text
Генеральный Директор

Что делать, если ФНС затребовала слишком много документов

  • 29 мая 2018
  • 909
Руководитель налоговой практики юридической компании Alta Via, Москва
Фото © Pixabay
Фото © Pixabay

Налоговики во время проверок запрашивают у компании разные документы. Но далеко не всегда их требования законны. Иногда бумаги можно не предоставлять. Определить законность и необходимость исполнения требований ФНС поможет чек-лист. Проверка позволит сократить перечень бумаг, сохранить лес и сэкономить время.

1. Какой вид у проверки. На камеральной проверке права инспекторов ограничены статьей 88 Налогового кодекса РФ. Например, они могут требовать документы:

  • об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы;
  • подтверждающие право на налоговые льготы;
  • подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов НДС (при подаче декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога).

На выездной проверке полномочия налоговиков шире. Они вправе требовать любые необходимые для проверки бумаги: первичные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета, договоры, акты, счета, платежки. Как выяснить, когда вас ждет налоговая проверка, узнайте в этой статье

Что делать, если ФНС затребовала слишком много документов

2. Какие налоги проверяют и за какой период. Документы должны касаться налогов, в отношении которых идет проверка, и относиться к проверяемым периодам.

3. Предоставлялись ли запрошенные документы ранее. Инспекция не вправе запрашивать бумаги, которые налогоплательщик предоставлял при прошлых проверках.

4. Соответствует ли требование форме. Требование о предоставлении документов должно соответствовать форме, которая утверждена приказом ФНС России от 08.05.2015 №ММВ-7-2/189. Она обязательна для применения всеми налоговыми органами. Требования, составленные не по форме, можно игнорировать.

Скачать

Что делать, если ФНС затребовала слишком много документовФорма о невозможности предоставления документов                                                                                                                                                                                                             

Что делать, если ФНС затребовала слишком много документовФорма-требование о предоставлении документов                                                                                                               

5. Точно ли сформулирован перечень документов в требовании. Если требование сформулировано в общих чертах, его могут признать незаконным. Там должны быть указаны индивидуализирующие признаки запрашиваемых документов. Штраф — 200 руб. за каждый истребованный, но не предоставленный документ — по такому требованию можно оспорить. Если документы в требовании не обозначены, то и рассчитать сумму штрафа невозможно.

6. Кто подписал требование. Требование вправе подписывать налоговый инспектор, указанный в качестве проверяющего в решении о проведении налоговой проверки. Если требование подписано иным лицом, исполнять его необязательно.

Рекомендации

Незаконные требования налоговиков можно не исполнять. Если они наложат штраф за непредоставление документов — оспаривайте. Сначала в вышестоящем налоговом органе, затем в суде. Срок для предоставления документов — 10 рабочих дней.

Если нет возможности предоставить бумаги в срок, в течение дня письменно уведомите проверяющих. Сделать это можно лично, с помощью представителя, в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика. Форма и формат уведомления о невозможности предоставления документов в срок утверждены приказом ФНС России от 25.01.2017 №ММВ-7-2/34. О том, как подготовить компанию к проверке, читайте в этой статье

Как получали возмещение налога

Строительная компания подала декларацию по НДС с возмещением налога из бюджета. В ходе проверки декларации налоговики запросили у клиента документы — всего 58 позиций. В него включили: «перечень мер, принимаемых для выхода из убыточного состояния», «структура бизнеса налогоплательщика», «проектно-сметная документация», «экономическое обоснование произведенных расходов» и др.

В компании проверили требование с помощью опросника. В результате инспекции предоставили только счета-фактуры и первичные документы по тем операциям, по которым были заявлены налоговые вычеты НДС (всего по двум позициям). По итогам проверки декларации компания получила возмещение НДС в полном объеме. Штраф за непредоставление документов по оставшимся 56 позициям не применялся.

30 тонн бумаг на проверку

Налоговая инспекция провела выездную проверку ОАО «БАНК СГБ». Инспекция потребовала предоставить в течение 10 дней заверенные копии документов — более 6 млн листов. Банк сопоставил свои затраты (свыше 3 млн руб. на подготовку документов), а также сроки проверки (четырем проверяющим инспекторам понадобилось бы семь лет) и обратился в суд. Банк указал, что общее количество листов истребованных копий документов может превышать 6,26 млн.

Сотрудники банка подсчитали, что такое количество копий может быть изготовлено на 100 печатающих устройствах в течение более двух месяцев (максимальная загрузка одного печатающего устройства — 30 тыс. страниц в месяц).

Затраты на изготовление копий составят: 1,8 млн руб. — на покупку 12 520 пачек бумаги (из расчета по 145 руб. за пачку), 1,4 млн руб. — на приобретение расходных материалов (картриджей, роликов, фотобарабанов). Вес истребованных бумаг составит около 30 тонн. Для их перевозки потребуется 20 автомобилей марки «Газель».

Суд счел, что требования ФНС не соответствуют их целям и задачам, а также нарушают права заявителя (дело №А13-5629/2014 из арбитражной практики Северо-Западного округа).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа руководителя

Школа руководителя

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем Ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Присоединяйтесь! Более 10 000 Ваших коллег уже здесь
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Простите, что прерываем Вас...

Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы. Это займет всего 2 минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать все файлы бесплатно
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Подтвердите свободный доступ и получите все права пользователя Школы генерального директора.

Доступ открыт только для Вас и его нужно активировать именно сегодня, иначе он сгорит.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.