В статье рассказываем, в каком отчете должны отражаться данные о среднесписочной численности работников в 2021 году, как правильно рассчитать и сдать СЧР.
- Что такое сведения о среднесписочной численности работников
- Какие категории работников включать и не включать в сведения о СЧР
- Нужно ли подавать сведения юридическому лицу без работников
- Как с 2021 года изменились сроки предоставления сведений о СЧР в ИФНС
- Как с 2021 года изменилась форма сдачи сведений о СЧР
- Как правильно сделать расчет СЧР
- Какой штраф грозит за несвоевременную подачу сведений
Что такое сведения о среднесписочной численности работников организации
Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) – это данные об общем количестве списочного состава юридического лица или ИП. При подсчете учитываются только те работники, которые заняты по трудовому договору.
Работодатель обязан подавать сведения о СЧР в налоговую инспекцию на специальном бланке (ранее это была форма КНД 1110018, утвержденная Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@). С 2021 года требования изменились. Теперь эти данные нужно указывать на титульном листе расчета по страховым взносам.
Зачем подавать сведения о среднесписочной численности работников в ФНС
Размер среднесписочной численности персонала компании или ИП влияет на способы предоставления отчетности в ИФНС, на расчеты по страховым взносам в ПФР и ФСС, а также осуществление иных прав налогоплательщика.
Например, согласно п.3 ст. 80 НК РФ, организации, где СЧР больше 100 человек, обязаны предоставлять декларации только через интернет. Отчетность, сданная на бумажном носителе, будет считаться непредоставленной, а налогоплательщика ждет штраф. Поэтому вести учет среднесписочной численности работников крайне важно.
Каких работников включить в СЧР
|
Категория сотрудников |
Количество работников учитывается полностью |
Не учитываются |
Особые условия |
|
Обычные сотрудники, в том числе на испытательном сроке |
V |
||
|
Работники по срочному трудовому договору |
V |
||
|
Внешние совместители |
V |
||
|
Внутренние совместители |
учитываются как одна единица |
||
|
Работники на больничном |
V |
||
|
Сотрудники в отпуске (ежегодном, дополнительном, без сохранения зарплаты) |
V |
||
|
Сотрудники в декретном отпуске и по уходу за ребенком |
V |
||
|
Командированные |
V |
||
|
Надомники |
V |
||
|
Работники, занятые неполный день |
учитываются пропорционально отработанному времени |
||
|
Внештатные сотрудники, с которыми заключены гражданско-правовые договоры |
V |
||
|
Собственники организации, не получающие зарплату |
V |
Кто обязан подавать сведения о среднесписочной численности работников в 2021 году
Законодательство предусматривает 2 основные категории налогоплательщиков, обязанных регулярно отчитываться о среднесписочной численности своего персонала:
- индивидуальные предприниматели, которые заключили трудовые договоры с сотрудниками;
- все организации, независимо от наличия в штате сотрудников.
Если в отчетном периоде ИП не имел работников, нанятых по трудовому договору, то он освобожден от подачи таких сведений в налоговую. Юридические лица должны отчитаться в любом случае.
Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников: как было и как стало
До 2021 года: отчет сведений о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018 подавался ежегодно в срок до 20 января. Таким образом, за 2019 год работодатели отчитались перед налоговой до 20.01.2020г.
С 2021 года: С начала 2021 года отдельный отчет о СЧР в ФНС не подается, а сведения указываются в специальной строке расчета по страховым взносам (актуальная редакция формы утверждена Приказом ФНС от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470@). Расчет предоставляется в налоговую ежеквартально.
Итак, в этом году подаем расчет по страховым взносам (вместе со сведениями о среднесписочной численности персонала) в следующие сроки:
- за 2020 год – до 1 февраля 2021 года;
- за 1 квартал 2021 года – до 30 апреля 2021;
- за первое полугодие 2021 года – до 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года – до 1 ноября 2021;
- за весь 2021 год – до 31 января 2022 года.
