text
Генеральный директор

Как изменится налоговая нагрузка сдачи недвижимости в аренду при переоформлении ее с ИП на ООО

  • 27 апреля 2018
  • 2956
Фото © Pixabay
Фото © Pixabay

Вопрос

Одним из направлений моей деятельности является сдача в аренду как жилой, так и нежилой недвижимости. Вся недвижимость зарегистрирована на физлицо. Сдаю я ее в аренду как ИП (упрощенка 6%), и комплатежи оплачивает сам арендатор. На данный момент есть необходимость убрать с меня вышеописанную недвижимость. Как вариант я рассматриваю предложение переоформить эту недвижимость на существующее ООО (упрощенка 6%), где я учредитель и руководитель. Хотелось бы узнать экспертное мнение, увеличатся ли мои затраты при таком решении, и если да, то по каким позициям? Или может еще есть более оптимальное решение моей задачи?

Ответ

Владислав Цепков, старший партнер Адвокатского бюро «Юрлов и Партнеры»

В соответствии с действующим законодательством при сдаче в аренду имущества индивидуальным предпринимателем и коммерческой организацией, находящимися на УСН, применяются одинаковые правила налогообложения в отношении доходов от сдачи имущества в аренду (правила применения УСН в отношении организаций и ИП установлены п.2 и п.3 ст. 346.11 НК РФ). Однако, в случае необходимости распределения прибыли от деятельности ООО физическому лицу – участнику, подлежит уплате НДФЛ в размере 13 %. Таким образом, общая налоговая нагрузка с точки зрения физического лица увеличивается с 6% до 18%. 

Ничего наиболее эффективного, чем сдача в аренду недвижимости через ИП на УСН с точки зрения налоговой нагрузки пока нет.

Оформить переход права собственности к ООО можно через увеличение уставного капитала или увеличение чистых активов ООО. В таком случае, недвижимое имущество, безвозмездно переданное в состав основных средств ООО, не признается доходом организации для целей налогообложения, при соблюдении следующих условий (в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • если в течение одного года со дня его получения указанное имущество не передается третьим лицам;
  • если указанное физическое лицо владеет более чем 50% долей в уставном капитале.

Если оформлять переход права собственности через договор купли-продажи, тогда доход от продажи недвижимости будет включаться в состав доходов по УСН, так как имущество использовалось в предпринимательской деятельности (17.1 ст. 217 НК РФ).

После перехода право собственности на недвижимое имущество коснется порядка ведения бухгалтерского учета, так как у ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность, а ООО, напротив, обязаны это делать.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И продолжить чтение статьи
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.