Технико-экономическое обоснование проекта

Эффективно и более полно рассмотреть любой бизнес-проект помогает разработка технико-экономического обоснования. В статье расскажем, что это за документ, из чего он состоит и когда применяется.

Для чего нужно технико-экономическое обоснование

Технико-экономическое обоснование, ТЭО проекта – это документально-оформленные результаты расчетов экономической целесообразности осуществления проекта, их оценка и анализ. Проектирование может заключаться в создании нового предприятия или реконструкции имеющихся основных фондов, строительстве новых бизнес-единиц уже действующей компании.

Технико-экономическое обоснование базируется на сопоставлении предполагаемых результатов и затрат, а также на расчете эффективности использования вложенного капитала и периода окупаемости. Инвестиции, применяемые для реализации проекта, могут быть как собственными, так и привлеченными.

В ходе разработки технико-экономического обоснования последовательно анализируются все элементы инвестиционного бизнес-проекта и производится расчет сроков возвращения вложенных инвестором денег. Вот почему наличие ТЭО важно для любого, кто намерен вложить собственный капитал в какое-либо дело с целью получения прибыли.

Как контролировать инвестиционную деятельность

Данила Актянов, руководитель службы внутреннего аудита машиностроительного и инжинирингового холдинга

Обеспечить принятие эффективных и обоснованных решений в области инвестиционных вложений можно, если регламентировать основные процессы на прединвестиционной, инвестиционной и постинвестиционной фазах. Из решения Системы Генеральный Директор узнаете, как выстроить контрольные процедуры на всех этапах управления инвестиционными проектами.

Способы контроля

В чем заключается технико-экономическое обоснование проекта

ТЭО это исследование выгоды, которую бизнес может получить за счет создания инвестиционных проектов. Такая работа проводится при помощи проведения соответствующего анализа и расчета финансово-экономических показателей. Инвестиционным проектом в свою очередь может стать финансовая и экономическая деятельность – например:

• Создание технических объектов.
• Строительство новых объектов.
• Организация работ, связанных с реконструкцией имеющихся объектов.
• Обновление ассортимента товаров и услуг.
• Расширение, модернизация и реконструкция производства.

Заинтересованными в технико-экономическом обосновании проекта лицами могут быть не только сам руководитель или собственник предприятия, но и потенциальные инвесторы, которые ориентируются на окупаемость проекта и предположительные сроки его реализации. Ответственность за составление такого обоснования могут взять на себя как предприниматель, так и специально привлеченные специалисты – это зависит от сложности проекта.

Несмотря на схожесть бизнес-плана с ТЭО, между ними есть принципиальные отличия. Так, технико экономическое обоснование проекта потребуется в первую очередь для инвестиционного проекта, который разрабатывается на основе уже имеющейся организации. Поэтому при составлении такого документа не нужно указывать пункты, связанные с маркетинговыми исследованиями, результатами анализа рынков, описанием будущего продукта. В бизнес-плане, напротив, такие пункты играют важнейшую роль.

При составлении технико-экономического обоснования особое внимание уделяют таким элементам, как:

• Особенности производственного процесса.
• Требования к оборудованию, оснащению и коммуникациям.
• Персонал и расходы, направленные на организацию рабочего процесса.
• Стоимость производимых товаров и услуг.
• Сроки реализации проекта и его ожидаемый экономический результат.

Что такое обоснование проекта? Технико-экономическое обоснование это по сути более краткая, но при этом содержательная версия документа, если сравнивать его со стандартным бизнес-планом. ТЭО составляют для того, чтобы спрогнозировать возможные изменения, которые могут произойти в связи с запуском нового проекта. За основу прогноза берут косвенные и прямые факторы, воздействующие на проект, а также его финансовое состояние.

Составление технико-экономического обоснования позволяет оценить, насколько целесообразным будут инвестиции в новый проект, а также совершенствование уже имеющихся. Слияние или поглощение предприятия, получение нового кредита, приобретение нового оборудования, модернизация производства, – все это является результатом ТЭО.

Отличие технико-экономического обоснования от бизнес-плана

При планировании бизнеса многих коммерсантов смущает вопрос: «Чем отличается технико-экономическое обоснование проекта от стандартного бизнес-плана?». Дать ответ поможет четкое разграничение особенностей составления этих двух документов.

Бизнес-план является разработанным алгоритмом действий при осуществлении бизнес-проектов с учетом влияния всех возможных внешних сил рынка.

Технико экономическое обоснование проекта, например, имеет более узкую специализацию и включает в себя лишь данные анализа маркетинговых и технико-экономических исследований, направленных на выявление степени целесообразности реализации проекта в пределах одной компании. Часто, технико-экономическое обоснование является частью бизнес-плана.

Так что такое экономическое обоснование? ТЭО и бизнес-план отличаются друг от друга масштабностью, охватом количества рассматриваемых задач и ответов на поставленные вопросы. В случае разработки ТЭО центром являются внутренние интересы компании. При составлении бизнес-плана удовлетворение потребностей бизнеса происходит с учетом влияния внешних рыночных сил с их рисками и возможностями.

