text
Генеральный директор

Что делать, если ФНС затребовала слишком много документов

  • 29 мая 2018
  • 1110
Руководитель налоговой практики юридической компании Alta Via, Москва
Фото © Pixabay
Фото © Pixabay

Налоговики во время проверок запрашивают у компании разные документы. Но далеко не всегда их требования законны. Иногда бумаги можно не предоставлять. Определить законность и необходимость исполнения требований ФНС поможет чек-лист. Проверка позволит сократить перечень бумаг, сохранить лес и сэкономить время.

1. Какой вид у проверки. На камеральной проверке права инспекторов ограничены статьей 88 Налогового кодекса РФ. Например, они могут требовать документы:

  • об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы;
  • подтверждающие право на налоговые льготы;
  • подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов НДС (при подаче декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога).

На выездной проверке полномочия налоговиков шире. Они вправе требовать любые необходимые для проверки бумаги: первичные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета, договоры, акты, счета, платежки. Как выяснить, когда вас ждет налоговая проверка, узнайте в этой статье

Что делать, если ФНС затребовала слишком много документов

2. Какие налоги проверяют и за какой период. Документы должны касаться налогов, в отношении которых идет проверка, и относиться к проверяемым периодам.

3. Предоставлялись ли запрошенные документы ранее. Инспекция не вправе запрашивать бумаги, которые налогоплательщик предоставлял при прошлых проверках.

4. Соответствует ли требование форме. Требование о предоставлении документов должно соответствовать форме, которая утверждена приказом ФНС России от 08.05.2015 №ММВ-7-2/189. Она обязательна для применения всеми налоговыми органами. Требования, составленные не по форме, можно игнорировать.

Скачать

Что делать, если ФНС затребовала слишком много документовФорма о невозможности предоставления документов                                                                                                                                                                                                             

Что делать, если ФНС затребовала слишком много документовФорма-требование о предоставлении документов                                                                                                               

5. Точно ли сформулирован перечень документов в требовании. Если требование сформулировано в общих чертах, его могут признать незаконным. Там должны быть указаны индивидуализирующие признаки запрашиваемых документов. Штраф — 200 руб. за каждый истребованный, но не предоставленный документ — по такому требованию можно оспорить. Если документы в требовании не обозначены, то и рассчитать сумму штрафа невозможно.

6. Кто подписал требование. Требование вправе подписывать налоговый инспектор, указанный в качестве проверяющего в решении о проведении налоговой проверки. Если требование подписано иным лицом, исполнять его необязательно.

Рекомендации

Незаконные требования налоговиков можно не исполнять. Если они наложат штраф за непредоставление документов — оспаривайте. Сначала в вышестоящем налоговом органе, затем в суде. Срок для предоставления документов — 10 рабочих дней.

Если нет возможности предоставить бумаги в срок, в течение дня письменно уведомите проверяющих. Сделать это можно лично, с помощью представителя, в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика. Форма и формат уведомления о невозможности предоставления документов в срок утверждены приказом ФНС России от 25.01.2017 №ММВ-7-2/34. О том, как подготовить компанию к проверке, читайте в этой статье

Как получали возмещение налога

Строительная компания подала декларацию по НДС с возмещением налога из бюджета. В ходе проверки декларации налоговики запросили у клиента документы — всего 58 позиций. В него включили: «перечень мер, принимаемых для выхода из убыточного состояния», «структура бизнеса налогоплательщика», «проектно-сметная документация», «экономическое обоснование произведенных расходов» и др.

В компании проверили требование с помощью опросника. В результате инспекции предоставили только счета-фактуры и первичные документы по тем операциям, по которым были заявлены налоговые вычеты НДС (всего по двум позициям). По итогам проверки декларации компания получила возмещение НДС в полном объеме. Штраф за непредоставление документов по оставшимся 56 позициям не применялся.

30 тонн бумаг на проверку

Налоговая инспекция провела выездную проверку ОАО «БАНК СГБ». Инспекция потребовала предоставить в течение 10 дней заверенные копии документов — более 6 млн листов. Банк сопоставил свои затраты (свыше 3 млн руб. на подготовку документов), а также сроки проверки (четырем проверяющим инспекторам понадобилось бы семь лет) и обратился в суд. Банк указал, что общее количество листов истребованных копий документов может превышать 6,26 млн.

Сотрудники банка подсчитали, что такое количество копий может быть изготовлено на 100 печатающих устройствах в течение более двух месяцев (максимальная загрузка одного печатающего устройства — 30 тыс. страниц в месяц).

Затраты на изготовление копий составят: 1,8 млн руб. — на покупку 12 520 пачек бумаги (из расчета по 145 руб. за пачку), 1,4 млн руб. — на приобретение расходных материалов (картриджей, роликов, фотобарабанов). Вес истребованных бумаг составит около 30 тонн. Для их перевозки потребуется 20 автомобилей марки «Газель».

Суд счел, что требования ФНС не соответствуют их целям и задачам, а также нарушают права заявителя (дело №А13-5629/2014 из арбитражной практики Северо-Западного округа).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И продолжить чтение статьи
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.