Как происходит увольнение при ликвидации компании

Увольнение при ликвидации компании — ситуация, при которой из организации уходят все сотрудники без исключения, включая декретниц, беременных и несовершеннолетних. В статье поговорим о том, как провести процедуру увольнения работника при ликвидации организации правильно, избежать штрафов, судебных разбирательств с бывшими работниками и закрыть все кадровые вопросы с первого раза. Вы узнаете, какие пособия положены персоналу при увольнении при ликвидации фирмы и как их выплатить.

Порядок увольнения при ликвидации организации

Алгоритм увольнения сотрудников (даже беременных) при ликвидации организации одинаков для всех. После того как собранием участников (или единственным учредителем) принимается решение о закрытии бизнеса и назначении ликвидационной комиссии, каждый член коллектива должен быть уведомлен о предстоящих планах.

Для этого составляют письменные уведомления и раздаются под роспись всем работникам – по общему правилу минимум за 2 месяца до даты расторжения трудового договора (ч. 1 ст. 180 ТК). Исключения есть для «срочников» – 3 календарных дня, если трудовой договор и так заключен на период до двух месяцев; и для сезонных работников – 7 календарных дней (ст. 292 и 296 ТК).

• Как провести массовое увольнение сотрудников и не нарваться на штраф

По истечении указанного срока, ликвидационная комиссия распускает сотрудников по пункту 1 части 1 статьи 81 ТК. Это происходит до того, как документы передаются в ИФНС для регистрации в ЕГРЮЛ.

Если кто-то из сотрудников не готов ждать 2 месяца и найдет себе другую работу раньше, Трудовой кодекс допускает увольнение по ликвидации с выплатой выходного пособия – досрочно (ст. 180 ТК РФ).

Порядок оформления документов при увольнении при ликвидации компании стандартный: запись в трудовой книжке делается соответствующая. Если она ведется в электронном формате, работник получает СТД-Р. В последний рабочий день нужно произвести все положенные выплаты (об этом более детально расскажем далее). И не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о расторжении – работодатель подает ЕФС-1 о кадровом событии в СФР.

Вы можете скачать приказ на увольнение при ликвидации компании и другие шаблоны документов в Системе Генеральный Директор.   

Увольнение генерального директора при ликвидации компании

Правила расторжения трудового договора с генеральным директором имеют некоторые особенности. Остановимся на этом подробней.

Согласно п. 4 ст. 62 ГК РФ, после принятия решения об увольнении при ликвидации предприятия, полномочия гендира передаются ликвидационной комиссии. 

Она берет на себя управление всеми делами компании. Если же ООО признано банкротом, директор обязан в течение 3 дней после назначения конкурсного управляющего передать ему всю документацию, печати и материальные ценности (п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве).

Какие права есть у директора при увольнении по причине ликвидации компании?  

• Право на получение уведомления вовремя.

Директор должен быть уведомлен о предстоящем увольнении не менее чем за 2 месяца до завершения трудового договора. Уведомление оформляется в письменной форме и вручается под подпись.

Уведомление можно составить в свободной форме, но желательно, чтобы оно включало:

1. реквизиты решения (протокола) о закрытии организации;

2. прямую и однозначную формулировку о том, что трудовой договор будет расторгнут;

3. дату прекращения трудовых отношений;

4. возможность досрочного прекращения договора с согласия сторон.

Если руководитель фирмы отказывается подписывать уведомление, то об этом составляют Акт в присутствии двух свидетелей (ч. 2 ст. 180 ТК РФ).

Важно: расставание с генеральным директором при закрытии бизнеса лучше оформить на дату окончания срока уведомления, даже если запись о ликвидации еще не внесена в ЕГРЮЛ. Это позволит завершить все процедуры, включая расчеты с работниками. Хотя раньше были иные мнения, сейчас суды чаще признают такое увольнение законным. Исключение – если с директором есть соглашение о досрочном прекращении договора.

• Право на компенсационные выплаты

При увольнении директор имеет право на выходное пособие, которое, как правило, составляет два среднемесячных заработка. В некоторых случаях размер компенсации может быть увеличен до трех среднемесячных зарплат, если это предусмотрено трудовым договором или решением участников ООО.

• Право на ознакомление с приказом об увольнении

За день до увольнения директор имеет право ознакомиться с приказом о прекращении трудового договора. После этого делается запись в трудовую книжку, указывается причина увольнения: «уволен в связи с ликвидацией ООО» со ссылкой на соответствующую статью Трудового кодекса РФ (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

• Право на назначение ликвидатором

В случае добровольной ликвидации директор может быть назначен ликвидатором компании. В этом случае он получает полномочия по управлению процессом закрытия фирмы, включая подготовку документов, инвентаризацию имущества и расчет с кредиторами.