Для наглядности приведем пример. Возьмем проект – расширение сети ресторанов с открытием филиалов в новом городе, развитие дополнительной направленности ресторанного бизнеса в сфере «бюджетные закусочные»/«мобильная восточная кухня». В каждом случае необходимо учитывать массу внешних переменных, т. е. требуется детальное планирование будущего развития бизнеса. В данном случае в качестве решения подойдет составление одного или нескольких бизнес-планов.

Другой случай, когда, например, в действующем ресторане есть возможность заменить труд нескольких помощников повара одним итальянским шинковальным комбайном. То есть для расчета эффективности проекта нужно взять внутренние переменные – расходы, связанные с эксплуатацией комбайна, количество возможного брака, изменение производительности повара, в подчинении которого были заменяемые помощники. Насколько будет выгодно данное преобразование, какое соотношение имеют предполагаемые затраты и будущая экономия средств, покажет технико экономическое обоснование пример.

Такие составляющие бизнес-плана, как аналитика отрасли рынка, в которой работает предприятие, разработка стратегии маркетинга и определение всех возможных рисков, связанных с ее реализацией, в технико-экономическом обосновании отсутствуют. Также минимально описано само предприятие и его продукция. Это обосновано тем, что в бизнес-плане разрабатывается стратегия/алгоритм внедрения преобразований. В ТЭО анализируется причина выбора того или иного решения, рассчитывается его экономическая эффективность.

Технико экономическое планирование – более узкое понятие по сравнению с бизнес-планом и имеет более узконаправленный характер.

Как оценивать и планировать инвестиции в кризис

Если экономика нестабильна и преобладают пессимистичные прогнозы о ее дальнейшем развитии, необязательно отказываться от инвестиционных проектов. Когда тенденции на рынке сменятся на положительные, новый проект для компании может стать серьезным конкурентным преимуществом. Главное, тщательно его спланировать, с поправкой на экономически нестабильное время. О том, как корректно составить прогноз по выручке от проекта в кризис, на какой период окупаемости рассчитывать и какой запас прочности заложить, – подробнее в решении Системы Генеральный Директор.

Узнать подробнее

Особенности технико-экономического обоснования для различных типов проектов

После того, как вы узнали, что такое ТЭО, важно разобраться, когда и каким образом оно применяется. Основанием разработки технико-экономического обоснования могут быть различные задачи компании. В зависимости от целевого направления этих задач, в теоретической экономике выделяют различные виды ТЭО осуществления бизнес-проектов:

1. Технико-экономическое обоснование, направленное на инвестиционный проект, для подсчета его прибыльности. Часто такой вид ТЭО основан на анализе уже известного рынку товара или услуги. Разрабатывается по заказу инвесторов. 
2. В технико-экономическом обосновании рассчитывается эффективность внедрения инновационной технологии, продукта или стратегии. Объект проекта – новшество, ранее не известное рынку. Такой проект даже при подробном расчете всех экономических затрат и выгод имеет большое количество рисков. Примерами подобного вида документов являются технико-экономическое обоснование производства или технико-экономическое обоснование приобретения оборудования. Чаще всего, основанием для разработки такого ТЭО является потребность руководителей.
3. Технико-экономическое обоснование строительства капитального объекта. Такой анализ является более сложным и содержит в себе исследование производственной мощности и вместимости сооружения. Дополнительным элементом ТЭО является аналитика регионального рынка недвижимости и информация о земельном участке.
4. Технико-экономическое обоснование реконструкции – разрабатывается для обоснования необходимости проведения обновления или реконструкции основных производственных фондов предприятия. Основа данного вида ТЭО – это анализ эффективности проведения ремонтных и отделочных работ или приобретения новых производственных мощностей.
5. Технико-экономическое обоснование проекта сельскохозяйственного назначения отражает различные способы эксплуатации земель, технологий ведения хозяйства, варианты путей движения готовой продукции – отправка на дальнейшую переработку или на продажу.

Структура технико-экономического обоснования

В отличие от структуры бизнес-плана, которая представляет собой систему четко расположенных частей и пунктов, строение ТЭО может быть различным и зависит от метода его разработки.

Стандартная структура ТЭО имеет следующий технический вид:

1. Началом любого технико-экономического обоснования будет являться презентация компании, в которой отражены ее главные характеристики, степень ее оснащения техникой и технологиями, доля занимаемого рынка, краткий финансовый анализ работы компании.
2. Основной раздел документа – это данные о технологической и технической базе рассматриваемого проекта. Подробно объяснена идея бизнес-проекта и его фактическое осуществление.
3. В ТЭО производственных нововведений подробно изложена информация о структуре производства, обозначены причины ее изменения и возможности осуществления проекта в случае приобретения новых машино-единиц или внедрения иных технологий производства продукции.
4. Определяются количественные и качественные требования к материальным ресурсам и трудовым фондам. Отражены возможные пути поставки сырья и составляющих. Определяется уровень подготовки кадров, участвующих в реализации инвестиционного проекта.
5. Рассчитываются затраты, связанные с исследованием и производством в данном инвестиционном проекте. В случае, когда ТЭО разрабатывается для производственного предприятия, рассчитывается заводская себестоимость будущего продукта методом укрупнения расчетов затрат на одну единицу.
6. Рассчитывается рентабельность производства продукта, EBITDA и доход от осуществления проекта.
7. Определяется экономическая эффективность проекта на основе расчета показателей NPV, периода окупаемости и внутренней нормы рентабельности проекта IRR.
8. Производится исследование экологического воздействия осуществляемого проекта на окружающую среду путем расчета экологических показателей.
9. Завершением технико-экономического обоснования является вывод о целесообразности осуществления данного бизнес-проекта.

