Микробизнес: кто к нему относится в 2023

Микробизнес, малый бизнес, средний бизнес – легко запутаться в схожих понятиях. К какой категории все же относится ваша компания и на какие льготы, послабления, преференции можно рассчитывать в 2023 году, разберемся в этой статье.

Что такое микробизнес

Микробизнес – это юридическое лицо или ИП, которые соответствуют определенным критериям по численности сотрудников и уровню доходов.

По статистике на 2021 год, в России зарегистрировано около 5,6 млн. субъектов малого и среднего предпринимательства. Убедиться в этом легко, вся информация есть в открытом доступе в реестре МСП. 

При этом малых предприятий насчитывается всего 215 000, а средних и того меньше – 18 000. Основная же масса субъектов малого и среднего бизнеса приходится именно на микробизнес – 5,4 млн. Больше половины из них – индивидуальные предприниматели, и приблизительно 2,3 млн – это юридические лица.

Кто же относится к микропредприятиям и по каким критериям разделен бизнес, будем разбираться дальше.

Какую систему налогообложения выбрать: сравнение налоговых режимов

Чтобы выбрать выгодный режим налогообложения, необходимо знать условия и особенности каждой налоговой системы. Таблица из Системы Генеральный Директор поможет быстро оценить все системы налогообложения.

Выбрать налоговый режим

Критерии микробизнеса

К критериям, по которым бизнес можно отнести к микропредприятиям, относится:

• численность сотрудников;
• размер годового дохода;
• доля участия других организаций в уставном капитале фирмы.

Критерии МСП определены ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ от 24.07.2007 г.

Соответственно, к юридическим лицам применяют все три критерия, а к ИП – только два первых: численность работников и уровень дохода (у предпринимателей не может быть уставного капитала и учредителей).

Еще одно исключение – производственные, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, к ним тоже применяют только 2 критерия.

Другие характеристики – применяемый налоговый режим, вид выпускаемой продукции или оказываемых услуг, место регистрации – в расчет не берут.

Для удобства представим допустимые ограничения в виде таблицы.

Обратите внимание, что в количество работников (не более 15 человек) входит также персонал филиалов, представительств в других городах, обособленных подразделений, сотрудники на совмещении должностей. Количество работников определяют на основании среднесписочной численности персонала, представленной в отчетах в органы ФНС.

Рассчитать среднесписочную численность персонала помогут правила, изложенные в Приказе Росстата от 27.11.2019 № 711.

Доходы оценивают по налоговым декларациям, которые ИП или общество сдали в ФНС за прошедший налоговый период. Лимиты по годовому доходу микропредприятий периодически увеличивает Правительство РФ. До этого они составляли 60 000 рублей, затем 400 тысяч и 1 млн рублей, поэтому следите за обновлениями законодательства.

Микробизнес и малый бизнес: каковы отличия

Многие допускают ошибку, полагая, что между микробизнесом и субъектами малого предпринимательства нет принципиальных отличий.

На самом деле микропредприятия, малые субъекты и субъекты среднего бизнеса по определенным критериям делятся на отдельные группы.

В таблице ниже представим основные расхождения в показателях.

Аналогично для субъектов среднего бизнеса предельные показатели еще выше.

Нормативный документ по теме – Письмо ФНС от 18 августа 2016 г. № 14-2-04/0870@ «О направлении разъяснений по вопросам ведения Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства».

Микробизнес: поддержка и льготы

Одна из причин, почему бизнесу выгодно быть отнесенным к перечню микропредприятий, это льготы, послабления и особая государственная поддержка. 

Вот некоторые из них.

1. Кадровые послабления.

Микробизнесу дана возможность не разрабатывать графики сменности, правила внутреннего трудового распорядка и прочие локальные нормативные документы (ст. 48.1 ТК РФ). Достаточно внести необходимые сведения в трудовой договор с сотрудником (режим работы, порядок оплаты труда, предоставление отпусков, ответственность и т.д.).