В 2022 году будут аналогичные сроки и порядок предоставления информации.
Бланк для внесения сведений о среднесписочной численности работников
Форма КНД 115111 (Расчет по страховым взносам) утверждена Приказом ФНС от 18.09. 2019г. № ММВ-7-11/470@.
На титульном листе нужно заполнить графу «Среднесписочная численность (чел.)», она расположена сразу после поля «Наименование организации»⁄«ФИО индивидуального предпринимателя».
Теперь разберемся, как правильно рассчитать среднесписочную численность сотрудников.
Образец расчета сведений о среднесписочной численности работников
Для начала ознакомьтесь с указаниями № П-4, утвержденными Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711 (п. 76–79), а также с Приказом Росстата от 17.11.2020 № 706.
Алгоритм расчета будет следующий:
-
Получите среднесписочную численность работников с полным рабочим днем.
Полный перечень лиц, которых не следует включать в расчет, перечислен в п.77 Приказа Росстата от 22.11.2017 № 772.
Приказ Росстата от 22.11.2017 № 772Ознакомиться с приказом
Пример расчета:
В организации в декабре 2020 года на полный рабочий день было трудоустроено 10 человек. Из них 9 работали полный месяц, а один был принят по трудовому договору только 15.12.2020г.
((9 * 31) + (1 * 16)) / 31 = 9,52
Среднесписочная численность сотрудников в декабре в этой компании составит 9,52 чел.
-
Рассчитываем СЧР тех, кто был занят неполный рабочий день.
Расчет производится пропорционально отработанному времени.
Например, один из сотрудников в декабре 2020г. работал неполный день: только 3 часа из 8 часов, установленных для остального персонала. Таким образом, он отработал 69 часов (3 часа * 23 рабочих дня).
Расчет СЧР будет производиться по следующей формуле:
СЧР сотрудников, занятых в данной компании неполный день в декабре составит: (3 / 8 * 23) / 23 = 0,375 чел.
Если неполный рабочих день полагается сотруднику по закону (для инвалидов, несовершеннолетних и т.д.), то данный расчет не применяется, а такие сотрудники учитываются в общем порядке.
-
Рассчитайте среднесписочную численность сотрудников за весь отчетный период.
На этом этапе работодатель складывает все показатели, полученные ранее, а именно:
- СЧР в каждом месяце отчетного периода;
- СЧР на тех сотрудников, кто был занят неполный рабочий день.
Полученную сумму нужно поделить на количество месяцев в отчетном периоде. Соответственно: на 3 месяца – для первого квартала, 6 месяцев – при подаче расчета за полугодие, далее – 9 месяцев и 12 – при отчете за прошедший год.
Пример расчета:
ИП зарегистрировался 15.01.2021г. Штат сотрудников – 4 человека, рабочий день – 8 часов, все дни первого квартала 2021 года отработаны полностью. Таким образом, (4 + 4 + 4) / 3 = 4 человека.
Этот показатель следует внести в форму расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года и подать его в ИФНС до 30.04.2021г.
Как сдать сведения о среднесписочной численности работников в ИФНС
Сведения о СЧР подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения юридического лица или ИП. Сделать это можно лично, заполнив бланк РСВ унифицированной формы, либо отправить по почте, либо посредством специального электронного сервиса на сайте ФНС.
Штрафы за несвоевременную подачу сведений о среднесписочной численности работников
Если работодатель опоздает со сдачей РСВ (и, соответственно, предоставлением сведений о СЧР), налоговая инспекция может наложить штраф в размере 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки.
При этом общая величина штрафа одновременно не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% суммы задолженности (п.1 ст. 119 НК РФ).
Важно отметить, что в данном случае кроме штрафных санкций налоговики не применяют к нарушителям другую ответственность. Например, за просрочку подачи отчета РСВ они не будут блокировать банковский счет.