Методики составления структуры технико-экономического обоснования

Стандарт Федерального фонда поддержки малого предпринимательства

1. Резюме. Резюме представляет собой сокращенную структуру бизнес-плана, которая содержит:

• название бизнес-проекта;
• презентацию компании, нуждающейся в инвестиционных вложениях;
• изложение сути проекта и обозначение целевого назначения инвестиционного капитала;
• определение индивидуальных характеристик предприятия и историю его становления на рынке;
• краткий анализ окружающей рыночной сферы на отечественном и зарубежном рынках;
• предполагаемый будущий спрос на товар компании;
• описание текущего экономического положения организации и указание факта наличия или отсутствия собственных денежных средств;
• факт соответствия данного проекта плану федерального, регионального, отраслевого прогресса;
• целевое распределение инвестиционного капитала, методы и средства их возврата инвесторам;
• юридические разрешения осуществления деятельности;
• данные расчетов экономической эффективности проекта;
• возможные риски и пути их обхода, варианты страховки;
• степень конфиденциальности всей изложенной информации.

В случае необходимости обращения к иностранным инвесторам или кредиторам, резюме предоставляется в двух вариантах – в русскоязычном и англоязычном форматах. 

Как оформить каталог продукции и презентацию о компании в PDF-формате

Оформите максимально подробный и детальный каталог вашей продукции в PDF. Такой каталог может стать наглядным раздаточным материалом для выставок или других офлайн-мероприятий. Оформите содержательную презентацию о вашей компании. Добавьте иллюстрации, которые наглядно продемонстрируют ваши компетенции, специфику продукта и ваше УТП. Образцы Вы найдете в Системе Генеральный Директор.

Сохранить презентацию

2. Презентация компании. Этот раздел документа служит для подробной характеристики компании и для оценки данного предприятия в сравнении с аналогичными игроками рынка. Технико-экономическое обоснование инвестиций в своем втором разделе содержит: 

• краткосрочные и долгосрочные цели хозяйственной деятельности данной компании;
• список учредителей и долю каждого из них в учредительном капитале компании;
• основные мероприятия, входящие в стратегию прогрессивного роста компании;
• источники снабжения финансовыми ресурсами в прошлый и настоящий периоды;
• характеристику трудовых фондов компании;
• динамику развития объема производства или продаж товаров организации в перспективе на краткосрочный и долгосрочный период;
• главные достижения и победы;
• значения показателей, характеризующие экономическую эффективность компании за прошлый трехлетний срок;
• преимущества компании;
• потребности потребителя, удовлетворяемые продукцией данного предприятия;
• долю на рынке товаров компании;
• величину рыночного сегмента, занимаемого предприятием в своей отрасли;
• маркетинговые стратегии, рекламу;
• гипотезы увеличения занимаемого рыночного сегмента;
• географическое расположение основной массы потребителей продукции компании;
• характеристику конкурентов и их основные плюсы;
• уровень технологического потенциала предприятия;
• основные статьи расходов компании;
• трудности, стоящие перед предприятием;
• преимущества окружающей инфраструктуры.

3. Описание продукции (услуг). Технико-экономическое обоснование в своем третьем разделе содержит полную информацию о рыночном предложении компании, данные сравнительного анализа с товарами конкурирующих фирм, а также оценку перспективных планов роста компании.

4. Исследование рыночной ситуации. В этом разделе технико-экономическое обоснование раскрывает суть того, что инвестируемый объект имеет положительную тенденцию спроса, а предприятие может завоевать дополнительные доли рынка сбыта. Также тут анализируются вероятные риски и расходы, относящиеся к маркетинговой политике продукции.

5. Планирование. Технико-экономическое обоснование системы нововведений в действующем бизнесе и образования нового бизнес-проекта по Стандарту Федерального Фонда поддержки малого предпринимательства, а именно его пятый раздел, должно содержать в себе подробное описание товародвижения: от технологических методов производства продукции до ее доведения «в руки» потребителя. Данное описание отражает подготовительные ступени производства в сетевом графике (календарном плане). Учитываются прогнозы производственных мероприятий и указывается объем финансовых ресурсов для осуществления проекта.

6. Сбытовое планирование. План технико-экономического обоснования должен отражать разбор стратегии сбыта продукции компании и иметь следующие данные:

• стоимость продукта компании;
• методику формирования цены;
• определение сроков гарантийного обслуживания и условий возврата при необходимости;
• алгоритм сбыта продукта;
• систему бонусов, скидок;
• сроки сбыта;
• количественные нормативы запасов;
• риски и возможные потери в количественном определении;
• варианты оплаты реализованного товара;
• допустимые сроки задержки оплаты отпущенного товара.

