работающих по ПСН или УСН, действует нулевая ставка. Что касается страховых взносов в Фонд социального страхования и Пенсионный Фонд за себя и наемных работников, налоговая отчетность и НДФЛ в 2018 году остаются неизменными.

На основании распоряжения № 98-р от 27 января 2015 года, в целях поддержки малого и среднего бизнес-сегмента в 2018 году применяется ряд мер:

1. Для ИП, работающих по УСН, власти регионов вправе понизить ставку налогообложения с 6 % до 1 % (для ИП с объектом налогообложения «Доходы»).

2. Для ИП на ПСН:

  • увеличен перечень допустимых видов деятельности;
  • российским субъектам предоставлено право на снижение максимального размера потенциального дохода для ИП (с 1 млн до 500 тыс. рублей).

3. Для ИП на ЕНВД власти регионов имеют право на понижение налоговой ставки с 15 % до 7,5 %.

4. Увеличение предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения компаний к малому и среднему бизнес-сегменту вдвое:

  • для микро-организаций – с 6 до 12 млн рублей;
  • для малых компаний – с 400 до 800 млн рублей;
  • для средних организаций – с 1 до 2 млрд рублей.

В каком регионе действует закон о налоговых каникулах для ИП

Приведем несколько примеров. Так, в Саратовской области в данный момент действуют налоговые каникулы для ИП на УСН, которые:

  • собирают и заготавливают дикорастущие грибы;
  • разводят свиней;
  • охотятся, отлавливают и отстреливают диких животных, а также оказывают услуги в этих сферах;
  • проводят научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;
  • осуществляют дошкольное образование;
  • выполняют малярные и стекольные работы.

Рассмотрим, для каких ИП налоговые каникулы возможны в Пензенской области. Там они действуют, если бизнесмены ведут свою деятельность в таких сферах, как:

  • сельское и лесное хозяйство;
  • обрабатывающее производство;
  • предоставление мест для временного проживания;
  • компьютерное программирование;
  • образовательная и научная деятельность;
  • уход за лицами преклонного возраста и инвалидами;
  • социальные услуги.

Налоговые каникулы для ИП на ПСН предоставляются, если бизнесмен оказывает услуги в сфере ремонта обуви, одежды, радиоаппаратуры.

Налоговые каникулы для ИП в Санкт-Петербурге ввели в 2016 году. Для бизнесменов действует максимальный предел выручки – 30 млн рублей. Для лиц, работающих по УСН, налоговые льготы применяются в таких областях, как:

  • обрабатывающая промышленность;
  • производство химической продукции и лекарственных средств;
  • металлургическая промышленность;
  • ветеринария;
  • научная и техническая деятельность;
  • социальное обслуживание.

Для ПСН перечень аналогичен списку, действующему для Москвы, плюс производство молочной продукции и выпечка хлебобулочных изделий.

Налоговые каникулы для ИП в свое время ввели и в Москве (Закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на УСН и (или) ПСН»).

Бизнесмены, которые живут и работают в Москве и в Новой Москве, имеют право не уплачивать налоги по ПСН и УСН, пользуясь ставкой 0 %. Для получения льготы индивидуальные предприниматели должны отвечать определенным критериям:

  1. Регистрация после 25 марта 2015 года.
  2. Использование УСН или ПСН.
  3. Средняя численность персонала ИП не более 15 человек.
  4. ИП занимается одним из видов деятельности, указанных далее.

Приведем список видов деятельности ИП в Москве, освобожденных от налоговых обязательств.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году - перечень регионов

Упрощенная система налогообложения:

  1. Производство текстильной продукции.
  2. Производство одежды: выделка и окраска меха.
  3. Производство кожи, кожаных изделий и обуви.
  4. Производство продуктов питания, в том числе напитков (кроме производства алкогольной и спиртосодержащей продукции).
  5. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
  6. Обработка древесины и выпуск деревянных и пробковых изделий, кроме мебели.
  7. Производство изделий из резины и пластмассы.
  8. Производство готовых изделий из металла.
  9. Издательство и полиграфия, тиражирование записанных информационных носителей.
  10. Производство электромашин и электрооборудования.
  11. Производство радио-, телеаппаратуры и оборудования для связи.
  12. Изготовление мебели.
  13. Выпуск музыкальных инструментов.
  14. Производство машин и оборудования (исключение – производство оружия и боеприпасов).
  15. Изготовление спортивных товаров.
  16. Обработка вторсырья.
  17. Спортивная деятельность.
  18. Образовательные услуги.
  19. Проведение научных исследований, разработок.
  20. Оказание услуг в социальной сфере и области здравоохранения.
  21. Выпуск игр и игрушек.
  22. Изготовление метел и щеток.
  23. Производство медицинских изделий и оборудования, измерительных средств, оптических средств и аппаратуры, часов.
  24. Изготовление оборудования для офисов и вычислительной техники.

