Бесплатный доступ к журналу

Генеральный директор

Как перестать платить НДС и не привлечь внимание налоговиков

  • 17 февраля 2016
  • 604
Мария Ивашнёва
Партнер юридической компании 2b Law Office, Москва

Вы узнаете: какие ошибки допускают предприниматели при дроблении бизнеса и к чему может придраться налоговая.

С повышением ставки НДС до 20 процентов многие буду искать способы снизить возросшую налоговую нагрузку. Различные схемы агрессивной оптимизации НДС слишком опасны, инспекции жестко пресекают все попытки уклонения от налогов. Зато компании могут перейти на специальные налоговые режимы, которые не предусматривают оплату НДС. Важно успеть это сделать до нового года.


Налоговикам нужно доказать, что цель дробления — оптимизация налогов


Переход на новую схему бизнеса не приведет к доначислениям, если ФНС не удастся доказать, что ее цель — оптимизировать налоги. Сам факт разделения бизнеса на несколько компаний и использование спецрежимов не считается оптимизацией.

Положительных примеров в судебной практике не так много, но они показывают, что дробить предприятие нужно по определенным правилам.

Переход компании на спецрежим

Выбор режима налогообложения — это воля предпринимателя. Чтобы сменить режим, нужно подать заявление не позднее 31 декабря предшествующего года. При этом сменить режим в течение года невозможно.

Чтобы перейти на УСН, компания должна соответствовать определенным условиям (ст. 346.12 НК, письмо Минфина от 25.08.2017 № 03-11-06/2/54808). Подробный перечень условий в статье журнала «Генеральный Директор».

Если вы открываете первое юрлицо или создаете компанию в результате реорганизации, то вместе с документами на регистрацию нужно сразу подавать заявление о переходе на УСН. Иначе компании доначислят НДС и налог на прибыль.

При переходе на УСН предприниматель должен помнить, что не все контрагенты на общем режиме захотят с ним работать. Выбирая на рынке между компанией на упрощенке и компанией с НДС, выбор обычно делают в пользу последней. Потому что есть возможность принять НДС к вычету и уменьшить свой налог к уплате.

Пример

ЗАО «Техинвест-Байкал» работало на УСН. Позднее компания провела реорганизацию из ЗАО в ООО, но продолжила платить налог на упрощенке. При этом компания не стала подавать в налоговую заявление о переходе на упрощенку. Руководитель счел, что налоговый режим сохранится на основании правопреемства при реорганизации. Через два года налоговики заблокировали счета компании и обвинили ее в необоснованном применении УСН, так как заявление о переходе на спецрежим не поступало.

Организации также доначислили налоги за два года. Компания обратилась в суд, но тот счел, что после реорганизации она должна была снова подать заявление о переходе на упрощенку. Решение налоговой осталось без изменений (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 22.09.2017 № Ф02-4683/2017 по делу № А10-6543/2016).

Легальное дробление бизнеса

К сожалению, этот раздел опубликован только в журнале «Генеральный Директор». Активируйте доступ к статье, чтобы ознакомиться с легальными способами дробления бизнеса, а также скачать чек-лист, который покажет, сколько признаков дробления у вашей компании.

Зоны риска при налоговой проверке

Интерактивная карта в статье журнала «Генеральный Директор» >>

Когда компании доначислят налоги?

Факт дробления — уже повод обратить на себя внимание ФНС. Инспекторы попытаются доказать, что одна из компаний фиктивная и зависимая, а вы уклоняетесь от налогов. Подтверждением фиктивности станут следующие признаки.

У компании нет складов, сотрудников, офисной техники, средств на закупку. Нет своего операционного обслуживания (от бухгалтера и директора до представителя в судах и налоговых органах).

Сотрудники одной фирмы фактически работают в другой (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 08.04.2015 № Ф02-896/2015 по делу № А33-310/2014). У нескольких компаний одно помещение, директор или даже IP-адрес. Нет обособленности одного бизнеса от другого.

Одна из популярных в бизнесе схем — перевод всех сотрудников на ИП. Ее достаточно просто обнаружить, что приведет к доначислению взносов в фонды. В суд могут подать и сами сотрудники, тогда придется выплачивать компенсации по трудовому законодательству.

Бывает, что компании хотят сохранить спецрежим при превышении лимитов по доходам или сотрудникам. В итоге руководители просто создают еще одно юридическое лицо, фактически ничего не меняя. Схема популярна в сфере общепита, развлечений и гостиничного бизнеса.

Основная ошибка — перевод части штата одним днем без ротации кадров (постановление АС Северо-Западного округа от 06.02.2017 № Ф07-13363/2016 по делу № А13-7050/2013).

Налоговики не принимают в качестве оправдания схемы дробления то, что в России не запрещено иметь несколько компаний, и ссылку на статью 2 ГК. Свобода предпринимательства не отменяет обязанность компаний платить налоги.

Также читайте

«10 важных изменений в налогах и проверках»

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦИАЛЬНУЮ СЕТЬ
Зарегистрироваться
×

Подтвердите свободный доступ и читайте все статьи журнала «Генеральный Директор» без ограничений в течение трех дней.

Доступ открыт только для Вас и его нужно активировать именно сегодня, иначе он сгорит.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.