Факторинг: что это такое, как работает, как оформить

Компании, которые торгуют продукцией, могут нуждаться в факторинге. Это услуга, позволяющая получать предоплату, но отгружать груз намного позже. В результате финансы остаются в обороте и помогают развивать бизнес. В статье подробно разберем, что означает термин и в чем его особенности.

Факторинг – что это простыми словами

Отсрочка платежа выгодна для предпринимателей. Они имеют возможность совершить продажу и оплатить поставку за счет выручки. Поставщик же за это время попадет в кассовый разрыв, так как нужно закупать партии, оплачивать налоги и перечислять зарплату.

Сохранить клиентов и не попадать в долги позволяет финансовый факторинг. Это возможность оплаты чего-либо третьей стороной за комиссию раньше, чем это прописано в договоре.

Он позволяет продавцу:

• получать оплату сразу после отправки;
• избежать нехватку денег;
• увеличивать оборотные средства.

Простыми словами: факторинг помогает поставщику продать товар и получить оплату моментально (даже если покупатель еще не получил заказ и не перевел деньги). Полученные средства он может потратить на развитие и следующие закупки. Потребитель в свою очередь может закупить изделие с отсроченным платежом. 

Чаще всего услугу предоставляют специальные банки-факторы, являющиеся третьей стороной сделки. Именно они выплачивают финансы. А вот комиссию за проведенную работу обычно оплачивает тот, кто делает отгрузку.

Давайте рассмотрим пример. Фабрика «Престиж» делает пошив премиальной шелковой ткани. Бренд одежды «Стиль» готов сделать большой заказ для пошива новой коллекции. Но оплатить заказ ему удастся только через 6 месяцев.

Фабрика не готова терять такого крупного клиента. Однако задержка такой крупной суммы способна повлечь за собой проблемы. Как минимум ей нечем будет выплачивать аренду, заработную плату, налоги. Планы об открытии второго помещения тоже придется отложить.

Чтобы этого не допустить, фабрика воспользовалась факторинг финансированием. Она продала 10 метров ткани и получила от фактор-агента моментальную оплату, которую потратила на расширение и обязательные платежи. Бренд одежды «Стиль» в свою очередь получил производственное сырье, пошил новую коллекцию и сделал распродажу. Через 6 месяцев он перечислил деньги за закупленный материал, но уже не фабрике, а фактору.

Отличие факторинга от кредита

Кредитование – один из самых популярных способов финансирования для бизнеса. И, тем не менее, он подходит далеко не всем компаниям.

Разберемся, в чем разница между этими факторингом и кредитованием компании.

Таблица показывает, что требования факторинга намного выгоднее. Предпринимателю не нужно доказывать целевое использование денег, а пакет документов для оформления требуется минимальный.

При этом если компания нуждается в финансах на более длительный период, ей скорее подойдет кредит. Там срок возврата больше.

Когда и где применяется факторинг

Востребованность факторинга появилась в 2020 году, когда из-за локдауна различные виды бизнеса столкнулись с задолженностями и кассовыми разрывами. Ассоциация факторинговых компаний провела исследование, что за этот год показатель сделок повысился более, чем на 20%.

Если говорить про обычный период, то факторинговые услуги необходимы бизнесу, который желает:

• Восполнить оборотный капитал. Когда потребитель долго не вносит оплату, предпринимателю приходится ужимать расходы, что мешает развитию. 
• Устранить кассовый разрыв. В случаях, когда в бюджете возникают дыры, бизнесменам бывает непросто выполнять финансовые обязательства.
• Сотрудничать с новыми партнерами. Торговые предприятия могут сотрудничать с десятками и сотнями подрядчиков и оплачивать поставки только через 1-3 месяца. 

Как работает факторинг

Процесс данной сделки выглядит примерно следующим образом.

1. Организация (далее А) регулярно поставляет товары клиентам.
2. Между А и одним из клиентов (далее Б) заключается договор отложенного платежа.
3. Организация обращается к фактору (далее С) для моментального получения прибыли.
4. Заключается договор между С и А.
5. С переводит А часть стоимости поставки (обычно около 70-60%) с учетом комиссии (величина комиссии варьируется).
6. Когда проходит отсрочка, Б направляет средства А.
7. С перечисляет остаток средств А.

Это достаточно базовый алгоритм действий. Он может меняться в зависимости от различных факторов.

Важно, что все платежи в такой системе должны быть строго безналичными. Платежи по наличному расчету запрещены.

Правовое регулирование факторинга

С 2015 года РФ стала частью международной конвенции УНИДРУА, которая занимается регулированием факторинговых сделок.

Также факторинговые вопросы в России регулируются главами 43 и 24 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Отдельного закона, который бы регулировал это направление, нет. Чтобы стать агентом факторинга, достаточно встать на учет и попасть в финансовый реестр Росфинмониторинга. При этом лицензия не требуется.

