Ошибки при начислении выходного пособия грозят работодателю штрафами, трудовыми спорами с экс-сотрудниками и проверками ГИТ. Чтобы избежать проблем, важно понимать заранее, кому и когда положена выплата. В статье разберем, в каких случаях выдается выходное пособие при увольнении в 2025 году, кто может претендовать на денежную помощь и как без ошибок рассчитать сумму.
- Кому положено выходное пособие
- В каких случаях выплата выходного пособия при увольнении не предусмотрена
- Особенности выплаты выходного пособия при увольнении главбуха или директора
- Как рассчитать выходное пособие при увольнении
- Облагается ли выходное пособие при увольнении зарплатными налогами
- Основные выводы
Кому положено выходное пособие
Выходное пособие – это единовременная выплата сотрудникам, которые покидают компанию не по собственному желанию, а в связи с обстоятельствами, от них не зависящими. Например, из-за закрытия или переезда бизнеса в другой регион, призыва на военную службу или невозможности выполнять должностные обязанности по состоянию здоровья.
Предполагается, что незапланированное прекращение трудовой деятельности влечет для человека финансовые сложности. Ему придется искать новый источник дохода, устраивать свою жизнь в изменившихся обстоятельствах. Чтобы смягчить негативные последствия и поддержать финансово человека, ТК обязывает работодателя выдать выходное пособие при увольнении.
Основанием для выдачи средств является ст. 178 ТК РФ. Условия, размер денежной компенсации при увольнении, а также выходное пособие зависят от того, почему трудовые отношения закончились.
|
Причина |
Размер |
Норма закона |
|
Ликвидация предприятия |
Средний месячный заработок |
п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК |
|
Сокращение штата или численности |
п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК |
|
|
Призыв на службу: военную или альтернативную |
Двухнедельный средний заработок |
п. 1 ч.1 ст.83 ТК |
|
Отказ от перевода на другую позицию по показаниям врача |
п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК |
|
|
Признание человека неспособным к труду по состоянию здоровья |
п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК |
|
|
Отказ сотрудника продолжать сотрудничество из-за изменений условий трудового договора |
п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК |
|
|
Приостановка или отмена разрешения на труд для иностранного гражданина |
ст. 327.7 ТК |
|
|
Восстановление на работе по решению суда или ГИТ (например, если бывший специалист был незаконно снят с должности, а потом восстановлен) |
п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК |
|
|
Отказ работника от перевода в другую местность в связи с переездом предприятия |
п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК |
Трудовой или коллективный договор могут предусматривать дополнительные случаи, например,выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, наступлении пенсионного возраста и других обстоятельствах (ч. 8 ст. 178 ТК РФ). Такие условия расширяют стандартный перечень оснований, закрепленных в ТК РФ, и позволяют работодателю проявлять гибкость в вопросах материальной поддержки сотрудников.
Важно учитывать также, что пособие выходного дня при увольнении выдается отдельно от других обязательных сумм. Уволенный также должен получить зарплату за отработанные дни, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие выплаты, предусмотренные законом, трудовым договором или внутренними документами компании. Такой порядок помогает обеспечить человеку финансовую поддержку на переходный период и облегчить его адаптацию к новым жизненным обстоятельствам.
В каких случаях выплата выходного пособия при увольнении не предусмотрена
Если обратное прямо не прописано в договоре и ЛНА предприятия, не положено выходное пособие при увольнении:
-
в связи с непрохождением испытательного срока;
-
по собственному желанию работника;
-
по обоюдному соглашению сторон;
-
если трудовой договор был заключен на двухмесячный срок или менее;
-
в связи с нарушением правил трудоустройства – по вине самого работника.
Также законодатель выделяет два обстоятельства, которые «не дают» начислить дополнительную компенсацию ни при каких условиях, т. е. стороны не могут договориться об обратном.
-
Работник покидает предприятие по инициативе работодателя за прогул, появление на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения, кражу, порчу имущества или другой дисциплинарный проступок (так называемое расставание «по статье»).
-
Физлицо при трудоустройстве преступило закон. Допустим, намеренно предоставило некорректную информацию (о квалификации, уровне образования и т.п.) или поддельные документы.
Особенности выплаты выходного пособия при увольнении главбуха или директора
Есть некоторая специфика при выплате денежной поддержки генеральному директору, его заместителю и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора. Не забывайте, что на этих должностных лиц возложен широкий функционал, они имеют непосредственный доступ к имуществу компании и принятию управленческих решений, несут полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб (ст. 277 ТК).