• Право на защиту интересов

Директор может оспорить действия участников общества или ликвидационной комиссии, если считает их нарушающими его права или трудовое законодательство.

Важно: если директор является единственным учредителем организации, он самостоятельно принимает решение о своем увольнении и назначении ликвидатора. В таком случае он также контролирует соблюдение всех процедур и оформляет документы от своего имени.

Увольнение главного бухгалтера при ликвидации предприятия

Увольнение при ликвидации организации такого работника, как главбух, тоже имеет свои особенности. Главный бухгалтер имеет доступ к расчетным счетам, распоряжается финансовыми и учетными документами, несет полную материальную ответственность. Поэтому расстаться с бухгалтером как с обычным сотрудником – не получится.

Во-первых, главбух должен быть уведомлен о предстоящем увольнении не менее чем за 2 месяца до даты расторжения трудового договора. Это важное условие, которое необходимо выполнить под подпись.

Во-вторых, он обязан передать все документы, доступы к электронным системам и другие необходимые материалы ликвидатору или конкурсному управляющему. Процесс передачи сопровождается составлением и подписанием акта приема-передачи. И даже после завершения трудовых отношений бухгалтер продолжает нести субсидиарную ответственность за действия и ошибки, допущенные во время своей работы. Это может включать материальную, административную и уголовную ответственность, в зависимости от характера нарушений.

В остальном, процедура увольнения бухгалтера при ликвидации не отличается от увольнения сотрудника на другой должности. В отношении его также необходимо правильно оформить все документы, включая приказ об увольнении и запись в трудовую книжку. Это важно для избежания возможных споров и проверок со стороны контролирующих органов. Обязательно контролируйте передачу дел и доступов, чтобы предотвратить утечку конфиденциальной информации. Главбух имеет право на выходное пособие так же, как и другие работники предприятия (ч. 1 ст. 178, ч. 1 ст. 318 ТК РФ) – в размере среднего месячного заработка.

Увольнение пенсионера при ликвидации компании

При увольнении при ликвидации или сокращении сотрудников пенсионного возраста закон не делает серьезных различий. Пенсионер является таким же работником: с правами и обязанностями. 

При закрытии фирмы ему также положена: зарплата за отработанные дни, компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие в размере среднего заработка за один месяц. Важно понимать, что увольнение сотрудника при ликвидации – это не инициатива работодателя, а объективное обстоятельство. Поэтому пенсионер не может быть освобожден от должности «по возрасту» или из-за выхода на пенсию. Основание в трудовой книжке будет идентичным – «в связи с ликвидацией организации», пункт 1 части 1 статьи 81 ТК РФ.

Также пенсионер имеет право встать на учет в центре занятости и претендовать на выплаты по безработице. Но право на пособие определяется индивидуально, с учетом всех факторов (например, работал ли он после выхода на пенсию, как долго и т.д.).

• Как оформить увольнение в связи с переездом в 2025 году

Увольнение декретницы при ликвидации организации

Увольнение в декрете при ликвидации также проходит в стандартном режиме: женщину, которая находится в отпуске по уходу за ребенком, необходимо персонально уведомить под роспись не менее чем за 2 месяца. Если она не может получить сообщение лично, его направляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

В день прекращения трудовых отношений работнице выдают трудовую книжку (если ведется на бумаге) или сведения о трудовой деятельности СТД-Р, производят расчет и, по заявлению передают заверенные копии документов, связанных с работой. Эти действия можно оформить в электронном виде, если в обществе практикуется ЭДО. 

Если женщина получает пособие по уходу за ребенком до полутора лет, уведомить нужно Социальный фонд по форме, утв. Приказом СФР от 22.04.2024 № 643. Сделайте это в течение 3 рабочих дней с момента издания приказа (ч. 1 ст. 11.1, ч. 1, 12 ст. 13 закона № 255-ФЗ).

Декретнице положено выплатить компенсацию за все неиспользованные отпуска и выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 127 ТК, письмо Минтруда от 25.01.2021 № 14-2/ООГ-521). А если она не трудоустроится в течение месяца после прекращения договора, то и средний заработок за второй месяц. Все выплаты должны быть произведены до завершения ликвидации организации.  

Какие выплаты положены сотруднику при увольнении при ликвидации

Теперь разберемся: если произошло увольнение при ликвидации компании, какие выплаты сотрудникам положены.    

При аннулировании бизнеса и исключении ООО из ЕГРЮЛ –  с работниками обязаны полностью рассчитаться. В последний рабочий день им выплачивают три основные суммы: 

• зарплату за отработанные дни;

• компенсацию за неиспользованный отпуск; 

• выходное пособие.

Максимальная сумма, на которую может рассчитывать сотрудник помимо компенсации за неиспользованный отпуск, составляет заработок за пять месяцев. В эту сумму входят: зарплата за два месяца после уведомления  + выходное пособие + средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения (согласно ст. 178 ТК РФ).