7. Финансовое планирование.

8. Анализ устойчивости бизнес-проекта.

9. Данные экологического и нормативного характера.

10. Необходимые документы, оформленные в виде приложения.

Технико-экономическое обоснование, состав которого определен Стандартом Федерального Фонда поддержки малого предпринимательства, содержит приложения, представленные документами:

• резюме топ-менеджеров компании или руководителей проекта, в котором отражены их грамотность, квалифицированность и осведомленность по вопросам относительно рассматриваемого проекта;
• итоги маркетингового анализа;
• заключения аудиторов;
• технические особенности продукта;
• документы о гарантии, контракты с контрагентами;
• договоры, подтверждающие право на аренду и найм;
• лицензии;
• документы, предоставленные государственными органами контроля экологии и безопасности, СЭС;
• копии опубликованных в СМИ фактах деятельности компании;
• рекомендации авторитетных компаний;
• электронные носители с медиафайлами о продукции;
• копии патентов, сертификатов или ТУ на продукт компании.

UNIDO (United Nations Industrial Development Organization)

Технико-экономическое обоснование производства, в соответствии со стандартами UNIDO, должно отражать такие параметры, как:

1. Резюме:

• идея рассматриваемого бизнес-проекта;
• первичные условия и показатели;
• описание модели нового продукта;
• изложение истории коммерческой деятельности;
• анализ каналов сбыта;
• описание целевой аудитории нового продукта;
• данные о конкурентах;
• анализ достоинств и недостатков по сравнению с фирмами-конкурентами;
• прошлые и настоящие достижения компании, исполненные и запланированные проекты.

2. Маркетинговый план:

• задачи процессов продвижения;
• алгоритм маркетинговых действий, стратегические маркетинговые разработки;
• финансовый потенциал по маркетинговому плану.

3. Производственный план:

• производитель новой продукции;
• необходимые и имеющиеся производственные технические и технологические мощности;
• материальные производственные ресурсы;
• производственный цикл.

4. Организационный план:

• организационно-правовая форма компании, в которой осуществляется основная деятельность;
• структурная организация компании;
• иерархическая система распределения полномочий;
• информация о контрагентах;
• анализ внешней бизнес-среды;
• описание трудовых фондов компании;
• описание внешней среды бизнеса;
• резюме топ-менеджеров компании.

5. Финансовый план:

• планирование прибыли и убытков;
• анализ источников финансирования;
• данные бухгалтерской отчетности компании;
• стратегия в пределах уровня безубыточности;
• планирование поступления и расходования финансирования;
• управление рисками и варианты страховок.

6. Приложения.

Данный стандарт ЮНИДО применяется для составления технико-экономического обоснований и бизнес-планов по требованию зарубежных инвесторов. 

Стандарт TACIS

Данная форма составления бизнес-планов разработана Евросоюзом для Новых Независимых государств, в том числе для стран СНГ. Структура бизнес-плана по методике имеет следующие разделы:

1. Введение.
2. Краткое изложение идеи проекта и его целесообразности.
3. Общее описание бизнеса, его история, миссия и стратегия.
4. Маркетинговый анализ:

• данные маркетинговых исследований в сферах потребительского рынка, контрагентов, окружающей бизнес-среды и условий производства;
• SWOT-анализ факторов успеха и угроз;
• предполагаемая стратегия маркетинга.

5. Производственное планирование:

• развитие инвестиционного проекта;
• приобретение новых/дополнительных технических мощностей производства;
• производственный план по выпуску продукции или оказанию услуг;
• калькуляция постоянных и переменных статей производственных расходов;
• управление контролем качества.

• описание основных задач в сфере финансирования;
• временной охват плана и его частота в временном выражении;
• указание возможных отклонений до составления будущей финансовой отчетности;
• определение значения себестоимости единицы товара;
• бухгалтерская отчетность;
• прогнозируемое движение наличных денежных средств;
• срок окупаемости проекта;
• расчет финансовых показателей рентабельности и устойчивости проекта;
• комментарии;
• финансовый итог выполнения проекта.

8. Риски:

• риски технического характера;
• риски финансового характера – оценка чувствительности и безубыточности.

Методика ЕБРР

Данный шаблон применяется для анализа кредитных рисков и перспектив. Европейский банк реконструкции и развития рекомендует разрабатывать бизнес-план на получение кредитных средств в соответствии со следующим перечнем пунктов:

1. Титульный лист.
2. Документ о неразглашении.
3. Резюме.
4. Презентация компании.
5. Этапы становления и роста компании в рыночной среде, ее прошлые и настоящие достижения, описание текущего бизнеса.
6. Организационная структура и ее описание в иерархическом порядке.
7. Настоящее положение бизнеса.
8. Собственный капитал компании.
9. Заемный капитал компании.
10. Бизнес-проект.
11. Резюме бизнес-проекта.
12. Инвестиционное планирование бизнес-проекта.
13. Описание окружающей бизнес-среды и конкурентов.
14. Описание производственной технологии.
15. Финансовое планирование.
16. Анализ экологичности и безопасности.
17. Источники денежных средств, пути движения капитала.
18. Порядок взятия и погашения кредитов.
19. Обеспечение по кредитам и займам.
20. Подробное описание целевого назначения кредитных средств.
21. SWOT-анализ.
22. Управление рисками и страховки.