Учитывая, что у микропредприятия ограничена численность персонала и, соответственно, не всегда хватает «свободных рук», такая привилегия значительно упрощает делопроизводство, а кроме того, избавляет от лишних штрафов. 

Административная ответственность за отсутствие или неправильное оформление локальных нормативных актов для других предприятий составляет 5 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

Компании могут взять для работы упрощенный трудовой договор, форма его была утверждена Постановлением № 858 от 27.08.2016. 

2. Упрощенное ведение бухгалтерского учета.

Микропредприятиям разрешено вести бухгалтерский учет по системе, то есть без ведения двойной записи. Хозяйственные операции достаточно регистрировать в одном документе, например, в книге учета № К-2 МП, а не делать проводки. Многие активы допустимо показывать одной строкой, не уточняя отдельно сумму дебиторской задолженности, входного НДС.

Однако при ведении записей даже в упрощенной системе обязательно придерживаться хронологического порядка. Доходы и расходы отражают непосредственно по группам статей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Так, например, суммы доходов и расходов собирают отдельно по статье «Основные средства», отдельно формируют показатель «Запасы» и т. д.

Упрощенные бланки бухгалтерской отчетности опубликованы в Приказе Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. В них содержится меньше строк, и заполнение для руководителя микробизнеса не должно вызвать затруднений.

3. Послабления при сдачи отчетности.

Микропредприятия не обязаны сдавать статистическую отчетность в общем порядке, как это делают другие, более крупные субъекты бизнеса.

Периодически все-таки придется отчитываться перед Росстатом об основных показателях своей деятельности: системе налогообложения, сотрудниках, товарообороте и т.п., но делать это нужно только в случае получения соответствующего письменного запроса.

Росстат в отношении микросубъектов проводит выборочное исследование: компании или ИП получают письмо, если они попали в выборку и должны отчитаться. Попали ли вы в списки в этом периоде, можно проверить на сайте ведомства. 

4. Получение права на государственные субсидии и гранты. 

Чтобы узнать, на какие меры поддержки, субсидии и гранты может рассчитывать ваш микробизнес, изучите сайт Минэкономразвития РФ. Чаще всего целевые средства выделяют предприятиям на:

• приобретение оборудование или его улучшение;
• аренду и ремонт коммерческой недвижимости;
• закупку сырья;
• оплату программного обеспечения, необходимого для ведения бизнеса, получение лицензий, патентов и т.д.

Например, в 2021 году микропредприятия могут претендовать на получение субсидии для частичной компенсации расходов по договору лизинга, по обеспечению кредита на развитие бизнеса, на участие в выставках и других тематических мероприятиях.

5. Приоритет в госзакупках.

В соответствии с действующим законодательством, доля микро- и малых предприятий в годовом объеме государственных закупок не должна быть меньше определенного лимита. По закону 44-ФЗ – это 15% от годового объема, по 223-ФЗ – от 18% и выше (но если заказчик попадает под действие Постановления № 1305, то объем увеличивается до 20%).

Таким образом, микробизнес имеет возможность участвовать в торгах, не боясь конкуренции со стороны крупных корпораций и организаций, обладающих более высокими мощностями. 

6. Ограничение по проведению плановых проверок, исключая ФСС, ПФР, ФНС.

Меры поддержки для микропредприятий, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса, опубликованы на сайте Минэкономразвития. 

Как микропредприятию попасть в реестр МСП

Государственный реестр малого и среднего предпринимательства ведется Федеральной налоговой службой. Доступ к нему открыт на специальном портале.

Сведения о микробизнесе вносятся автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и направленных в ФНС налоговых отчетов. Обновляется реестр ежегодно 10 августа (по состоянию на 1 июля). Если показатели ИП или компании за предыдущий год вышли за рамки законодательных лимитов, субъект будет исключен из реестра, и соответственно, лишен возможности пользоваться определенными льготами.

Еще раз обратим внимание, что микропредприятие само не подает никаких документов, чтобы его включили в перечень субъектов малого бизнеса.