• Как выплачивается премия сотруднику после увольнения

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении по причине ликвидации фирмы считается по обычным правилам, но есть нюанс: если сотрудник проработал от 5,5 месяцев до года, ему положена компенсация за полный рабочий год.

Если сотрудник оформил увольнение по собственному желанию при ликвидации предприятия, то выходное пособие он не получит.     

Как произвести расчет при увольнении при ликвидации

Разберемся подробней с третьей выплатой, поскольку с первыми двумя все более или менее понятно. Выходное пособие при увольнении при ликвидации предприятия  – это оплата месяца, следующего за расторжением договора. Его сумма зависит от среднего дневного заработка.  

Для расчета принимаются во внимание все выплаты за последний рабочий год: зарплата, премии, материальная помощь и другие начисления. Их делят на количество реально отработанных дней – так получается среднедневной доход. Затем его умножают на количество рабочих дней в месяце, который идет сразу после прекращения сотрудничества. Рассмотрим более наглядно на примере.

Увольнение при ликвидации: пример расчета выходного пособия: 

Однако такая схема применяется не во всех случаях. Если сотрудник проработал в компании меньше года, то в расчет берутся только фактически отработанные им дни. А если он был трудоустроен и уволен в течение одного и того же месяца, то размер пособия рассчитывается исходя из этих нескольких дней.

Есть и исключения: если трудовой договор заключался на срок до двух месяцев, выходное пособие по закону не положено. Хотя компания может прописать в локальных нормативных актах иной порядок выплат – тогда он и будет применяться.

Штраф за несвоевременную выплату выходного пособия назначается по ст. 

5.27 КоАП РФ и составляет для юридических лиц – от 30 до 50 тысяч рублей.

Таким образом, работодатель обязан сразу перечислить все необходимые выплаты при ликвидации компании, а нарушение этого обязательства может повлечь серьезные юридические последствия.

Увольнение в связи с ликвидацией регионального филиала предприятия

Оформить ликвидацию

Говоря про обособленные подразделения организации, зачастую имеют в виду его региональные филиалы и представительства (статья 55 Гражданского кодекса РФ и статья 11 Налогового кодекса РФ). В то же время к разряду обособленных структурных единиц компании относятся все фирмы, которые:

• не внесены в учредительную документацию и ОРД;

• осуществляют деятельность на своей территории отдельно от главной компании;

• располагают стационарными рабочими местами, созданными на период более месяца. Даже работа в течение нескольких дней из 30 на данном рабочем месте уже предполагает создание обособленной структуры. На это указывает Минфин России в своем письме № 03-02-07/1-67 от 18 февраля 2010 года.

Поскольку обособленное подразделение не считается юридическим лицом, прямых указаний на то, когда оно становится закрытым, в законе нет. Но министерство всё же разъясняет, что датой образования филиала организации (или его представительства) признается день внесения его данных в ЕГРЮЛ (письмо Минфина № 03-02-07/1-541 от 16 декабря 2009 года). Соответственно, подразделение можно считать ликвидированным тоже с момента регистрации в ЕГРЮЛ. Более того, именно такой порядок установлен для юридических лиц (пункт 8 статьи 63 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, ликвидация стартует со дня обращения в налоговую инспекцию по местонахождению филиала. Туда сдается заполненная форма заявления № 1-4-Учет (согласно приказу ФНС № САЭ-3-09/826 от 1 декабря 2006 года). Его подписывает генеральный директор компании либо полномочный представитель, который действует по доверенности (ее дубликат также подается в инспекцию).

Поскольку налоговое право не требует от предприятий иной документации (статья 85 Налогового кодекса РФ), инспекторы не вправе их запрашивать (директива Минфина № 03-02-07/1-281 от 14 июля 2008 года). Не помешает приложить к форме № 1-4-Учет документальное подтверждение факта остановки деятельности (приказ первого руководителя, решение о ликвидации, принятое общим собранием участников, акционеров или советом директоров). В тексте заявления нужно уточнить количество приложений (в листах). При их отсутствии в ИФНС сдают только заявление с прочерком в графе «Копии документов, подтверждающих принятие решения российской организацией о прекращении деятельности своего обособленного подразделения, прилагаются на __ листах».

Не позднее 10 рабочих дней от даты подачи заявки налоговая снимает с учета филиал (представительство), о чем уведомляет компанию на бланке формы № 1-5-Учет. При назначении инспекторами выездной проверки этот период может быть продлен до ее завершения.

Ситуация с формальностями усложняется, если отдельное подразделение имеет собственный баланс и свой расчетный счет в банке. Прежде всего потребуется закрыть счета и оповестить об этом налоговую службу по форме № С-09-1, как того требует приказ № ММ-7-6/252 ФНС от 21 апреля 2009 года. Для этого предусмотрено семь дней.