Как провести SWOT-анализ

В рекомендации Системы Генеральный Директор – пошаговая инструкция с примерами, которая поможет вам провести SWOT-анализ. В конце материала – подробный пример использования SWOT-анализа при формировании стратегии компании.

Пример SWOT-анализа

5 этапов разработки технико-экономического обоснования

Разрабатывается технико-экономическое обоснование в случаях, когда:

• руководителям компании необходимо обосновать выбор нового технического оснащения;
• руководителям организации необходимо пояснить решения об изменении технологического процесса производства.

Подготовка технико-экономического обоснования и его создание требует участия ряда высококвалифицированных специалистов, компетентных в вопросах юриспруденции, экономики и инжиниринга.

Разработка ТЭО включает:

• описание сути проекта;
• цели и задачи финансирования;
• рассказ о конечном продукте, как результате проекта и планируемый доход от реализации идеи;
• планируемые источники финансирования осуществления проекта;
• калькуляцию целесообразности и необходимости реализации инновационных преобразований.

При составлении ТЭО необходимо учитывать:

1. Описание предстоящей работы. Краткое описание сферы деятельности проекта, его дислокация и фигуранты, анализ окружающей рыночной среды, ключевые потребители и конкуренты. Описание качественных и количественных характеристик нового продукта, их соответствие потенциалу компании.
2. Капиталовложения. Составляется смета однократных затрат, необходимых для осуществления намеченного плана работы.
3. Периодические расходы. Составляется смета эксплуатационных издержек, ранжированных по пунктам.
4. Производственный план, состоящий из описания продукта, объемов его изготовления, факторов ценообразования и конечной стоимости продукции.
5. Финансовое планирование, включающее описание источников финансирования, условий их использования и время возврата.
6. Анализ целесообразности реализации предложенного проекта, основанный на расчете основных экономических показателей эффективности.
7. Расчеты. Прогнозируемый финансовый эффект и пути движения капитала.
8. Расчет технико-экономического обоснования – обязательный момент, который несет в себе аргументацию необходимости и своевременности инвестирования. Мотивирующие факторы могут быть представлены в графико-табличной форме.

Говорит генеральный директор

Ярослав Городецкий, генеральный директор «СДН-видео»

Серьезный личный опыт работы и знание телекоммуникационной сферы услуг однажды сподвигли меня на создание собственного дела. Задумка была простой и основывалась на передачи определенного потока информации всем русскоязычным интернет-пользователям. Если сказать проще, то, благодаря нашей технологии, пользователь мог загружать контент с ближайшего к нему сервера. Начальным ориентиром был b2b-проект, в котором основными нашими клиентами являлись теле- и радио-станции, порталы средств массовой информации и руководители конференц-проектов. Основой идеи был аналогичный зарубежный проект с адаптацией под российский рынок.

Для реализации проекта мы решили прибегнуть к помощи частных инвесторов. Однако кризис 2008-го года не позволил нам этого сделать – денег на тот момент не давал никто. За следующие полтора года я самостоятельно набрал небольшую сумму денег, организовал фирму и приобрел несколько серверов. К тому времени, как инвесторы, знающие о проекте, решили проявить активность, мы уже работали над получением субсидий.

Для получения субсидирования мы выбрали Фонд содействия развития венчурных инвестиций в малые предприятия в научно-технической сфере Москвы: у него была хорошая репутация, нам подходили предлагаемые фондом условия, а моя фирма соответствовала необходимым требованиям. Сумма денег, которую мы ожидали получить, составляла 2,5 млн рублей.

Перечень необходимых для рассмотрения заявки на субсидию документов состоял из заявления, финансового плана и ТЭО. Форму заявления мы взяли прямо с сайта фонда, смета расходов у нас была готова еще два года назад (цены немного были скорректированы), а ТЭО представлялось нам неподъемным трудом. Однако, немного изучив его суть, разработка этого документа оказалась несложной: наше технико-экономическое обоснование описывало основные отличия моего проекта от других, имело расшифровку целей субсидирования и описывало предполагаемые доходы. Информация была дополнена расчетами будущих уплаченных налогов, указанием гарантированных занятых рабочих мест, а также рассчитывалась доля ежегодного увеличения базы потребителей. Все мы сделали сами и получили необходимое нам финансирование. 

Подготовка технико-экономического обоснования: срок и особенности

Каждый бизнес-проект начинается с инициирования, определения основных задач и подготовки ТЭО.

После того, как технико-экономического обоснование разработано, руководящий состав компании принимает решение по проекту:

• отклонить ввиду нецелесообразности и невыгодности;
• отложить до уточнения необходимой информации;
• утвердить и передать на ознакомление и утверждение инвестором или кредитором;
• утвердить и передать руководителю проекта для его реализации.