Но, авторизировавшись, пользователь может внести дополнительные сведения в карточку малого предприятия:

• о продукции, которая производится компанией, в том числе соответствии ее критериям инновационности или высокий технологий;
• о включении компании (ИП) в программы партнерства с государственными заказчиками;
• о наличии госконтрактов.

Выписку из государственного реестра малого и среднего предпринимательства можно скачать непосредственно с портала ФНС. Распечатанный документ имеет полную юридическую силу, так как на выписке имеется электронная подпись (п. 1, 3 ст. 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

Микробизнес: примеры и идеи

Любой, даже небольшой бизнес, требует официальной регистрации (в статусе самозанятого, ИП или общества с ограниченной ответственностью) и соблюдения налогового законодательства.

Если вы еще думаете, чем заняться, чтобы получать ежемесячный дополнительный доход, предлагаем обратить внимание на следующие виды деятельности.

Оказание услуг

К этому разделу можно отнести услуги маникюра и педикюра, парикмахера и стилиста, шугаринг, визаж, фотографию, копирайтинг и редактирование текстов, изготовление тортов и десертов, пошив одежды, репетиторство. Такой микробизнес требует минимальных вложений: вам не нужны склады, обслуживающий персонал и другие статьи расходов. Услуги можете выполнять вы сами или нанять пару помощников, и делать это можно либо на дому, либо арендовав небольшое помещение.

Хэнд-мэйд

Еще одним инструментом для заработка могут быть вещи ручной работы. Они всегда пользуются спросом и оцениваются покупателями гораздо выше, чем масс-маркет.

Интересные бизнес-идеи – это вышивка бисером, изделия из экокожи, рисунки акварелью, вязаные игрушки и многое другое. Знакомить потребителей с продукцией и продвигать ее можно в соцсетях, сайтах-одностраничниках, частных шоу-румах. Также во многих городах проходят выставки, ярмарки изделий ручной работы. С помощью государственных субсидий возможно возместить частично расходы на участие в таких мероприятиях.

Создание и продвижение сайтов

Создание, продвижение сайта и поднятие его в топе выдачи – до сих пор прибыльный микробизнес. В 2021 и 2022 годах большинство продаж ведется именно через интернет, и каждой компании нужен свой сайт.

Сегодня также широкое распространение получило обучение в сети, проведение различных марафонов, вебинаров, мастер-классов. Организацией мероприятий на онлайн-площадках также занимаются микро-бизнесмены.

Дропшиппинг

Так называется прямая поставка от поставщика к клиенту. То есть микробизнесмен занимается продажей товаров, которых фактически у него нет в наличии, выступает в роли посредника. Его задача: собрать заказы, обработать их, передать поставщику, отследить получение покупателями в надлежащие сроки. За проделанную работу он получает разницу от оптовых цен и тех цен, что установил клиентам.

Сдача квартир посуточно в аренду или субаренду

Отличный способ заработка, если вы проживаете в туристическом городе и имеете возможность сдать квартиру с удобным месторасположением. Такое жилье будет пользоваться спросом у туристов и командировочных, а микробизнесмену обеспечен стабильный заработок.

В расходы следует учесть коммунальные услуги, уборку помещений, прачечную, косметический ремонт.

Заключение

Микропредприятием может называться бизнес (ИП или юрлицо), в котором штат наемного персонала не превышает 15 человек, годовой доход составляет до 120 млн. рублей, а иностранное участие в уставном капитале – не более 49%. Микробизнес может вести бухгалтерский учет простым кассовым способом, значительно упростить кадровое делопроизводство (например, не оформлять локальные нормативные акты), сдавать статистическую отчетность только по запросу госоргана и претендовать на определенные льготы и преференции от государства.

Чтобы попасть в реестр микропредприятий не нужно предпринимать никаких дополнительных действий. Он обновляется автоматически каждый год на основе отчетов, сданных бизнесменом в налоговые органы.