• Как попрощаться с коллегами при увольнении

Затем филиал необходимо снять с учета в УПФР по местонахождению. При этом в Пенсионный фонд на территории подразделения направляют заявление, заполненное согласно приложению № 5 (Порядок, принятый постановлением Правления ПФ РФ № 296п от 13 октября 2008 года). К нему прикладывается копия приказа о прекращении работы. И наконец организацию снимают с учета в ФСС РФ.

На протяжении месяца после ликвидации филиала следует оповестить об этом налоговую по месту основного офиса, отправив сообщение по форме № С-09-3 (приказ ФНС № ММ-7-6/252 от 21 апреля 2009 года). В противном случае компания будет оштрафована на незначительную сумму (50 рублей). Штрафные санкции в размере 300–500 рублей могут применить и к должностным лицам (главбуху, генеральному директору).

Избавиться от активов

Закрывая обособленное подразделение, его имущество передают в главную компанию.

Кроме того, материальные ценности можно продать третьим лицам задолго до принятия решения о ликвидации и подачи соответствующего заявления. Бывает, что реализация активов гораздо выгоднее, чем перевозка грузов в главный офис (даже несмотря на уплату НДС и налога на прибыль).

Особые требования к порядку передачи ценностей основной компании и официальному оформлению процедуры не предъявляются. Фактически достаточно описать имеющееся имущество филиала (представительства) и сдать его по акту материально ответственным лицам головной компании. Все документы, находящиеся в подразделении, тоже сдают по описи согласно акту.

Решить вопросы с персоналом

Ликвидация структурного подразделения, размещенного на другой территории, равноценна прекращению работы самой компании в данном регионе. Это позволяет руководству осуществить увольнение работников при ликвидации предприятия по статье 81 Трудового кодекса РФ или перевести их на другую работу там же, где они трудятся и проживают (определение КС РФ № 144-О от 21 апреля 2005 года).

Перевод человека на новое место службы в пределах одного нанимателя (другое рабочее место или подразделение) может проводиться без его согласия при сохранении условий трудового договора. При этом руководитель должен рассматривать вакансии в других регионах, если это предусмотрено трудовым или коллективным договором. С согласия специалиста он может быть переведен на другое предприятие с прекращением трудовых отношений по бывшему месту работы (пункт 5 статьи 77 Трудового кодекса РФ).

Если принято решение об увольнении сотрудника при ликвидации предприятия, необходимо соблюсти все формальности, оговоренные статьей 180 Трудового кодекса РФ. О грядущем прекращении контракта его уведомляют под подпись за два месяца до назначенного срока. При согласии работника трудовой договор можно расторгнуть даже раньше. Сумма дополнительной компенсации, которую он получит в данной ситуации, эквивалентна среднему заработку за время, недоработанное до даты планового увольнения.

Если закрываемое подразделение находится за административно-территориальными границами главного офиса, можно увольнять даже защищенные категории граждан (беременных женщин и матерей-одиночек), отпускников, временно нетрудоспособных членов коллектива и др. В этом случае работодатель не должен предлагать им какие-то вакансии, если, конечно, трудовой договор не содержит дополнительных гарантий.

Заплатить налоги в срок и по назначению

С позиции налогообложения обособленная структура компании не считается юридическим лицом, выполняя лишь ограниченные функции по оплате налогов (сборов). По этой причине привлечение его к ответственности невозможно. За нарушение налогового права всегда отвечает головная компания (пункт 1 статьи 107 Налогового кодекса РФ), а значит, следует учитывать все нюансы налогообложения, косвенно указанные в Налоговом кодексе РФ.

Налог на прибыль. В случае ликвидации обособленного подразделения в продолжение года его авансовые платежи и ежегодный налог в бюджет государства погашаются по месту основной организации, как того требует статья 288 Налогового кодекса РФ (в стандартном случае). Налог уплачивается в региональные бюджеты по месту расположения подразделений и главной компании сообразно их доле в прибыли (разъяснение Минфина от № 03-03-06/2/43 от 5 марта 2007 года и ФНС РФ № 02-12/93 от 16 декабря 2005 года). Если налоговая база сократилась по результатам периода, ее необходимо пересчитать.

Налог на имущество. При получении уведомления ИФНС имущество закрытого подразделения должно быть включено в расчет средней годовой стоимости активов основной компании, а значит, и в расчет налога, перечисляемого в бюджет региона, где она находится.

Транспортный налог. В ходе ликвидации обособленного подразделения весь его транспорт переоформляется на головную компанию, которая будет платить транспортный налог с начала месяца, наступающего за датой перерегистрации (разъяснение Минфина № 03-05-06-04/16 от 27 марта 2007 года).