После того, как проект согласован и утвержден инвестирующей или кредитующей стороной, ему приписывается финансирование, и полномочия дальнейшего осуществления плана передаются руководителю проекта.

Кто подготавливает технико-экономическое обоснование

В подготовке ТЭО принимают участие Инициатор и Руководитель проекта.

Инициатор чаще всего является представителем бизнес-подразделения, он руководит всеми этапами реализации проекта и несет ответственность за целевое использование финансирования, выделенного под проект.

В современной практике все большую популярность получает делегирование полномочий по разработке технико-экономического обоснования подрядчику, например, консалтинговому агентству. Цена данной услуги может варьироваться от 5 до 120 тысяч рублей. Существуют общепринятые нормативы расчета стоимости ТЭО: не более 5-10% от объема инвестируемого в проект капитала.

Зачастую подрядчики разрабатывают технико-экономическое обоснование объекта в надежде получить полномочия основного исполнителя проекта. Иногда подрядчики разрабатывают ТЭО бесплатно, пользуясь специальными шаблонами.

Важно понимать, что все актуальные вопросы по внедрению инноваций и задачи, стоящие перед компанией, в полной мере знают только руководители предприятия. Поэтому, разрабатывать ТЭО лучше всего своими силами, без помощи посторонних лиц.

Формат подготовки ТЭО - это что такое

Технико-экономическое обоснование может разрабатываться как в формате самостоятельного документа, так и входить в состав бизнес-плана и иных разработок.

Составленное ТЭО в разных компаниях выглядит по-разному: где-то это 1-2 листа формата А-4, а где-то конечный вид ТЭО представляет собой комплекс документов.

Сроки подготовки ТЭО

Время выполнения технико-экономического обоснования обуславливается:

• степенью детализации изложения документа;
• объемом намеченного функционала, необходимого для составления и внедрения плана;
• готовностью и актуальностью необходимых юридических документов;
• наличием необходимых для разработки сотрудников компании.

На срок разработки ТЭО влияют объемы и сложность расчетов.

• SWOT-анализ: правила и примеры составления

Как происходит разработка технико-экономического обоснования проекта

Каждый конкретный проект имеет индивидуальные особенности разработки технико-экономического обоснования, что объясняется различными направлениями деятельности того или иного предприятия. Конечный вариант структуры ТЭО разрабатывает ответственное за составление документа лицо.

Для больших проектов работа над технико-экономическим обоснованием будет проходить в три этапа:

1. Общее понимание проекта. На первоначальном этапе необходимо понять, нужно ли продолжать работу над проектом или его лучше свернуть в связи с нерациональным использованием ресурсов.
2. Предварительный выбор. На данном этапе можно получить экономическое обоснование работ, которые предстоит выполнить. Вероятность отклонения составит 20%, причем как в большую, так и в меньшую сторону.
3. Завершающий этап. Повторяет предыдущий шаг, однако вероятность отклонения здесь уменьшается до 10%.

В то же время независимо от направления деятельности бизнеса можно также выделить универсальные шаги для составления ТЭО – среди них:

• Составление резюме проекта. Его наименование, участники, цели, общая стоимость, источники финансирования. Этот раздел отражает основную суть проекта.
• Идея проекта. Раскрывает, почему проект нуждается в технико-экономическом обосновании.
• Обоснование проекта. Аргументы в пользу принятия того или иного решения, выбора конкретных методов, материалов, технологий, подходов к производству, а также расчет возможных рисков.
• Расчет потребностей производства. Объем финансовых, трудовых, сырьевых и др. ресурсов, в которых нуждается организация для создания и запуска проекта. Если речь идет о получении кредита, то в данном пункте также указывают источники доходов организации.
• Экономическое обоснование. Расчеты, направленные на оценку конечного результата, который компания получит после реализации проекта, его экономическая эффективность.
• Выводы и заключение. Планируемый срок окупаемости проекта, его прогнозируемая чистая прибыль, рентабельность.

Каким может быть технико-экономическое обоснование проекта

Примеры технико-экономического обоснование проекта могут различаться в зависимости от того, с какими проблемами сталкивается конкретная организация, и какие решения она видит. Рассмотрим три варианта ТЭО с различными пунктами.

Первый вариант включает:

• Состояние предприятия на данный момент.
• Производственную мощность.
• Общие показатели деятельности.
• Техническую документацию.
• Кадровые ресурсы и их показатели.
• Расходы, связанные с производством и управлением.
• Прогнозирование сроков, в которые будет реализован проект.
• Инвестиционную привлекательность проекта.

Второй вариант включает:

• Цели проекта, его особенности и методы реализации.
• Описание направления, в котором работает бизнес.
• Технические аспекты проекта.
• Финансово-экономические показатели проекта.
• Показатели результативности и прибыльности проекта.
• Сроки погашения кредитных обязательств.
• Анализ потенциальных рисков и внешних угроз.
• Анализ инвестиционного потенциала проекта.

