-
-
-
Простите, что прерываем Вас...

Этот файл доступен для скачивания только зарегистрированным пользователям. Станьте им. Регистрация быстрая.

А скачивать сможете не только этот, но и сотни других полезных шаблонов и документов для управленцев.

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
и скачать материал
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем Вас...

Этот файл доступен для скачивания только зарегистрированным пользователям. Станьте им. Регистрация быстрая.

А скачивать сможете не только этот, но и сотни других полезных шаблонов и документов для управленцев.

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
и скачать материал
Зарегистрироваться
-

Пять неочевидных способов не платить НДС с авансов

7 августа 2024
55
Средний балл: 0 из 5
Генеральный директор ООО «Умный бухучет», Челябинск

Пять неочевидных способов не платить НДС с авансов

Вопрос минимизации налоговых платежей актуален для многих предпринимателей. В статье рассмотрим пять способов избежать уплаты НДС с авансовых платежей, которые не противоречат законодательству.

Использовать в качестве средства платежа вексель с погашением после отгрузки

Вексель — это письменное обязательство одного лица перед другим о выплате денег в определенный срок. Ценная бумага погашается только после фактической отгрузки товара или оказания услуги, чтобы не платить НДС с аванса. Если вы заранее знаете сумму, на которую будете отгружать товар, то можете оформить собственный вексель и передать покупателю. Чтобы оформить передачу ценной бумаги, составьте акт приема-передачи векселя. Форма документа может быть произвольной. Укажите номер векселя, дату его погашения и другие необходимые реквизиты.

Покупатель перечислит деньги в оплату векселя. Поступления не будут считаться авансом, поэтому с них не нужно платить налог на добавленную стоимость. После отгрузки товара покупатель предъявит вексель для погашения. Однако вместо денег вы оформите соглашение о зачете взаимных требований. В соглашении укажите, что ваша задолженность по векселю погашается отгруженным товаром.

Как работает схема

ООО «Продавец» отгружает партию товара в адрес ООО «Покупатель» стоимостью 120 тыс. руб. (в том числе НДС — 20 тыс.). Первая компания работает по 100-процентной предоплате и уплачивает НДС ежеквартально.

Стороны договариваются, что проведут расчеты векселем. Продавец 30 сентября выписывает вексель на сумму 120 тыс. руб., передает покупателю и в тот же день получает оплату за него.

1 октября продавец отгружает покупателю товар, а тот предъявляет вексель к погашению. 3 октября компании оформляют взаимозачет задолженности друг перед другом. Так как поступившие в сентябре деньги не являются авансом, продавец не платит с этой суммы НДС по итогам III квартала. Налог он перечислит лишь после реализации — за IV квартал.

Использовать для расчета аккредитив

Аккредитив — документарное обязательство банка выплатить определенную сумму денег по поручению клиента. При использовании этого способа для расчета предприятие может получить аванс от заказчика в виде аккредитива и не уплачивать НДС до того момента, пока не получит средства от банка.

Как работает схема

ООО «Продавец» отгружает партию товара в адрес ООО «Покупатель» стоимостью 120 тыс. руб. (в том числе НДС — 20 тыс.). Стороны договариваются, что проведут расчеты аккредитивом. Покупатель 30 сентября в своем банке пишет заявление об открытии аккредитива на сумму 120 тыс. руб. 1 октября продавец отгружает покупателю товар, который тот может оплатить в любой день. Но НДС платит только после отгрузки — уже за IV квартал.

Пять неочевидных способов не платить НДС с авансов

Оплатить полученный от покупателя аванс своему поставщику

Если компания получает предоплату от покупателей, то НДС будет зашкаливать. Ведь еще нужно уплатить НДС с реализации. В этой ситуации аванс от покупателя можно оплатить поставщику. Например, была получена предоплата от клиента в размере 120 тыс. руб. (в том числе НДС — 20 тыс.). И до конца квартала компания успевает сделать предоплату своим поставщикам в размере 120 тыс. руб. с учетом НДС. В этом случае НДС с аванса не платят.

Однако для уменьшения НДС к уплате в бюджет с полученного аванса необходимо соблюсти ряд условий.

1. Поставщик должен выдать счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

2. Вы произвели оплату поставщику, и он эти деньги получил.

3. В договоре прописано условие об авансе (частичной оплате) в счет предстоящей поставки.


Читайте также в Системе Генеральный Директор:


Сделать возврат предоплаты покупателю до окончания квартала

Если предприятие получило аванс от клиента буквально в последний день квартала, можно вернуть предоплату покупателю до окончания квартала с основанием платежа «возврат ошибочно перечисленных сумм». В таком случае предприятие не обязано уплачивать НДС.

Вместо аванса получить деньги по договору займа и сделать новацию

Еще один способ избежать уплаты НДС с аванса — заключить с клиентом договор займа вместо получения аванса. После этого можно провести новацию договора займа на сумму аванса и погасить его после фактической отгрузки товара или оказания услуги.

Как работает схема

ООО «Продавец» отгружает партию товара в адрес ООО «Покупатель» стоимостью 120 тыс. руб. (в том числе НДС — 20 тыс.). Первая компания работает по предоплате 50 процентов.

Стороны договариваются, что аванс оформляют договором займа. Важно: налоговики могут признать это притворной сделкой (ст. 170 ГК).
Покупатель заключает с продавцом договор займа на сумму аванса 60 тыс. руб. без НДС. 30 сентября покупатель оплачивает сумму по договору займа.

1 октября продавец отгружает покупателю товар, а тот перечисляет оставшиеся 60 тыс. руб. Также компании подписывают договор новации — соглашение, с помощью которого стороны устанавливают новое обязательство, заменяющее предыдущее, и заем идет в счет погашения задолженности за товар.

Продавец платит НДС только после отгрузки — уже за IV квартал.

Пять неочевидных способов не платить НДС с авансов

Каждый из представленных способов имеет свои особенности и требует тщательного изучения законодательства, а также консультации с квалифицированным налоговым специалистом. Важно, чтобы были правильно оформлены документы: не рекомендуем скачивать договоры из интернета, все бумаги должен проверить юрист. Необходимо помнить о рисках и последствиях, которые могут возникнуть в случае нарушения налогового законодательства. О том, как именно налоговики раскрывают схемы ухода от налогов, читайте тут.

logo
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.