Виды факторинга

Различают два вида факторинговых услуг. Рассмотрим каждый вид более подробно.

С регрессом

Агент имеет право запросить с поставщика средства, которые по определенным причинам не перечислил покупатель. Риски за отсутствие платежа в факторинге с регрессом несет продавец.

Комиссия у этого вида намного ниже.

Без регресса

Ответственность за неуплату не переходит на продавца, а остается на агенте. Банк не имеет права требовать с поставщика задолженность, если потребитель не перечислит платеж по истечению срока.

Факторинговая сделка автоматически становится без регресса, если в договоре не сказано обратное. Как правило, она дороже, так как банк берет на себя большую ответственность, проверяет каждую из сторон сделки, учитывает вероятные риски, рыночную ситуацию.

Примеры факторинга

Рассмотрим, как работает система, на конкретных примерах.

Акционерное общество «Объединение» занимается продажей строительного оборудования. 16 мая АО «Объединение» отгрузили оборудование для Индивидуального предпринимателя «Стройка». Обе организации заключили договор поставки с отсрочкой на сумму 3 млн рублей. ИП «Стройка» обязан выплатить эту сумму до 13 октября.

Чтобы не остаться на 5 месяцев без бюджета АО «Объединение» обращается в банковскую организацию «ФакторБанк» и передает ей свое право денежного требования. АО «Объединение» и «ФакторБанк» подписывают необходимые бумаги. Как только он вступает в силу, ИП «Стройка» должен деньги не АО «Объединение», а банку «ФакторБанк». Поэтому перечислять задолженные средства Индивидуальный Предприниматель будет на реквизиты банка, а не на реквизиты Акционерного Общества.

«ФакторБанк» выплачивает АО «Объединение» 80% от суммы. Оставшуюся часть он отправляет, когда ИП «Стройка» полностью расплатится с задолженностью. За свою работу «ФакторБанк» удержит 3% от долга.

И еще один пример. 1 июля завод по изготовлению и оптовой торговле посудой «Посуда центр» продает ресторану «Гастроном» партию столовых приборов и выставляет счет на оплату. «Гастроном» должен перевести эту сумму не позднее 16 декабря этого же года. 

Чтобы не попасть в кассовый разрыв завод «Посуда центр» обращается к фактору, который переводит ему 90% от задолженности. А в декабре, когда ресторан рассчитается с долгом, фактор переведет заводу остаток средств. Все останутся в плюсе.

Преимущества и недостатки факторинга

Рассмотрим, в чем плюсы и минусы этой услуги.

Преимущества

• Сокращение кассовых разрывов.
• Возможность масштабирования.
• Выгодные предложения для партнеров и контрагентов.
• Отсутствие залога.
• Снижение риска неуплаты.
• Увеличение клиентской базы.
• Наращивание оборотов бизнеса.
• Работа на комфортных условиях.
• Расширение товарного ассортимента.
• Повышение прибыли и свободных денежных потоков.
• Расходование факторинговых средств на любые цели.
• Расширение объемов сбыта.

Недостатки

• Необходимость уплаты комиссии.
• Финансирование только сделок с отсроченным платежом.
• Работа только по безналичному расчету.
• Возможность отказа в предоставлении услуги.

Как оформить факторинг

Для заключения договора не обязательно отправляться в банковское отделение. Многие компании оформляют все дистанционно. Процедура подачи заявки достаточно простая и быстрая. Главное – собрать минимальный пакет документов.

1. Заполненная анкета. Они обычно есть на сайте или у менеджеров факторинговой фирмы.
2. Ксерокопии учредительной документации.
3. Ксерокопии бухгалтерской документации.
4. Ксерокопии хозяйственной документации с подрядчиками.

Это лишь базовый список требуемой документации. У некоторых агентов пакет документов может отличаться.

Для удобства предприятие может обратиться в банковскую организацию, в которой обслуживается. Чтобы проверить, предоставляет ли ваш банк факторинг, достаточно зайти в личный кабинет и найти там необходимую информацию.

После того, как все документы поданы, оформляется договор. Его форма может быть разной. Поэтому важно внимательно читать его условия.

Бухгалтерский учет факторинга

Все компании должны вести бухгалтерский учет по всем операциям, в том числе по факторинговым. Об этом гласит ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Исключение – индивидуальные предприниматели. Для них это делать не обязательно, но и не запрещено.

Бухгалтерские проводки по факторинговым платежам оформляются аналогично всем остальным. Нужно вносить соответствующие записи в журнал учета хозяйственных операций. Далее внесенные данные переносятся на бухгалтерские счета фирмы.

Вести бухучёт, в том числе факторинговый, компании обязывает Федеральный закон от 06.12.2011. Для ИП это не обязательно, но и не запрещено.

Проводки факторинга продавца и покупателя будут отличаться. Для большинства из них будут использоваться проводки между счетами 51 и 76.

Вопрос недели