Третий вариант включает:

• Ключевые элементы технико-экономического обоснования проекта.
• Условия реализации проекта.
• Перечень каналов сбыта и потенциала организации.
• Преимущества и недостатки работы в определенном сегменте рынка.
• Анализ работы конкурентов, их сильных и слабых сторон.
• Логистические аспекты и потенциальные проблемы.
• Перечень важнейшей документации.
• Сведения о кадровом составе.
• Временные рамки реализации проекта.

Правила и пошаговая инструкция оформления технико-экономического обоснования

В отличие от бизнес-плана, экономическое обоснование проекта это не строго определенная форма оформления. Тем не менее, специалисты рекомендуют придерживаться некоторых советов по разработке этого документа. Данные рекомендации облегчают работу тем бизнесменам, которые решили разработать ТЭО самостоятельно и не имеют в этом опыта, а также не позволяют уйти от основной цели – наиболее полно показать целесообразность осуществления проекта.

Составить технико-экономическое обоснование бизнеса или его модернизации не сложно, если придерживаться двух конкретных факторов: зависимость от случая и требований, выдвигаемых той стороной, для которой составляется документ.

Случай представляет собой определенный проект. Так, для внедрения одного продукта будет один объем и формат оформления, а для осуществления глобального проекта открытия производственного комплекса масштабы расчетов и их оценки будут совершенно другие.

Важно понимать, что требования к данному документу зависят от того, кто утверждает рассматриваемый проект. К примеру, для ТЭО кредитного или инвестиционного капитала необходимо более тщательно показать расчеты экономической эффективности проекта, а для модернизации производства, осуществляемого на собственные деньги компании, большее внимание уделяется маркетинговому анализу и потребительским характеристикам продукции.

Рекомендации экспертов по поводу оформления технико-экономического обоснования сводятся к выполнению следующих действий:

• описать главные характеристики кампании, ее историю, достижения и успехи, представить резюме руководящего состава фирмы, сделать презентацию замысла бизнес-проекта;
• представить анализ окружающей рыночной отрасли, ее возможное развитие, как в масштабах государства, так и на региональном уровне. Предоставить данные о секторах основного потребителя и конкурентных сил;
• предоставить расчеты предстоящих расходов и прибыли в рамках реализации проекта.  

Любые методики технико-экономического обоснования должны отражать как постоянные расходы, так и единовременные, а также иметь расчеты прибыли, получаемой при различных условиях спроса. Важно, чтобы ТЭО изображал общую оценку осуществления бизнес-проекта. Основой для этого служит составленный план движения денежных потоков и прогнозируемый финансовый результат.

Читайте также: как спрогнозировать, что будет с вашей компанией во время кризиса

Прочитайте советы эксперта Школы генерального директора Кирилла Линника, эксперта-практика по управлению финансами, бюджетированию и аналитике, а также скачайте чек-лист «Как описать бизнес-модель компании».

Скачать чек-лист прогноза

Технико-экономическое обоснование строительства мини ТЭС

Стоимость проекта. Денежные вложения в строительство:

• строительно-монтажные работы, техническое оснащение – 1 756 647 млн руб.
• коммуникации – 47 млн руб.

Итого – 1 803 647 млн руб.

Финансовый план. Реализация данного проекта возможна при использовании инвестиционных и кредитных капиталовложений.

Финансирование посредством взятия кредита в банке осуществляется на условиях годовой ставки по кредиту 9%, банк готов финансировать данный проект на 85% его стоимости. По графику платежей, уплата кредитных процентов начинается с месяца взятия денежных средств в банке, а погашение тела кредита – после начала эксплуатации оборудования.

Выплаты осуществляются ежемесячно.

Схема движения денег при взятии кредита (млн руб.) выглядит следующим образом:

Производственная программа. Ключевая продукция – тепло- и электроэнергия. Основным видом продукции является электрическая и тепловая энергия. Объем производимой продукции за 1 год:

• электроэнергия – 306 532 800 кВт/ч;
• тепло – 441 537 600 кВт/ч.

Производственные издержки. Расходы компании, осуществляемые ежегодно, обосновываются главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ, а также действующими отраслевыми нормативными документами.

Удельные и годовые расходы топлива (данные, актуальные на 2010 год)

Амортизационные расходы

Важный показатель амортизационных отчислений определялся линейным способом с учетом эксплуатации основного оборудования. Расходы на амортизацию составляют 24, 691 млн. руб. в год.

1. Оплата труда. Штат промышленно-производственной компании состоит из 36 человек.

Средняя заработная плата в 2010 г. – 19000 руб./чел. в месяц.

Обязательные отчисления предприятий во внебюджетные социальные фонды (отчисления в Пенсионный фонд, ФОМС И ФСС) составят 34% от фонда оплаты труда и будут равны 9,9 млн руб.

2. Ремонтные работы. Ежегодный плановый ремонт основного и вспомогательного оборудования проводится на протяжении 15 дней и представляет собой попеременное обслуживание каждого блока ТЭС параллельно с пиковыми котлами. Сумма, в которую обходится ежегодное ремонтное обслуживание, составляет 84,717 млн руб.

Суммарные годовые издержки производства (млн руб.)

Расчет эффективности капиталовложений

Экономическая эффективность определяется при ставке дисконтирования 9%.