Патентная система налогообложения:

  1. Ремонт, покраска и изготовление обуви.
  2. Ремонт и изготовление швейных изделий из кожи и меха, головных уборов, изделий из текстильной галантереи, ремонт, изготовление и вязание изделий из трикотажа.
  3. Производство и ремонт мебели.
  4. Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и производство изделий из металла, замена элементов питания в электронных часах и иных приборах.
  5. Производство изделий народного художественного промысла.
  6. Проведение курсов и репетиторство (образовательные услуги).
  7. Гравировка металла, стекла, фарфора, керамики, дерева.
  8. Реставрация игрушек.
  9. Ремонт и производство бондарной посуды и гончарных изделий.
  10. Присмотр и уход за детьми и больными.
  11. Выполнение копировально-множительных, переплетных, брошюровочных, окантовочных, картонажных работ.
  12. Производство и печать визиток и пригласительных на семейные торжества.
  13. Проведение спортивных занятий и уроков физкультуры.
  14. Изготовление и ремонт ковров и ковровых изделий.
  15. Частная медицинская деятельность или фармацевтика, которую ведет лицо, располагающее лицензией на данные виды деятельности.

Если индивидуальный предприниматель занимается не одним, а несколькими видами деятельности, то обязан подсчитать, сколько прибыли получает от каждого направления.

Сколько длятся налоговые каникулы для новых ИП

Налоговые каникулы длятся в течение двух лет для УСН и двух периодов действия патентов для ПСН. Первый налоговый период – это год регистрации ИП.

Предположим, вы зарегистрировались в качестве ИП на УСН в августе 2017 года и по всем параметрам попали под льготу. Окончание первого налогового периода – декабрь 2017 года. Второй налоговый период – это весь 2018 год.

Если вы зарегистрировались как ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно истечет в декабре 2017 года. Учтите: в конце года регистрировать ИП на УСН, чтобы уйти на налоговые каникулы, невыгодно.

Налоговые каникулы для ИП на ПСН нередко длятся меньше. Один налоговый период равен периоду действия патента. Патент может быть выдан на 1–12 месяцев в рамках календарного года.

Если бизнесмен дважды подряд получил патент на полгода на производство изделий народного промысла, то налоговые каникулы для него окончатся по истечении одного календарного года.

В течение девяти месяцев будут длиться налоговые каникулы для ИП, если патент получен сначала на три месяца, а затем на полгода. По прошествии девяти месяцев льгота закончится, так как предприниматель истратит оба налоговых периода. За следующий патент, на любой период, нужно будет заплатить.

Как ИП получить налоговые каникулы

Шаг 1. На сайте Министерства финансов в разделе «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах «О налоговых каникулах на 2018 год» от 1 июля 2017 года ищем свой регион.

Уточните, возможна ли льгота для вашего вида деятельности. К примеру, для Москвы информации о конкретных кодах ОКВЭД нет, но известно, что действуют налоговые каникулы для ИП на УСН, осуществляющие следующие виды деятельности:

  • научные исследования и разработки;
  • производство офисной техники и оборудования;
  • изготовление компьютеров и периферийного оборудования;
  • производство изделий из текстиля и одежды;
  • выделка и окраска меха;
  • изготовление кожи, кожаных изделий и т. д.

Если вы сомневаетесь, положены ли вам налоговые каникулы, свяжитесь с районной ИФНС и узнайте, входят ли ваши коды деятельности в одну из групп в списке льгот. Например, ваше направление – программирование станков на ассемблере. Налоговая служба относит его к категории «Изготовление компьютеров и периферийного оборудования». Иными словами, всё индивидуально, и каждую ситуацию нужно разбирать.

Если вы, предположим, наносите принты на одежду, налоговые каникулы вам не предоставят. Но если вы формируете новую технологию принтов, то, скорее всего, сможете ими воспользоваться.

Шаг 2. Отправляемся в ИФНС.

Оповещать налоговую службу о том, что вы выходите на налоговые каникулы, не нужно, так как в Налоговом кодексе РФ на это нет указания. Обязательные заявления или уведомления о праве на льготу в ИФНС также не предоставляют. Но, как уже было отмечено, в своем районном отделении налоговой вы можете уточнить, действует ли данная льгота для вашего рода занятий.

Рассмотрим налоговые каникулы при открытии ИП. Вы можете просто направить уведомление об использовании УСН по форме 26.2-1, когда вы впервые регистрируете ИП. Налоговые каникулы, декларация УСН при которых сдается с обозначением нулевой ставки налогообложения, вам предоставит инспекция.

Процедура усложняется, если вы открываете ИП и планируете работать по ПСН. В данном случае требуется подача заявления на получение сертификата (форма 26.5-1), где нужно обозначить, какой налоговой ставкой вы пользуетесь со ссылкой на региональный закон.

Шаг 3. Указываем ставку.

При сдаче годовой декларации по УСН обозначьте нулевую ставку налогообложения. По ПСН не нужно будет платить за патент и подавать отчеты в ФНС.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И продолжить чтение статьи
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.