Итак, если освобождение от должности связано с тем, что руководитель или главбух допустили ущерб имуществу предприятия своими неосторожными, некомпетентными действиями, право на денежную компенсацию они не имеют. Аналогично – если договор расторгнут за однократное грубое нарушение трудовых обязанностей. Например, директор использовал оборудование или деньги фирмы для незаконной коммерческой деятельности.
Если же кадровая перестановка (прекращение отношений с гендиром, его заместителями, главбухом) происходит по причине смены собственника бизнеса, новый учредитель обязан выплатить им компенсацию в размере не ниже трехкратного среднего месячного заработка (ст. 181 ТК). Это правило применяется независимо от того, насколько хорошо или плохо экс-руководители исполняли свои обязанности.
Как рассчитать выходное пособие при увольнении
Обратимся теперь к правилам расчета выходного пособия при увольнении. В ТК сказано, что компания выплачивает увольняемому «средний месячный заработок» или «двухнедельный средний заработок». Как определить сумму выходного пособия при увольнении?
Средний заработок за месяц (за исключением случаев, когда установлен суммированный учет рабочего времени) рассчитывают исходя из среднего дневного заработка (ст. 139 ТК).
Для этого используют формулу:
Важно взять для расчета выходного пособия при увольнении сумму заработной платы с учетом всех выплат, предусмотренных системой оплаты труда в организации (регулярных премий, надбавок, коэффициентов). Расчетный период — 12 месяцев, предшествующих дате в приказе. Исключить из периода нужно время, когда сотрудник фактически не работал, например, был на больничном или в простое (п. 5 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (ред. от 10.12.2016) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»).
Второе действие в расчете – определение размера выходного пособия при увольнении работника (см. Письмо Роструда от 29.05.2024 № ПГ/10195-6-1).
Количество рабочих дней, подлежащих оплате, зависит от причины расторжения трудового договора. При ликвидации бизнеса выходное пособие выплачивается за один месяц, как и при увольнении по сокращению штата.
В прочих перечисленных случаях – за две недели. Праздничные нерабочие дни в общее количество включаются (Письмо Минтруда от 11.03.2021 № 14-1/ООГ-2066), а вот воскресенье и субботу нужно исключить. Первым днем периода является день, следующий за датой прекращения сотрудничества.
Приведем пример.
Получит ли выходное пособие при увольнении при ликвидации бизнеса менеджер Федоров? Он уволился 21 апреля 2025 года.
-
Расчетный период – 12 предшествующих месяцев (с апреля 2024 по март 2025).
-
Общая сумма заработной платы за этот период с учетом всех выплат (оклад, премии, надбавки, коэффициенты) – 720 000 рублей.
-
За этот период сотрудник фактически отработал 250 дней (исключены дни больничного и простоя).
Средний дневной заработок = 720 000 ₽ / 250 дней = 2 880 ₽ в день
Далее определим сумму выходного пособия при увольнении.
- Причина расторжения отношений – ликвидация бизнеса, значит, Федорову положен средний месячный заработок.
- Количество рабочих дней нужно отсчитывать от 22 апреля 2025 года до 21 мая 2025 г., праздничные майские тоже в расчет входят. Итак, компенсация положена за 22 дня.
2 880 ₽ × 22 дня = 63 360 ₽
Если Федоров уходил бы по иной причине, например, в связи с переездом фирмы в другой регион и своим отказом продолжить сотрудничество в новой местности, то ему полагалось бы пособие за две недели. И расчет суммы выглядел так:
2 880 ₽ × 11 дней = 31 680 ₽
Выдать пособие необходимо в последний рабочий день сотрудника, одновременно с остальными причитающимися суммами.
Вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором для расчета выходного пособия при увольнении.
Облагается ли выходное пособие при увольнении зарплатными налогами
Налоговым кодексом установлен необлагаемый лимит: выходное пособие при увольнении не облагается НДФЛ и взносами в пределах трехкратного среднего месячного заработка (для тех, кто трудится в тяжелых условиях Крайнего Севера - шестикратного). Если сумма выплаты превышает этот предел, то НДФЛ и взносы удерживаются с превышающей части (ст. 217 НК, п. 2 ст. 422 НК).
Основные выводы
-
Тщательно проверяйте основания расторжения договора: в зависимости от причины – порядок начисления и период для расчета могут различаться.
-
Генеральному директору, его заместителям и главбуху положена компенсация в тройном размере, независимо от качества их работы, если причиной прекращения отношений стала смена собственника.
-
Расставание «по статье» лишает работника права на выходное пособие.
-
НДФЛ и взносы не удерживаются с суммы в пределах трех средних месячных заработков.