Расчёты эффективности инвестиций выполнены для источника финансирования, описанного в пункте «Финансовый план».

Расчетный период – 5 лет, шаг расчета – 1 год.

При вычислении показателей эффективности были взяты во внимание данные, прогнозируемые в соответствии со «Сценарными условиями социально-экономического развития страны на 2011 г. и на период до 2015 г.», одобренными Правительством Российской Федерации в марте 2009 г.

Прогноз темпов роста цен на электроэнергию и тепло 2009-2015 гг.

Расчетный зональный тариф на электроэнергию в 2010 г.: 2,6 руб./кВтч., тариф на тепло – 0,896 руб./кВтч. Тариф изменяется с учетом динамики индексов цен на эти виды энергии.

Налоговые ставки приняты в соответствии с действующим законодательством и составляют:

• на добавленную стоимость (НДС) – 18%;
• на имущество – 2,2% от остаточной стоимости основных фондов;
• на прибыль – 20%.

Финансово-экономические показатели проекта

Показатели экономической эффективности проекта

Вывод: согласно показателям эффективности капиталовложений, данный проект является выгодным с точки зрения вложения инвестиций. 

• Также читайте: технико-коммерческое предложение – образец, ошибки и рекомендации.

Какие особенности имеет технико-экономическое обоснование проекта строительства

Технико-экономическое обоснование проекта в сфере строительства имеет следующие особенности:

• Позволяет конкретизировать расположение будущего строительного объекта с учетом планировки района.
• Определяет производственную мощность строительной компании и ассортимент продукции.
• Рассматривает вопросы, которые связаны с обеспечением достаточного количества ресурсов, в том числе: кадровый состав, рабочие, материалы, топливно-энергетические ресурсы, вода, налаживание транспортных связей.
• Уточняет требования, которые бизнес предъявляет другим участникам строительного процесса.
• Определяет планировочные, строительные и технологические решения, а также экономические показатели проекта – например, стоимость строительства того или иного объекта.
• Включает в себя финансовую оценку участка строительства, а также анализ природных ресурсов, которые могут пострадать в связи с реализацией такого проекта.

Как сделать технико-экономическое обоснование проекта производства

ТЭО производства зависит от того, каким его видит высшее руководство организации, а также лицо, ответственное за реализацию проекта. В то же время любое технико-экономическое обоснование проекта, связанного с производством, включает в себя такие положения, как:

• Внешние и внутренние факторы, а также условия производства.
• Кадровые, финансовые и материальные ресурсы производства, которые требуются для реализации проекта.
• План реализации проекта, включающий в себя этапы реализации такого проекта.
• Прогнозирование эконмических показателей, полученных в результате реализации проекта.
• Потенциальные риски, с которыми может столкнуться предприятие в процессе работы над проектом, а также методы, способствующие снижению их негативного воздействия.
• Финансовая эффективность проекта.

В сфере производства технико-экономическое обоснование решает такие задачи, как планирование деятельности предприятия, регулирование работы персонала, а также анализ финансовых показателей с целью увеличения инвестиционной привлекательности производства.

Как избавиться от проваленных проектов

В решении Системы Генеральный Директор найдете отработанный на практике процесс подбора и управления исполнителем под любые задачи бизнеса. Чтобы достигнуть запланированного результата с первого раза в срок и в утвержденном бюджете, последовательно пройдите все шаги.

Методы достижения целей

Что учесть при подготовке технико-экономического обоснования инновационных проектов

При составлении технико-экономического обоснования для инновационных проектов необходимо учитывать, что перед руководителем появляется четыре ключевые задачи:

1. Создание новых подразделений внутри бизнеса, ориентированных на создание проектов.
2. Контроль над правовыми элементами работы менеджеров по проектам.
3. Внедрение современных технологий в работу организации, а также создание базы данных, где представлены важнейшие процессы создания информационного проекта.
4. Повышение квалификации персонала для дальнейшего управления инновационными проектами.

Важно также отметить, что в связи с тем, что инновации тесно связаны с реальными инвестициями, то при создании ТЭО такого проекта понадобится также разработать технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта.

Каких расчетов требует технико-экономическое обоснование ИТ-проекта

Существует две разновидности информационных технологий, с точки зрения финансового результата организации: те, которые оказывают на него влияние, а также те, которые воздействуют на производительность и конкурентоспособность предприятия. Максимально точный расчет технико-экономического обоснования возможен для информационных технологий первого вида.

Для того, чтобы правильно рассчитать данные для технико-экономического обоснования таких проектов, понадобится учесть четыре группы показателей – это доход от реализации проекта, текущие расходы бизнеса, инвестиции в проект, а также источники и условия финансирования. Доход от реализации включает в себя полный состав продуктов, связанных с инвестиционным проектом. Кроме этого, понадобится учесть следующие статьи расходов:

• Оплата персонала, задействованного в создании проекта.
• Страховые и налоговые выплаты, связанные с работой сотрудников.
• Траты на основное и вспомогательное техническое оборудование.
• Дополнительные расходы на обучение кадров, техническое оснащение, формирование технического задания.